УРАЛЬСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ 

КАФЕДРА ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ 

И КРЕДИТ 
 
 
 
 
 
 

БЮДЖЕТИРОВАНИЕ  И НАЛОГОВОЕ 

ПЛАНИРОВАНИЕ

Методические  указания по выполнению контрольной работы

по  специальностям 060400 «Финансы и кредит»,

060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 
 

  
 
 
 
 
 

Екатеринбург, 2004 

 
 

Методические  указания подготовлены

Уральским гуманитарным институтом

 

Утверждены  Научно-методическим  советом  УрГИ

 
 
 
 
 

       Автор: ст. преп. Вяткина Л.А.

 
 

Ответственный редактор: к.соц.н., доцент Багирова А.П.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      

 
 
 
 
 
 

© Уральский гуманитарный институт

2004 г.

 
 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

  Развитие  бизнеса на современном этапе  характеризуется усилением его  конкурентоспособности. Это связано  с резким ограничением внешних ресурсов. К тому же, в настоящее время рыночная ситуация в России характеризуется крайней нестабильностью, финансовыми и экономическими кризисами. У предприятий практически отсутствуют возможности внешней экономической поддержки со стороны финансовых органов и государства. В этих условиях необходимо создание самонастраивающейся системы бизнеса, способной адекватно и своевременно реагировать на происходящие изменения во всех областях (сбыт, производство, совершенствование продукции, повышение её качества, развитие техники и технологий и т.д.).

  Конкурентная  стратегия предприятий обычно предусматривает  долгосрочные действия, от которых зависят будущие конкурентные возможности предприятия и его позиции на рынке, и краткосрочные тактические ходы для мгновенной реакции на ситуацию.

  Бюджетирование является первым этапом разработки системы экономического управления и способствует оптимизации финансовых потоков и ресурсов предприятия, что позволяет значительно снизить их объем и потребность в них, себестоимость и повысить конкурентоспособность предприятия.

  Бюджетирование  является связующим звеном между  стратегическим и оперативным управлением  всеми хозяйственными операциями, направленным на координацию экономической политики предприятия и, как следствие, на повышение конкурентоспособности.

  Последовательность  подготовки документов для составления  основного бюджета рассматривается  в ходе лекционных и практических занятий курса «Бюджетирование  и налоговое планирование». Целью  выполнения контрольной работы является закрепление и расширение знаний, полученных студентами, а также выработка умений применить их в решении практических задач и ситуаций.

  Контрольная работа включает в себя два вопроса  по теории бюджетирования и практическое задание. Выполнение заданий необходимо сопровождать подробными расчетами и пояснениями.

  Выполнение  контрольной работы оценивается  прежде всего по тому, насколько правильно и самостоятельно даны ответы на поставленные вопросы, а также насколько точно рассчитаны полученные результаты.

    Контрольная работа составлена  в 10 вариантах. Номер варианта определяется студентом по последней цифре номера зачетной книжки. Если последняя цифра номера зачетной книжки 0, то номер варианта контрольной работы 10.

  Технология  составления бюджетов предприятия  демонстрируется ниже с помощью условных примеров, которые описывают соотношения между отдельными показателями внутри бюджетных таблиц и соотношение итоговых показателей отдельных бюджетных таблиц как единого целого бюджета.

ИСХОДНЫЕ  ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ 

ОПЕРАЦИОННЫХ  БЮДЖЕТОВ

(ДЛЯ ВСЕХ ВАРИАНТОВ)

 

  На  предприятии начата подготовка формирования основного бюджета на 200У год. В соответствии со сложившейся системой налогообложения финансовый менеджер составляет систему бюджетов на ежеквартальной основе, получив из отдела маркетинга данные о прогнозных объемах продаж и цен. Совокупность собранной информации представлена ниже. Исходные данные представляются в таблицах в соответствии со списком бюджетов, которые разрабатывает служба финансового менеджера предприятия.

  Таблица 1

Прогноз продаж и цен на готовую продукцию на 200У год

 

  В табл. 2 представлен балансовый отчет года 200Х, предшествующего внедрению бюджетирования. 

  Таблица 2

Баланс  отчет на 200Х год, тыс. руб.

 

 

_Вариант №1

 

  1. Сформулируйте  смысл понятия «бюджетирование». Каковы его основные задачи? Перечислите основные этапы работ по реализации процесса бюджетирования на предприятии. В чем, по Вашему мнению, различие между понятиями «план» и «бюджет»? Назовите достоинства и недостатки процесса «бюджетирование»

  2. Составьте  бюджет продаж с графиком ожидаемых  денежных поступлений, используя следующие данные:

  - планируемый  объём продаж на 200У год и  цена единицы продукции на 1 квартал  представлены в табл. 1. Предполагается, что рост цен составит 5% в квартал.

   -при  составлении графика ожидаемых  денежных поступлений в 200У  году предполагается:

  - дебиторская  задолженность согласно балансовому  отчету (см. табл.2) погашается в 1 квартале 200У года;

  - анализ  условий заключаемых договоров  и сложившейся практики работы с покупателями показал, что 80% объема реализации оплачиваются в квартале продажи, оставшиеся 20% оплачиваются в следующем квартале.

  Полученные  результаты представьте в табл. 1.1, 1.2.

  Таблица 1.1

Бюджет  продаж на 200У год

  Таблица 1.2

График  ожидаемых денежных поступлений в 200У  году

 

  3. Составив  бюджет продаж и график ожидаемых  денежных поступлений на 200У год, ответьте на следующие вопросы:

  - каковы  особенности составления бюджета  продаж и какие вопросы могут  быть решены в процессе его составления?

  - перечислите  основные факторы, которые влияют  на объём продаж;

  - как,  по Вашему мнению, выбор варианта  оплаты влияет на ожидаемые денежные поступления?

  - как  связаны бюджет продаж и график  ожидаемых денежных поступлений с основным бюджетом предприятия?

_Вариант №2

 

  1. Дайте  определение основного бюджета.  Назовите основные этапы работы  по его составлению. Перечислите  основные виды бюджетов предприятия.  Какие бюджеты называются операционными,  а какие – финансовыми?

  2. Составьте  бюджет производства продукции на 200У год и дайте оценку себестоимости продукции, используя следующие данные:

  - планируемый  объём продаж на 200У год представлен  в табл.1;

  - затраты  на единицу продукции составляют: основные материалы – 7кг при  стоимости 5 руб./кг, затраты прямого труда –0,2 чел./час при стоимости часа 25 руб., накладные расходы- 0,8 чел./час. при стоимости часа –75 руб.

  - для  обеспечения бесперебойного снабжения  готовой продукцией предприятие  планирует остаток запасов готовой  продукции на конец планового периода (квартала) в объёме 20% от объёма продаж будущего периода (квартала);

  - запасы  готовой продукции на конец  года постоянно планируются в  объёме 300 единиц продукции;

  Полученные  результаты представьте в табл. 2.1.

  Таблица 2.1

Бюджет  производства продукции на 200У год