Виды финансовых планов, их роль в управлении предприятием

     Годовой финансовый план разбивается поквартально или помесячно, в зависимости от потребности в финансовых средствах. Более конкретных план позволяет более точно скоординировать движение денежных средств, сопоставить доходы и расходы, ликвидировать кассовые разрывы.

     На  этапе создания годового финансового  плана устанавливается соответствие возможностей предприятия по выпуску  продукции, оказанию услуг со спросом  и предложением на рынке.

     Текущие финансовые планы предприятия разрабатываются  на основе данных о финансовой стратегии  фирмы; данных о результатах финансового  анализа за прошедший период; данных о планируемых объемах производства и реализации продукции; данных о  других экономических показателях  операционной деятельности фирмы.

     Также на разрабатываемые планы влияет действующее законодательство, система  налогообложения и иные внешние  факторы[4].

     3.3 Оперативное финансовое планирование

     В целях контроля за поступлением фактической  выручки на расчетный счет и расходованием  наличных финансовых ресурсов предприятию  необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это  связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении  и использовании плана и отчета о движении денежных средств.

     Оперативное финансовое планирование включает систему оперативных планов. Обеспечивает оперативный контроль над выполнением финансовой деятельности предприятия.

     рис. 4

     Отличие платежного календаря  от текущего финансового  плана

• периодичность (через10,15 дней)
• необязательная сбалансированность всех доходов и расходов
• охватывает все расходы, поступления средств в наличной м безналичной форме.

     В процессе создания платежного календаря решаются следующие задачи:

1. организация временного соответствия денежных поступлений и предстоящих расходов.
2. формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков.
3. анализ неплатежей
4. расчет потребностей в краткосрочном финансировании
5. расчет временно свободных денежный средств

     Оперативный план необходим для обеспечения  финансового успеха предприятия. Поэтому  при его составлении необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях технологии и организации процесса производства.

     Оперативное финансовое планирование включает составление  и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности  в краткосрочном кредите.

     В платежном календаре притоки  и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет  выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие  мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.

     Календарь платежей составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках  предприятия. Кроме платёжного календаря  на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление  и выплаты наличных денег через  кассу[6].

 
 
 
 

Все предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и  сферы деятельности обязаны хранить  свободные денежные средства в учреждениях  банков. Предприятия могут иметь  в своих кассах наличные деньги в  пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Предприятия  обязаны сдавать в банк всю  денежную наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денег  в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Предприятия и организации  получают наличные деньги в обслуживающих  их банках на основании ежеквартальных кассовых планов, в которых отражается необходимая величина наличных денег  на предстоящий квартал и сроки  выплат¹.

     Заключительным  этапом финансового планирования является подведение расчетных итогов, в которых дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Финансовое  планирование на примере ООО «ТРЭК»

     Компания  «ТРЭК»  на данный момент является самой  крупной сетью ресторанов быстрого обслуживания. Идея разработки подобного вида ресторанов возникла у его создателей в 1991 году, а воплотилась идея в реальность только в 1995 году. На протяжении 10 лет на территории РФ было построено 62 ресторана. А уже к 2011 году число ресторанов увеличилось примерно до 120. И на этом строительство не собираются останавливать.

     Денежный  оборот,  в отдельно взятом ресторане (речь будет идти о конкретном ресторане), планируется каждый день, сравнивается с предыдущим днем и планируется на следующий. Ежедневно ресторан зарабатывает около 600 тыс. руб.

• Все пищевые продукты, ввозимые в ресторан компанией «РуКоль» ², тут же вносятся в базу данных (каждый товар носит свое кодовое значение и номер). Ежедневно после закрытия ресторана считается вся продукция. Неиспользованная продукция, с истекшим сроком реализации, должна тут же списываться в RW(бланк списания сырой продукции), либо в CW(бланк списания готовой продукции). Расход между реальными продуктами и компьютерными данными вносится в бланк Stat diff (стат-отчет), там хранится вся информация о потерях за день, месяц, год. (Приложение 1).

     Все подсчеты необходимы для правильного  расчета убытков, прибыли, затраченных средств, для уменьшения затрат и увеличения доходов.

• Ежечасно в ресторане выводится отчет по производительности за час (Приложение 2³), целью которого является увеличение прибыли по сравнению с прошлым годом. В бланке указаны: - деньги (Sales) реального товара, по накоплению, запланированные на данное число и разница, из которой видно выполняет ресторан поставленные цели на день или нет;

     - количество заказов (GC);

 
 
 
 

     - средний чек (Av check);

      - время и т.д. (Time).

• В каждом ресторане ведется отслеживание почасового количества заказов (Приложение 3), ориентированное на увеличение среднего чека (Av check), для достижения запланированного количества денег, по сравнению предыдущим годом.

     Вся документация за день находится в отчетах SMS, где хранится до следующего года. Именно с помощью отчетности SMS создаются цели на следующий день, месяц, год.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 1.

ДАТА : 24.03.11.

ВРЕМЯ : 10:19:07 

СТАТ-ОТЧЕТ 

01.03.11 – 23.03.11   /   День

 

                                    Инв.    #  Название                    Начальн.            Постав.      Трансф.     Отходы     Испол.        Расчет.     Фактич. - Stat difference -

      +/-    +/-            Promo из POS       Инвент.        Инвент. Кол-во Сумма

 
 
 

1 БУЛКИ РЕГ 3412 47400 495 46838 3479 3283 - 196    - 865,40

4 КАРТОФ 358 5288 34 5104 507 487 - 21 - 1119,58

5 МЯСО говяд 4012 71700 202 69196 6314 6282 - 32      - 284,83 

7 КОТЛЕТА ПР 1123 13860 65 13923       995 1011   16       - 274,20     

8 ФИЛЕ Ц 168 2520 64 2254 370 377    7 99,13

10 СОУС 10:1 21 178 4 187 7 6 - 1 - 78,60

14 БУЛКИ ВИО 184 3072 171 2703 382 342 - 40      - 273,04

16 ЯБЛ 66 1056 115 873 134 132 - 2 - 11,00

19 гор. шокол 92 47 45 40 - 5 - 511,84

61 КЛ. НОВ  1300  1185 115 112 - 3 - 313,14

67 ШОКОЛ СИР 13 84 8 1 76 13 18 - 10      - 570,35

77 КЛУБ ТОП 8 48 1 43 295 6                   - 6       - 507,57

168 КАРАМ ДОЛ 243 2688 51 2585 57 284               - 11     - 92,92

407 ФИЛЕ АП 64 120 127 6017 57                 - 1       - 73,30

718 ВИСПА 1750 69000 613 64120 6 5800 - 217    - 710,17

764 БЕКОН 5 18 17 -11 4 - 2 - 386,52

1146 СЫР ТЕР 8 138 2 155 843 1   11  1029,86

1197 ЭММЕНТ 906 10710 52 10721 2049 830 - 13       - 386,19 

1242 ЧЕРРИ 3 10320 297 7977 143 1661 - 388   - 1223,01

1503 КУКУРУЗА319 10 1664 42 88 7 150    7         136,46 

1637 МЕЛАНЖ 582 86 7461 482 11    4         2006,24 

2303 МАЛИНА  2184 7424 192  35759 2737 483    1  10,44

2679 КОФЕ ПАУЛ 42 528 4  527 47                   2652 - 85     - 248,86 

3000 СОУС КАРРИ 717 14364 77 13791 1213               52   3          165,67 

3015 ЛИМОН ФРАН 279 1250 1263 266                 1186 - 27      - 127,56 

3107 ЦЕЗАРЬ 327 2304 51 2338 242                 258 - 8        - 57,65 

3614 1000 ОСТ 9 16 15 10 250   8          69,35

4737 МЯСО говяд 81 13 36 32 17 3 - 6         - 691,70

5343 СЫРНАЯ Р 8 90 83 16 4 - 13       - 269,71

6103 АРНО 1326 23625 23298 1653 18    3          257,14

6376 РЕЛИШ 789 10700 181 10721 587 1585 - 68       - 174,37

7018  МАСЛО ОБ 13 60 6 58 8 520 - 67       - 508,41

7837  ВИШНЯ 3512 58968 234 57964 4283 3 - 5        - 472,06

8737  АМЕРИК 4 160                2  134 32 4270 - 13      - 30,99

8799  КЕТЧУП 516 2100 119 2348 149 17 - 15     - 3854,62

9007  АЛЬМ 13 108 112 8 150    1           4,65

9134  АПЕЛЬС  13 180 4 178 11 19   11         743,83

9260  4:1 БУЛ 17 30 24 23 8 - 3         - 748,36

9800  ДЕРЕВНЯ 22 30 31 21 17 - 6         - 364,86

90010 С-Р  МИЛЬТ 6 59 10 43 13 15 - 12     - 1163,52

                                                                                                               -----------

                                                                                                                           - 11725,51

 
 
 
 

Приложение 2.

Отчет по Почасовому Товарообороту

ДАТА : 24.03.11 за 24.03.11/РЕСТОРАН 

ВРЕМЯ : 10:18:07

 

Время          ------------------Sales---------------------------------                   ------------Crew---------------                  -------------Sales авто-------------------

                 Пр. Товар     Накопл.      План     Разн                         Часы      План       План 2                Пр. Товар           GC             Av.c.          Produkt

 

00:00         0                     0              8836            -8836                0              10*             0                        0                       0                   0              0

01:00          0                     0               7548                  -7548      0       10*             0                       0                      0                   0               0     

02:00          0                     0               5964         -5964 0   6*  0 0        0                   0               0