Расчет чистой прибыли и остатка денежных средств

                                     

 

 

 

 

                                       Курсовая работа по дисциплине

«ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ»

Тема: «Рассчитать чистую прибыль и остаток денежных средств  на конец квартала».

                                                                                                                  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                               Москва 2012 г.

 

Показатели	Тыс. руб.
Затраты на сырье и материалы	500
Оплата труда основного производственного персонала (на 100шт.)	400
Страховые взносы (30% от ОТ ОПП)	120
Оплата труда администрации	200
Страховые взносы (30% от ОТ АДМ)	60
Амортизация основных средств	36
Амортизация нематериальных активов	0
Расходы на ремонт оборудования (производит сторонняя организация)	20
Прочие общепроизводственные расходы	15
Расходы на рекламу	30
Расходы на предпродажную подготовку и транспортировку продукции	10
Общехозяйственные расходы	50
Представительские расходы	0
Расходы на аренду оборудования	0
Налог на имущество	10
Процентные платежи по кредиту Процентные платежи  по кредиту нормативные	16%-14,03 тыс.  руб. 14,85%
Затраты на банковское обслуживание	50
Продано в квартал (шт.)	60

 

19. Себестоимость реализованной продукции = Затраты на сырье и материалы + Оплата труда основного производственного персонала + Страховые взносы (30% от ОТ ОПП)+ Амортизация основных средств + Расходы на ремонт оборудования (производит сторонняя организация) + Прочие общепроизводственные расходы + Расходы на аренду оборудования = 500+400+120+36+20+15+0 = 1091 тыс. руб.

 

 

20. Итого коммерческие расходы = Расходы на рекламу + Расходы на предпродажную  подготовку и транспортировку продукции + Представительские расходы =

30+10+0 = 40 тыс.  руб.

 

 

21. Итого управленческие расходы = Оплата труда администрации + Страховые взносы (30% от ОТ АДМ) + Амортизация нематериальных активов + Общехозяйственные расходы = 200+60+0+50 = 310 тыс. руб.

 

 

22. Итого прочие расходы = Налог на имущество + Процентные платежи по кредиту  + Затраты на банковское обслуживание = 10+14,03+60 = 84,03 тыс. руб.

 

 

23. Продажная цена единицы продукции (с НДС) = Прибыль составляет 15%=(Себестоимость реализованной продукции + Итого коммерческие расходы + Итого управленческие расходы + Итого прочие расходы) 0,15/0,85= 1525,03 0,15/0,85=269,12 тыс. руб. (Себестоимость реализованной продукции + Итого коммерческие расходы + Итого управленческие расходы + Итого прочие расходы + Прибыль) 1,18 = (1091+40+310+84,03+269,12) 1,18/100=21,17 тыс. руб.

 

 

24. Выручка от реализации с НДС = Продажная цена единицы продукции (с НДС) Продано в квартал = 21,17 60 = 1270,26 тыс. руб.

 

 

25. Выручка от реализации без НДС = Выручка от реализации с НДС/1,18 = 1270,26/1,18=1076,49 тыс. руб.

 

 

26. Валовая прибыль = Выручка от реализации без НДС - Себестоимость реализованной продукции*0.6 = 1076,49-654,6=421,89 тыс. руб.

 

 

27. Прибыль от продаж = Валовая прибыль - Итого коммерческие расходы =

421,89-40=381,89 тыс. руб.

 

 

29. Прибыль до налогообложения = Прибыль от продаж + Прочие доходы - Прочие расходы=381,89 -84,03 =297,86 тыс. руб.

 

 

30. Прибыль налогооблагаемая = I факт = 500 0000,1664/365=14027,4

I норм. = 500 0000,148564/365=13019,2

Превышение  процентных платежей = 14027,4-13019,2=1008,2=1,0082 тыс. руб.

Прибыль налогооблагаемая = Прибыль до налогообложения + Превышение процентных платежей=298,9 тыс. руб.

 

 

 

31. Налог на прибыль = Прибыль налогооблагаемая0,2 = 298,90,2=59,7 тыс. руб.

 

 

32. Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения - Налог на прибыль = 297,86-59,7=238,1 тыс. руб.

 

 

 

Показатели	Тыс. Руб.
Денежные средства на начало квартала	450
Погашение дебиторской задолженности за предшествующий квартал	1000
Поступления от покупателей (70% от выручки с НДС)	889,182
Дебиторская задолженность на конец первого квартала (30% от выручки с НДС)	381,078
Оплата поставок сырья и материалов (с НДС)	590
Выплаты персоналу (87% от оплаты труда)	522
Погашение процентных платежей по кредитам	14,03
Платежи по общепроизводственным, коммерческим и управленческим расходам (с НДС)	413
Платежи во Внебюджетные фонды (страховые взносы)	120
Платежи в бюджет, в том числе: 1НДС 2Налог на прибыль 3Налог на имущество 4НДФЛ	231,5: 1-109,8 2-59,7 3-10 4-52
Получение кредита	500
Погашение кредита	3схемы погашения  1 схема-514,2 тыс. руб. 2 схема-514,1 тыс. руб. 3 схема-510.8 тыс. руб.
Денежные  средства на конец квартала (1+2+3-5-6-7-8-9-10+11-12)	по 1 схеме выплаты кредита - 434,5 тыс. руб. по 2 схеме выплаты кредита - 434,6 тыс. руб. по 3 схеме выплаты кредита - 437,9 тыс. руб.
Кредиторская  задолженность	Задолженность по выплате кредита 1 схема-514,2 тыс. руб. 2 схема-514,1 тыс. руб. 3 схема-510.8 тыс. руб.

 

 

РЕШЕНИЕ:

1. Страховые взносы = 30% от ОПП= 0,3400=120 тыс. руб.
2. Страховые взносы =30% от ОТ АДМ= 0,3200=60 тыс. руб.
3. Процентные платежи по кредиту нормативные (берем кредит в размере 500 тыс. руб. на 64 дня с 11 января по 15 марта 2012 года) =5000,16/36564=14,03 тыс. руб. за 64 дня
4. Поступления от покупателей (70% от выручки с НДС)=0,7 Выручка от реализации с НДС=1270,26 =889,182 тыс. руб.
5. Дебиторская задолженность на конец первого квартала (30% от выручки с НДС)= 0,3 Выручка от реализации с НДС=1270,26 =381,078 тыс. руб.
6. Выплаты персоналу (87% от оплаты труда)=0,87 Оплата труда основного производственного персонала +0,87 Оплата труда администрации=348+174=522 тыс. руб.
7. Платежи по общепроизводственным, коммерческим и управленческим расходам (с НДС)= Итого коммерческие расходы Итого управленческие расходы=40=413 тыс. руб.
8. Платежи во Внебюджетные фонды (страховые взносы)= 2/3(Страховые взносы (30% от ОТ ОПП)+ Страховые взносы (30% от ОТ АДМ))=2/3(120+60)=120 тыс. руб.
9. НДС= Выручка от реализации с НДС-Выручка от реализации без НДС – НДС по расходам = Затраты на сырье и материалы Расходы на рекламу – Расходы на предпродажную подготовку и транспортировку продукции – Общехозяйственные расходы – Расходы на ремонт оборудования (сторонняя организация) =50010500,18-200,18= 90+5,4+1,8+9+3,6=109,8 тыс. руб.
10. НДФЛ=2/30,13(Оплата труда основного производственного персонала + Оплата труда администрации)=52 тыс. руб.
11. Погашение кредита = Процентные платежи по кредиту *Срок кредита =

14,03*64=897,92 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

1 вариант-начисление % в конце месяца , погашение кредита и % 15 марта

 

 

№	Кол-во дней	PV	% за период	Погашение%	Погашение кредита
11-31	20	500 000	5000000,16 20/365=4383,56	0	0
1-29	29	504383,56	0,16 29/365=6411,89	0	0
1-15	15	510795,4	0,16 15/365=3358,7	4383,56+6411,89+3358,7=14154,15	500000

Возвращаем 514,2 тыс. руб.

2 вариант-начисление % и погашение % в конце месяца, а тело кредита 15 марта

№	Кол-во дней	PV	% за период	Погашение%	Погашение кредита
11-31	20	500 000	5000000,1620/365=4383,56	4383,56	0
1-29	29	500 000	5000000,1629/365=6356,16	6356,16	0
1-15	15	500 000	5000000,1615/365=3287,7	3287,7	500000

Возвращаем 514,1 тыс. руб.

3 вариант-начисление  и погашение % в конце каждого  месяца, а кредит гасим частями  в конце января, февраля, 15 марта

№	Кол-во дней	PV	% за период	Погашение%	Погашение кредита
11-31	20	500 000	5000000,16 20/365=4383,56	4383,56	100 000
1-29	29	400 000	0,16 29/365=5084,93	5084,93	200 000
1-15	15	200 000	0,16 15/365=1315,07	1315,07	200 000

 

Возвращаем 510,8 тыс. руб.