Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОГУП «КРМЗ»)

 

     Группировка предприятий по критериям оценки финансового состояния

 

      I класс — предприятия, чьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в возврате кредитов и выполнении других обязательств в соответствии с договорами с хорошим запасом на возможную ошибку.

      II класс — предприятия, демонстрирующие некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающие определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Эти предприятия еще не рассматриваются как рискованные.

      III  класс — это проблемные предприятия. Вряд ли существует угроза потери средств, но полное получение процентов, выполнение обязательств представляется сомнительным.

      IV  класс - это предприятия особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношениях с ними. Предприятия, которые могут потерять средства и проценты даже после принятия мер к оздоровлению бизнеса.

      V  класс — предприятия высочайшего риска, практически неплатежеспособные. 
 

      Результаты  обобщающей оценки финансовой устойчивости

 

      На  начало отчетного периода ОГУП «КРМЗ» можно было отнести к II классу, то есть к предприятиям демонстрирующие некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающие определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Это предприятия еще не рассматривается как рискованное. 

      К концу года предприятие относится  к IV  классу, то есть предприятие особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношениях с ними. Предприятие, которое  может потерять средства и проценты даже после принятия мер к оздоровлению бизнеса. 

      Причиной  резкого колебания финансовой устойчивости предприятия стало:

      - значительное уменьшение собственного  оборотного капитала;

      - темпы прироста дебиторской задолженности  намного меньше, чем темпы прироста  кредиторской задолженности; 

      -темп  роста собственного капитала меньше темпа роста заемного капитала.

2.4. Анализ деловой  активности предприятия

 

      Деловая активность в финансовом аспекте  проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой  активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов — показателей оборачиваемости. Они очень важны для предприятий.

      Во-первых, от скорости оборота средств зависит  размер годового оборота.

      Во-вторых, с размерами оборота, а, следовательно, и с оборачиваемостью связана относительная величина условно-постоянных расходов, чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов.

      В-третьих, ускорение оборота на той или  иной стадии кругооборота средств влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях.

      Финансовое  положение предприятия, его платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги

      На  длительность нахождения средств в  обороте оказывают влияние разные внешние и внутренние факторы. К внешним факторам относятся.

      отраслевая  принадлежность, сфера деятельности предприятия, масштаб деятельности предприятия, влияние инфляционных процессов, характер хозяйственных  связей с партнерами.

      К внутренним факторам относятся:

      эффективность стратегии управления активами, ценовая политика предприятия,

      методика  оценки товарно-материальных ценностей  и запасов.

      Таким образом, для анализа деловой  активности предприятия используют две группы показателей:

      А. Общие показатели оборачиваемости  активов

      Б.  Показатели управления активами

      Оборачиваемость можно исчислить как по всем оборотным  средствам (коэффициент ресурсоотдачи  d₁), так и по отдельным видам оборотных активов

      Оборачиваемость средств, вложенных в имущество  предприятия, может оцениваться.

      а) скоростью оборота — количество оборотов, которое делают за анализируемый период капитал предприятия или его составляющие,

      б) периодом оборота — средний срок, за который возвращаются в хозяйственную  деятельность предприятия денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции

      Информация  о величине выручки от реализации содержится в форме № 2 «Отчет о  прибылях и убытках». Средняя величина активов для расчета коэффициентов  деловой активности определяется по балансу по формуле средней арифметической; 

      Средняя величина активов = Он + Ок

                                                        2 

      где О_н О_к — соответственно величина активов на начало и конец анализируемого периода.

Коэффициенты  деловой активности предприятия

Примечание: в расчет принимается среднее  значение строки баланса 

Результаты  анализа деловой активности предприятия 

2.5. Анализ финансовых  результатов деятельности  предприятия

 
 

      Анализ  каждого слагаемого прибыли предприятия  имеет не абстрактный, а вполне конкретный характер, потому что позволяет учредителям и акционерам, администрации выбрать наиболее важные направления активизации деятельности предприятия.

      Анализ  финансовых результатов деятельности предприятия включает:

      1.   Исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (горизонтальный анализ, расчет в колонке 3 таблицы);

      2.  Исследование структуры соответствующих  показателей и их изменений  (вертикальный анализ, расчет в  колонках 4, 5, 6, таблицы 13); 

      Результаты  анализа отчета о прибылях и убытках