Экономические основы возникновения неплатежеспособности и банкротства предприятий

4. Социалистическая  экономика изобрела особые формы  предприятий, которые нигде в  мире не существовали, например  колхозы и совхозы, занявшие  целые хозяйственные ниши. Очевидно, что колхозы и совхозы в  своей массе, за исключением  особо преуспевших хозяйств, неконкурентоспособны  в условиях свободы импорта  продуктов. Однако реальная перестройка  сельского хозяйства на фермерский  способ производства потребует  таких гигантских усилий и  вложений, которые в сегодняшних  условиях государство не готово  даже осмыслить.

5. Социалистическая  экономика всегда отличалась  высоким уровнем милитаризации,  большим количеством оборонных  и работающих на оборонные  нужды предприятий, где производство  гражданской продукции, так называемых  товаров народного потребления,  составляло очень небольшой удельный  вес. Снижение государственного оборонного заказа поставило такие предприятия в очень сложное положение.

6. Социалистическая  экономика развивалась на пространстве  всего социалистического лагеря, не считаясь с его государственными  и экономическими границами. Более  того, закладывались и реализовывались  схемы межгосударственной кооперации, когда изделие или узел машины  производились в одной стране, а сборка — в другой. Сегодня  в результате процесса обособления  стран СЭВ и бывших республик  СССР многие российские предприятия  потеряли десятилетиями складывавшиеся  хозяйственные связи, что не  могло быть немедленно восполнено  из российских источников.

7. Социалистическая  административно-плановая экономика  выработала такую экономическую  среду и менталитет, последствия  которых еще долгие годы будут  проявлять себя в экономических  решениях. В 1930—1950 гг. вообще не  существовало понятия прибыли.  Доходы предприятий изымались  в полном объеме, еще в момент  отгрузки продукции. На верхних  уровнях управления народным  хозяйством эти доходы складывались  и перераспределялись. Частично  они возвращались в производственные  организации, но не как заработанное, а как полученное.

Предприятия фактически были поставлены в условия жесткой  сметы расходов, которая никогда  не увязывалась с их реальной прибылью. Соответствующим образом развился и менталитет, ориентированный на исполнение планов и смет, но не включающий в себя обучение навыкам управления финансами. В любом случае приходилось  просить у государства заработанное и не допускалось или сдерживалось тратить полученное на инвестиции, элементы внешней роскоши. Иными  словами, многолетнее сдерживание  и вынужденный аскетизм подспудно  породили тягу к расточительству, которая  проявила себя, как только представились  соответствующие условия.

Как показала практика, этой спецификой обусловлена предрасположенность  российских предприятий к кризису  и предбанкротным явлениям в условиях реформирования экономики.

Непосредственному началу рыночных реформ в России предшествовал  краткосрочный период первоначального  становления частных коммерческих структур. Доходы очень многих из них  основывались на ценовых ножницах между  установленными государственными ценами на продукцию и фактическими рыночными. Рыночные цены стали ориентиром для  предприятий в условиях отмены государственного регулирования цен в 1992 г. По отдельным  видам продукции цены превысили  мировой уровень. Это породило затоваривание  либо отгрузку товаров без предоплаты с высоким риском, что они не будут вовремя оплачены.

Широкое распространение  получили расчеты по так называемому  бартеру, когда стороны обмениваются товарами без денежных расчетов, хотя при этом возникают налоговые  обязательства и не образуется средств  даже на оплату труда. Фактически при  господстве монополий — предприятий-гигантов, не имевших на внутреннем рынке конкурентов, был спровоцирован интерес к  росту доходов за счет роста цен  на продукцию при пониженных объемах  производства. Это привело к резкому  росту цен и одновременному снижению объемов производства, начиная с  января 1992 г. Рост цен и спад производства одновременно сопровождались прогрессивным  ростом всех видов неплатежей —  и, прежде всего, между предприятиями.

Переход к рынку  означает тяжелый структурный кризис экономики. Огромное количество хозяйствующих  субъектов становится ненужным. Не нужны их продукция, их оборудование. Этот кризис развивается лавинообразно: по цепочке начинают сворачивать  производство поставщики, поскольку  у их продукции нет потребителей. Рынок создает и новые ниши, но чтобы их занять, приспособиться к новым условиям, нужны инвестиции. Но механизмов аккумуляции инвестиций, адекватных рыночным условиям, нет, и  создание их — вопрос времени. В  стране возникает явление так  называемого «штопора кризиса»: одновременно все производители из-за неопределенности конъюнктуры сбрасывают производство. В это же время появляются иностранные  конкуренты, имеющие стабильные источники  доходов и надежные каналы инвестиций. В итоге кризис продолжает углубляться. Финансовая несостоятельность, неспособность  оплатить свои долги становится массовым явлением. Одно разоряющееся предприятие  тянет за собой другие.

Следующей особенностью функционирования предприятий на макроуровне  является трансформация их социальной сферы. Необходимость раскрытия  этой особенности заключается в  том, что при асоциальном типе трансформации хозяйственной системы  еще одно несостоятельное производство или предприятие-банкрот будет усиливать социальную нестабильность в экономике и обществе.

В условиях переходной экономики возникают новые обстоятельства, влияющие на социальную деятельность хозяйствующих субъектов. Появляются новые виды социальных издержек и  трансформируются механизмы реализации существовавших ранее. При этом происходит изменение социальных функций предприятий, поскольку в нынешних условиях они  часто не могут содержать созданную  ранее социальную сферу.

Социальная сфера, принадлежащая предприятию, попавшему  в разряд несостоятельных, претерпевает изменения в худшую сторону. Часть  ее объектов передается в ведение  местных органов власти, часть  может быть продана с торгов. В  ситуации несостоятельности для  любого производства зачастую более  выгодно избавиться от висящих на нем объектов социальной сферы.

Несостоятельное предприятие  не выполнять и своих функций  по заработной плате. В результате не обеспечиваются воспроизводство работников, стимулы к труду, не регулируется потребительский спрос. Эти последствия  финансовой несостоятельности предприятий  усиливают социальную напряженность  в обществе.

Предпосылки неплатежеспособности и банкротства, а следовательно, причины асоциальности экономики  многообразны — это результат  взаимодействия многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего  характера. Их можно классифицировать следующим образом.

Внутренние  факторы:

1. Дефицит собственного  оборотного капитала как следствие  неэффективной производственно-коммерческой  деятельности или неэффективной  инвестиционной политики.

2. Низкий уровень  техники, технологии и организации  производства.

3. Снижение эффективности  использования производственных  ресурсов предприятия, его производственной  мощности и, как следствие,  — высокий уровень себестоимости,  убытки, «проедание» собственного  капитала.

4. Создание сверхнормативных  остатков незавершенного строительства  и производства, производственных  запасов, готовой продукции, в  связи с чем происходит затоваривание,  замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства.

5. Плохая клиентура  предприятия, которая платит с  опозданием или не платит вовсе  по причине банкротства, что  вынуждает организацию залезать  в долги. Так зарождается цепное  банкротство.

6. Отсутствие сбыта  из-за низкого уровня организации  маркетинговой деятельности по  изучению рынков сбыта продукции,  формированию портфеля заказов,  повышению качества и конкурентоспособности  продукции, выработке ценовой  политики.

7. Привлечение заемных  средств в оборот предприятия  на невыгодных условиях, что ведет  к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной  деятельности и способности к  самофинансированию.

8. Быстрое и неконтролируемое  расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы, затраты  и дебиторская задолженность  растут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность  в привлечении краткосрочных  заемных средств, которые могут  превысить чистые текущие активы (собственный оборотный капитал). В результате предприятие попадает  под контроль банков и других  кредиторов и может подвергнуться  угрозе банкротства.

К внешним факторам относятся:

1) экономические —  кризисное состояние экономики  страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой  системы, рост цен на ресурсы,  изменение конъюнктуры рынка,  неплатежеспособность и банкротство  партнеров. Одной из причин  несостоятельности субъектов хозяйствования  может быть неправильная фискальная  политика государства. Высокий  уровень налогообложения может  оказаться непосильным для предприятия;

2) политические —  политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая политика государства,  разрыв экономических связей, потеря  рынков сбыта, изменение условий  экспорта и импорта, несовершенство  законодательства в области хозяйственного  права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности  и прочих проявлений регулирующей  функции государства;

3) усиление международной  конкуренции в связи с развитием  научно-технического прогресса;

4) демографические  — численность, состав народонаселения,  уровень благосостояния народа, культурный уклад общества, определяющие  размер и структуру потребностей  и платежеспособный спрос населения  на те или другие виды товаров  и услуг.

Банкротство, как правило, является, следствием совместного действия внутренних и внешних факторов. В  развитых странах с рыночной экономикой, с устойчивой экономической и  политической системой разорение субъектов  хозяйствования на 1/3 связано с внешними факторами и на 2/3 — с внутренними.

Третьей, влияющей особенностью, на деятельность предприятия, будет  выступать мощная экономическая  дезинтеграция экономического пространства России на первоначальном этапе реформирования российской экономики.

Разрушение экономического пространства российского государства, безусловно, отразилось на процессах  функционирования предприятий и  их неплатежеспособности. Эта особенность  является следствием экономической  и политической нестабильности государства. Сюда же относится нарушение согласованности  между хозяйствующими субъектами в  рамках СНГ, представлявшими собой  до недавнего времени единый народно-хозяйственный  комплекс.

После 1991 г. не только разрушено управление союзной экономикой, но и в рекордно короткий срок ликвидированы  все признаки союзного пространства как целостности. По имеющимся оценкам, разрыв международных хозяйственных  связей «ответственен» за 50 % спада  промышленности стран СНГ, что, конечно  же, отразилось и на появлении большого числа несостоятельных предприятий, которые не могли функционировать  в рамках дезинтегрированного экономического пространства. Это подтверждает тот  факт, что многие предприятия СНГ  и России имеют взаимные задолженность. Об этом свидетельствует приведенная  ниже таблица 1.

Таблица 1. Задолженность предприятий  и организаций  стран СНГ предприятиям и организациям России в 2000 г. (на конец года; по прямым хозяйственным  договорам; в млн. руб.)

Итак, можно выделить три  макроэкономические особенности, влияющие на функционирование российских предприятий, это:

— наличие деформаций, порожденных планово-административной системой хозяйства;

— трансформация социальной сферы предприятий;

— мощная экономическая  дезинтеграция экономического пространства России на первоначальном этапе перехода к рынку.

Микроэкономические  особенности, определяющие деятельность предприятия.

Особенности макроуровня  связаны с особенностями функционирования предприятий на микроуровне и  будут предопределять их. Поведение  части определяется поведением целого, и наоборот. Микроорганизация —  организация, исходящая от части, макроорганизация — от целого. Особенности функционирования предприятия на макроуровне определяют особенности на микроуровне.

На микроуровне  можно выделить следующие особенности, характерные именно для российских предприятий.