Анализ дебиторской и кредиторской задолжности ООО «АЙСУШИШМА»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2011 в 19:52, дипломная работа

Описание

Обеспечение эффективного функционирования российских предприятий в современных условиях требует взвешенного подхода к выработке и реализации принимаемых управленческих решений в сфере финансов, экономически грамотного управления их деятельностью.
Финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от того, как скоро средства, замороженные в дебиторской задолженности, превратятся в реальные деньги. Для предприятия, работающего в рыночных условиях, одно из основополагающих условий деятельности - непрерывное движение денежных средств, которое может обеспечить функционирование всех видов деятельности предприятия, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
5
1.1. Сущность, понятия дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
5
1.2. Показатели анализа дебиторской задолженности организации
9
1.3. Показатели анализа кредиторской задолженности организации
12
2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ООО «АЙСУШИШМА»
15
2.1. Краткая характеристика хозяйственной деятельности ООО «Айсушишма»
15
2.2. Анализ дебиторской задолженности 17
2.2.1. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности 17
2.2.2. Анализ дебиторской задолженности по срокам погашения на ООО «Айсушишма»
19
2.3. Анализ кредиторской задолженности 21
2.3.1. Анализ состава и структуры кредиторской задолженности 21
2.3.2. Анализ кредиторской задолженности по срокам погашения ООО «Айсушишма»
23
3. РЕЗЕРВЫ ОПТИМИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 35
ПРИЛОЖЕНИЯ 38

Работа состоит из  1 файл

Анализ дебитоской и кредиторской БГУ.doc

— 388.50 Кб (Скачать документ)

      При осуществлении хозяйственной и  иной деятельности хозяйство вправе по собственной инициативе принимать любые решения, не противоречащие действующему законодательству РФ; имеет право от своего имени заключать договоры и совершать иные сделки на территории России и за границей как с юридическими лицами, так и с гражданами; приобретать как в России, так и за ее пределами имущественные и личные неимущественные права и нести ответственность по своим обязательствам; быть истцом и ответчиком в арбитраже, суде и третейском суде.

      Местонахождение общества: 452080 РБ, Миякинский район, с. Киргиз-Мияки, ул. Дружбы 2.

      Основными целями деятельности ООО «Айсушишма»  являются:

  • укрепление финансового положения;
  • достижение стабильного финансового положения;
  • реализация экономических и социальных интересов предприятия.

      Текущее руководство деятельностью предприятия  осуществляет Генеральный директор, назначаемый собранием участников общества сроком на 5 лет. В пределах своей компетенции Генеральный директор издает приказы, дает указания обязательные для исполнения всеми работниками предприятия. В период отсутствия директора его обязанности исполняет заместитель директора, назначаемый на должность директором общества.  

     Основной  вид деятельности - услуги по эксплуатации мелиоративных систем.

     Основные  показатели деятельности в динамике за 2008-2010 годы отражены в таблице 2.

     Таблица 2

     Основные  показатели деятельности

     ООО «Айсушишма» за 2008 – 2010 гг. (тыс. руб.)

Показатели 2008

год

2009 год 2010 год Абсолютные  отклонения +(-) Отклонения

в %

2009 г

к 2008 г

2010 г

к 2009 г

2009 г

к 2008 г

2010 г

к 2009 г

Выручка от реализации  услуг 183762 194152 293802 10390 99650 105,65 151,33
Себестоимость  оказанных  услуг  159639 177907 276588 18268 98681 111,44 155,47
Валовая прибыль 24123 16245 17214 -7878 969 67,34 105,96
Коммерческие  расходы 4209 221 342 -3988 121 5,25 154,75
Прибыль от продаж 19914 16024 16872 -3890 848 80,47 105,29
Прочие  доходы 4162 1250 3043 -2912 1793 30,03 243,44
Прочие  расходы 7132 6718 5854 -414 -864 94,20 87,14
Прибыль до налогообложения 16944 10556 14061 -6388 3505 62,30 133,20
Отложенные  налоговые обязательства - 230 270 0 40 0,00 117,39
Налог  на  прибыль 4676 3632 4162 -1044 530 77,67 114,59
Чистая  прибыль 12268 6694 9629 -5574 2935 54,56 143,85
 

     Данные  таблицы 2 свидетельствуют о том, предприятие развивается достаточно динамично, о чем свидетельствует рост показателей.

     В целом ООО «Айсушишма»» на протяжении 2008-2010 года работало безубыточно.

      Из  данных таблицы 2 следует, что деятельность предприятия в 2010 году более эффективна, что привело к получению чистой прибыли в сумме 9629 тыс. рублей.  Выручка от реализации увеличилась за 2010 год по сравнению с 2009 годом на 99650 тыс. руб. или на 51,33 %. Себестоимость продукции в 2010 году увеличилась на 98681 тыс. руб. или на 55,47%. В 2010 году произошло увеличение прибыли от продаж на 848 тыс. руб.

      Подводя общий итог по результатам деятельности, необходимо сказать, что наиболее высокие  показатели были отмечены в 2008 и 2010 году. Это обусловлено увеличением объемов оказываемых услуг. 

2.2. Анализ дебиторской задолженности

2.2.1. Анализ состава  и структуры дебиторской  задолженности 
 

      В обобщенном виде изменения сумм дебиторской  и кредиторской задолженности за отчетный год характеризуются данными баланса ООО «Айсушишма». На основании данных бухгалтерского баланса проанализируем изменения в динамике и структуре дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 3).

Таблица 3

Анализ  состава и структуры дебиторской задолженности

ООО «Айсушишма»  за 2008 – 2010 гг.

Наименование    
показателя
2008 2009 2010 Темп  роста, % Отклонение, тыс. руб.
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % 2010 г

к 2008 г

2010 г

к 2009 г

2010 г

к 2008 г

2010 г

к 2009 г

Дебиторская

задолженность, всего  

14170 100,0 
92667 100,0 18056 100,0 127,42 19,48 78497 -74611
Краткосрочная 14170 100,0 92667 100,0 18056 100,0 127,42 19,48 78497 -74611
в том  числе просроченная - - - - - - - - - -
Долгосрочная - - - - - - - - - -
в том  числе просроченная - - - - - - - - - -
 

     Данные таблицы 3 показывают, что в 2009 году сумма дебиторской задолженности возросла у ООО «Айсушишма» в 6,5 раз. Наличие ее характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств из производственно-хозяйственного оборота. В 2010 году произошло снижение дебиторской задолженности на 74611 тыс. руб. Положительным моментом является отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности.

Рис. 1.  Динамика дебиторской задолженности ООО «Айсушишма» за 2008 – 2010 гг. 

      Доля  краткосрочной дебиторской задолженности за 2009-2010 годы снизилась, что является положительным фактором.

      Анализ  структуры дебиторской задолженности  представлен в таблице 4.

Таблица 4

Анализ  структуры дебиторской задолженности 

ООО «Айсушишма»  за 2008 – 2010 гг.

Наименование    
показателя
2008 2009 2010 Темп  роста, % Отклонение, тыс. руб.
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % 2010 г

к 2008 г

2010 г

к 2009 г

2010 г

к 2008 г

2010 г

к 2009 г

Дебиторская

задолженность, всего 

14170 100 92667 100 18056 100 127,42 19,49 3886 -74611
в том  числе покупатели и заказчики 5945 41,95 6901 7,45 12797 70,87 215,26 185,44 6852 6852
прочие  дебиторы 8225 58,05 85766 92,55 5259 29,13 63,94 6,13 -2966 -80507
 

      Из  данных таблицы 4 следует, что величина дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в 2010 году составила 12797 тыс. рублей, что на  6852 тыс. рублей больше, чем в 2009 году (6901 тыс. рублей).

      Общая сумма дебиторской задолженности  в 2010 году составила 18056 тыс. рублей, что на 74611 тыс. рублей меньше, чем на начало года. Снижение дебиторской задолженности на конец года (74611 тыс. рублей) связано в основном с уменьшением задолженности прочих дебиторов.

      В составе дебиторской задолженности  основную долю в 2010 году – 70,87% занимает задолженность покупателей и заказчиков, в 2009 и в 2008 году прочих дебиторов 92,55% и 58,05% соответственно. 

    2.2.2. Анализ дебиторской  задолженности по  срокам погашения  на ООО «Айсушишма» 

      Для изучения и оценки состава и давности образования дебиторской задолженности ООО «Айсушишма» рассмотрим таблицу 5.

Таблица 5

Анализ  состояния дебиторской задолженности

ООО «Айсушишма»  за 2008 – 2010 гг.

Наименование    
показателя
2008 2009 2010 В том  числе по срокам образования
До 1 мес. От 1 до 3 мес. От 3 до 6 мес. От 6 до 12 мес. Свыше 12 мес.
1. Расчеты  с покупателями и заказчиками 5945 6901  12797 2797 6000 - - 4000
2. Авансы  выданные - - - - - - - -
3. Прочие  дебиторы 8225 85766 5259 259 3000 - 2000 -
Всего дебиторская задолженность 14170 92667  18056 3056 9000 - 2000 4000
В %  к общей сумме дебиторской задолженности - - 100 16,93 49,84 - 11,08 22,15
 

    Из  приведенных данных и результатов  расчета видно, что дебиторская  задолженность предприятия в 2010 году снизилась на 74611 тыс. руб. В наибольшей степени это произошло из-за снижения долгов прочих дебиторов.

    Большая часть долгов дебиторов является задолженностью в пределах договорных сроков оплаты. В то же время 11,08% всей суммы долговых требований, или 2000 тыс. руб., отвлечены из денежного оборота предприятия более чем на полгода, из них 2000 тыс. руб. находятся на пределе срока исковой давности.

    Обращает  на себя внимание дебиторская задолженность  покупателей в сумме 4000 тыс. руб., не возвращаемая более года. Здесь необходимо активизировать усилия по взиманию долга, его реструктуризации или продаже. По данным анализа видно, что у организации достаточно устойчивое финансовое положение, позволившее ей выдать своим поставщикам и подрядчикам авансы или осуществить предварительную оплату счетов за материалы и услуги.

    При оценке состояния текущих активов  предприятия необходимо изучить  качество и ликвидность дебиторской  задолженности. Одним из показателей, используемых для этих целей, является время оборота дебиторской задолженности или, используя терминологию зарубежных аналитиков, - период инкассации долгов (ПИД). Он равен продолжительности времени между отпуском товаров и услуг и получением за них денежных средств.

    Средние остатки средств по счетам дебиторов и суммы погашенной в течение года задолженности характеризуются следующими данными.

    Таблица 6

Расчет  периода инкассации ООО «Айсушишма»

за 2008 – 2010 гг.

Показатели 2008

год

2009

год

2010

год

Средние остатки средств на счетах дебиторов, руб.                        13363 56659 55362
Сумма погашенной дебиторской            
задолженности, руб.                   
12650 45000 64611
Период  инкассации долгов, дни          380 453 267

Информация о работе Анализ дебиторской и кредиторской задолжности ООО «АЙСУШИШМА»