Управление финансами организации

 

 

Управление  предприятием осуществляется на основе централизованного руководства, объединяющего  всех работников. Непосредственное управление предприятием осуществляет Директор, назначаемый и освобождаемый  от занимаемой должности Советом Учредителей в соответствии с действующим законодательством.

Директор  организует работу предприятия, управляет  всей его деятельностью, осуществляет подбор, прием на работу и расстановку кадров. Отвечает за качество оказываемых услуг и осуществляемых работ. Действует от имени предприятия и представляет его во всех организациях и учреждениях. В пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения.

Общие вопросы  развития предприятия, касающиеся определения  перспектив работы, планирования деятельности, координации деятельности решает заместитель директора.

Собрание  учредителей устанавливает структуру  управления, штатное расписание, распределение должностных обязанностей, размеры заработной платы, а также размеры надбавок и доплат к должностным окладам и порядок премирования.

Организационная структура ООО «Камтекс» построена по линейно-функциональному принципу и отражена на рисунке 1.1.

Как видно  из рисунка, руководство предприятием осуществляет Директор, в линейном подчинении к нему находится заместитель  по общим вопросам, контролирующий нижеприведенные функциональные блоки.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1. Организационная структура управления ООО «Камтекс»

 

 

Остановимся подробнее на характеристиках финансово-хозяйственной  деятельности рассматриваемого предприятия.

Новые идеи и современный подход к делам  в сочетании с профессионализмом  и опытом производственного персонала  фирмы в сфере ремонта сельхозтехники и прочей промышленной техники позволили  ООО «Камтекс» за короткий период времени завоевать доверие партнеров.

 

2.2Анализ показателей финансовой деятельности ООО «Камтекс»

Основным видом деятельности торговой организация ООО «Камтекс» является оптовая и розничная торговля товаров для дома. Развитие оптовой и розничной реализации продукции организация за анализируемые два года характеризуется данными бухгалтерской отчетности.

Рассматривая данные, отражающие результат  проведенного анализа основных показателей финансовой деятельности торговой организация – ООО «Камтекс» в динамике двух лет можно сделать следующие выводы.

Товарооборот данного организация в отчётном году составил 56728,0 тыс. руб., что по сравнению с прошлым годом больше на 12906 тыс. руб., т.е. увеличение составляет 29,45%. Объем товарооборота является основным валовым показателем деятельности торговой организация, который характеризует результат его деятельности. Именно реализация определенной массы товаров создает экономическое основание для получения определенного объема доходов и прибылей, то есть формирует предпосылки для реализации стратегических целей деятельности организация.

Из всех ресурсов наиболее эффективно используются основные средства. При  увеличении их первоначальной стоимости  на 8% (организацией было приобретено новейшее оборудование), фондоотдача увеличилась на 20,1%.

Также достаточно эффективно используется и второй элемент материально-технической  базы – торговая площадь, о чём  свидетельствует повышение нагрузки на 1 кв. м. – на 29,45% при том, что площадь торговли в отчетном году осталась без изменения.

Производительность труда в  отчётном году составила 2701,3 тыс. руб./чел, что по сравнению с прошлым  годом больше на 510,2 тыс. руб./чел, это  составляет 23,29%. Производительность труда  торгово-оперативного персонала также  увеличилась на 1290,6 тыс. руб./чел, что составляет 29,45%.

Фонд заработной платы в отчётном году составил 972,9 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом увеличился на 83,1 тыс. руб., увеличение составляет 9,34%.

Среднегодовая заработная плата в  отчётном году составила 46,32 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом  она увеличилась на 1,83 тыс. руб., что  составляет 4% и оценивается как  положительный аспект.

Оборотные средства организация в отчётном году по сравнению с прошлым отчетным годом в общем увеличились на 436,4 тыс. руб., что составляет 8,6%. Рост прибыли от продаж в отчетном году сопровождается некоторым повышением и снижением показателей прибыли. По основной деятельности наблюдается увеличение финансового результата, о чём свидетельствует увеличение прибыли от продаж на 3,9% (в отчетном году она составила 1600,15 тыс. руб.)

Совокупное влияние всех факторов привело к значительному увеличению чистой прибыли на 10,82%, в отчетном году сумма чистой прибыли составила 1094,84 тыс. руб.

Значение показателя «объем товарооборота» на уровне определенного организация зависит от типа экономической системы. Анализ динамики и характеристика показателя розничного товарооборота ООО «Камтекс» представлена в Таблице 2.1.

Как показывает Таблица , в условиях рыночной экономики объем товарооборота остается одним из главных показателей деятельности торговой организация.

В результате проведённого анализа  видно, что розничный товарооборот организация в 2010-м году по сравнению с 2009-ым годом в сопоставимых ценах уменьшился на 2067,7 тыс. руб., что составляет 5,5%. В 2011-ом году по сравнению с 2010-м годом товарооборот в сопоставимых ценах увеличился на 5050,9 тыс. руб., что составляет 16,2% (прирост товарооборота по сравнению с базисным годом).

 

Таблица 2.1

Анализ динамики розничного товарооборота  ООО «Камтекс» за 2009–2011 гг., (тыс. руб.)

Годы	Розничный товарооборот в действующих  ценах	Индексы цен		Розничный товарооборот в сопоставимых ценах (к базисному году)	Прирост товарооборота по сравнению  с базисным годом в сопоставимых ценах	Прирост товарооборота по сравнению  с предшествующим годом в сопоставимых ценах	Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %
		цепные	базисные
							цепные	базисные
2009	38586,0	1,0	1,0	38586,0	-	-	-	-
2010	43822,0	1,15	1,15	36518,3	-2067,7	-2067,7	94,5	94,5
2011	56728,0	1,14	1,31	43636,9	+5050,9	7118,6	116,2	113,3

 

Товарооборот организация в 2010-м году по сравнению с 2009-ым годом в сопоставимых ценах уменьшился на 2067,6 тыс. руб., что составляет 5,5%. В 2011-м году по сравнению со 2010-м годом товарооборот в сопоставимых ценах увеличился на 7118,6 тыс. руб., что составляет 13,3% (прирост товарооборота по сравнению с предшествующим годом).

 

 

2.3 Анализ формирования и распределения доходов и прибыли ООО «Камтекс»

Анализ  динамики состава и структуры  доходов торговой организация ООО «Камтекс» представлен в Таблице 3.1.

Таблица 3.1.

Анализ  состава и структуры доходов  ООО «Камтекс»

Показатели	2010		2011		Отклонение (+,–)		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	по сумме, тыс. руб.	по удельному весу, %
Доходы, всего	6573,4	100	6880,4	100	+307,0	100	104,6
В том числе:
-валовая прибыль	6568,2	99,9	6873,6	99,9	+305,4	-	104,6
-проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-
-прочие операционные доходы	-	-	-	-	-	-	-
-доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
– внереализационные доходы	5,2	0,1	6,8	0,1	+1,6	-	130,7

 

В результате анализа можно сделать следующие  выводы, что доходы ООО «Камтекс»  в отчетном году увеличились на 4,6%, что в сумме составляет 307,0 тыс. руб., в том числе валовая прибыль 305,4 тыс. руб. и прочие внереализационные доходы 1,6 тыс. руб.

Проанализируем  динамику валовой прибыли торговой организация за данный период времени и результаты анализа представим в Таблице 3.2.

 

Таблица 3.2.

Анализ  динамики валовой прибыли ООО  «Камтекс».

Показатели	Ед. измерения	Годы			Темп изменения к 2009, %
		2009	2010	2011
Розничный товарооборот	тыс. руб.	38586	43822	56728	147,01
Валовая прибыль:
– сумма	тыс. руб.	6301,6	6568,2	6873,6	109,07
-уровень	%	16,3	11,5	15,9	-

 

Проанализировав динамику валовой  прибыли торговой организации за анализируемый период можно сказать следующее. Наблюдается увеличение товарооборота каждый год, по сравнению к 2009 году увеличение составляет 47,01%. Валовая прибыль увеличилась на 9,07%.

За данный период организация имеет тенденцию к дальнейшему развитию – расширению размеров реализации товарной продукции. Об этом говорит приобретение новых объектов основных средств, привлечение дополнительной рабочей силы, а также реализации товарной продукции.

 

ГЛАВА 3. Пути СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ финансовой деятельности

ООО «Камтекс»

Планирование  дебиторской и кредиторской задолженности - важный этап формирования бюджета  движения денежных средств и прогнозного  баланса.

Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно  повлиять на финансовую устойчивость компании. Планы погашения дебиторской  и кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики компании. К сожалению, на рассматриваемом предприятии не ведется планирование и анализ дебиторской и кредиторской задолженности, что отражается на динамике этих показателей. Не смотря на то, что существует множество распространенных методик. Можно порекомендовать наиболее простую.

Основой для  планирования дебиторской и кредиторской задолженности служит организация  системы оперативного и бухгалтерского учета на предприятии, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта.

Для определения задолженности  необходимо:

• оперативно отслеживать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;
• анализировать своевременность погашений и выплат, прогнозировать штрафные санкции.

Прогноз дебиторской и кредиторской задолженности включает:

• определение суммы погашения задолженности на начало прогнозного периода - задолженность прошлых лет;
• планирование состояния по расчетам с контрагентами на конец периода - текущая задолженность.

Сумма текущей  дебиторской задолженности зависит  от прогноза продаж, составляемого  по контрактам на год с разбивкой  по месяцам, с учетом условий оплаты (отсрочки платежа) и от укрупненного плана продаж и прогнозируемых коэффициентов  инкассации, отражающих темпы погашения  дебиторской задолженности в текущий период времени.

Коэффициент позволяет установить, когда и  в какой сумме ожидается поступление денежных средств от продаж данного периода и рассчитывается по формуле: