Анализ финансовых результатов

 тыс. руб.

тыс. руб.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

тыс. руб.

 тыс. руб.

где VPП₁ и VPП₀- объем реализованного вида продукции отчетного и базисного года;

Ц₁ и Ц₀- средняя цена реализации  вида продукции отчетного и базисного года; 

С₀  - себестоимость реализованного вида продукции базисного года.

Таблица 7. – Динамика выручки по видам продукции, тыс.руб.

Вид продукции	2009 г.	2010 г.	Отклонения, тыс. руб.
			Всего	В том числе:
				за счет цены	за счет объема
Буровые и ремонтные  агрегаты	873 168	1 261 879	388 711	-422 087,76	366 987,03
Турбобуры ВЗД	188 886	126 453	-62 433	7 524,54	-62 413
Прочая продукция	37 058	112 804	75 746	-14 251,92	75 185,55
Итого:	1 099 112	1 501 136	402 024	-428 815	379 759,58

 

Анализ динамики выручки по видам продукции ОАО «КМЗ» показал, что увеличение объемов реализации прочей продукции, такой как МБУ 125, произошло за счет снижения цены на 14 251,92 тыс. руб. и за счет увеличения объема продаж на 75 185,55 тыс. руб.

Снижение выручки от реализации турбобуров ВЗД (АР50, АР60, А60/80, АРБ100) произошло в связи с повышением цены на 7 524 тыс. руб. и снижение объема продаж на 62 413 тыс. руб..

Наибольшее увеличение объемов  реализации наблюдается среди буровых установок (УРБ-ЗАЗ, БА15В), где общее изменение составило 388 711 тыс.руб.;

в том числе за счет снижения цены на 422 087,76 тыс. руб. и за счет увеличения объема продаж на 366 987,03 тыс. руб..

 

2.2 Оценка уровня доходности  от финансово-хозяйственной деятельности организации

 

Результативность деятельности организации  измеряется не только абсолютными и  относительными показателями по обычным  видам деятельности, но и совокупностью  показателей по другим видам деятельности. Используя показатели отчета о прибылях и убытках, можно определить уровень эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Для этого проведем анализ в следующей последовательности:

1. анализ динамики основных видов  доходов;

2. анализ динамики основных видов  расходов;

3. анализ динамики основных видов прибыли;

4. анализ динамики качественных  показателей.

Для качественной оценки используют относительные показатели, которые  представляют собой соотношение  между видами прибыли и затратами  организации. Показателями можно условно разбить на следующие группы:

- рентабельность деятельности  – характеризует окупаемость  издержек, связанных с деятельностью  организации;

- рентабельность производственной  деятельности – характеризует  окупаемость издержек, связанны  с производством и реализацией продукции, эффективность предпринимательской деятельности.

Увеличение показателей рентабельности в динамике свидетельствуют о  повышении эффективности деятельности, степени доходности, прибыльности организации.

Факторы роста любого показателя рентабельности зависят от таких экономических явлений и процессов, как:

• Совершенствование системы управления производством;
• Повышение эффективности использования ресурсов предприятия на основе стабилизации взаимных расчетов и системы расчетно-платежных отношений;
• Индексация оборотных средств;
• Обоснованное определение источников формирования деятельности предприятия.

Проведем анализ динамики финансовых результатов организации  по финансово-хозяйственной деятельности.

Для оценки динамики изменения финансовых результатов используют горизонтальный метод анализа, с его помощью определяют абсолютное и относительное изменение финансового результата:

Для оценки структуры используется вертикальный метод анализа, который  позволяет оценить долю каждого  вида финансового результата в совокупном результате по формуле:

где - доля финансового результата t-вида;

       Зt – значение результата t-вида;

       ОЗ – величина  общего финансового результата  организации.

Для оценки динамики структуры используется горизонтальный метод, который позволяет оценить динамику изменения структуры.

Рассмотрим результаты анализа  динамики доходов и структуры  доходов организации по финансово-хозяйственной  деятельности организации в таблице 8.

 

 

 

 

Таблица 8. – Динамика и структуры  доходов организации по финансово-хозяйственной деятельности

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение 2010 г.
				к 2008 г.		к 2009 г.
				Абс. откл.	Темп прироста, %	Абс. откл.	Темп прироста, %
Абсолютные финансовые показатели, тыс. руб.
Доходы по обычным видам деятельности	799869	1099112	1501136	701267	87,67	402024	36,58
Прочие доходы	136914	58926	88570	-48344	-35,31	29644	50,31
Динамика общих доходов	936783	1158038	1589706	652923	69,7	431668	37,28
Относительные показатели (структура общих доходов организации), %
Доля доходов от обычных  видов деятельности	85,38	94,91	94,43	9,05	10,5	-0,48	-0,51
Доля прочих доходов	14,62	5,09	5,57	-9,05	-61,9	0,48	9,49

 

Результаты анализа динамики и  структуры доходов организации  по финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КМЗ» показывают, что  общие доходы организации в 2010 году увеличились на 431 668 тыс. руб. или на 37,28%, что связано с увеличением доходов по обычным видам деятельности на 36,58%. Прочие доходы увеличились на 29 644 тыс.руб. или на 50,31%.

Основная доля общих доходов  за 2010 год приходится на доход по обычным видам деятельности 94,43%, а остальные 5,57% на долю прочих доходов. Это означает, что основной доход предприятия в 2010г. складывался за счет реализации продукции.

Далее рассмотрим результаты анализа  динамики расходов организации по финансово-хозяйственной  деятельности организации в таблице 9.

 

 

 

 

Таблица 9. – Динамика расходов организации  по финансово-хозяйственной деятельности

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение 2010 г.
				к 2008 г.		к 2009 г.
				Абс. откл.	Темп прироста, %	Абс. откл.	Темп прироста, %
Абсолютные финансовые показатели, тыс.руб.
Расходы по обычным видам  деятельности	775295	1059828	1485580	710285	91,61	425752	40,17
Прочие расходы	133403	66777	42756	-90647	-67,95	-24021	-35,97
Динамика общих расходов	908698	1193382	1571092	662394	72,89	377710	31,65
Относительные показатели (структура общих доходов организации), %
Доля расходов от обычных  видов деятельности	85,3	88,81	94,56	9,26	10,86	5,75	6,47
Доля прочих расходов	14,68	5,60	2,72	-11,96	-81,47	-2,87	-51,37

 

Результаты анализа динамики и  структуры расходов организации  по финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КМЗ» показывают, что  общие  расходы организации в 2010 году увеличились на 377 710 тыс. руб. или на 31,65%, что  связано с увеличением расходов по обычным видам деятельности на 40,17%. Прочие расходы уменьшились на 24 021 тыс.руб. или на 35,97%.

Основную долю общих расходов организации ОАО «КМЗ» за 2010 год составляют расходы по обычным видам деятельности 94,56%, доля прочих расходов не значительная, составляет 2,72%. Произошло снижение доли прочих расходов на 51%, что является положительным фактором.

Рассмотрим результаты анализа  динамики видов прибыли организации в таблице 10.

 

Таблица 10. – Динамика видов прибыли  организации

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение 2010 г.
				к 2008 г.				к 2009 г.
				Абс. откл.		Темп прироста, %		Абс. откл.	Темп прироста, %
Абсолютные финансовые показатели, тыс. руб.
Выручка от продаж	799869	1099112	1501136	701267	87,67		402024		36,58
Прибыль от продаж	24574	39284	15556	-9018	-36,7		-23728		-60,40
Валовая прибыль	147456	209544	140165	-7291	-4,94		-69379		-33,10
Прибыль до налогообложения	28088	31433	61370	33282	118,5		29937		95,24
Прибыль отчетного периода	6093	28613	41078	34985	-		12465		43,56
Структурный анализ прибыли, %
Доля прибыли от продаж в выручке от продаж	3,07	3,57	1,04	-2,03	-66,12		-2,53		-70,98
Доля валовой прибыли в выручке от продаж	18,44	19,06	9,34	-9,1	-49,35		-9,72		-50,99
Доля налогооблагаемой прибыли в выручке от продаж	3,51	2,85	4,09	0,58	16,52		1,24		43,51
Доля чистой прибыли  в выручке от продаж	0,76	2,60	2,74	1,98	-		0,14		5,38