Принципы организации финансов предприятий

кругооборота  основного и оборотного капитала и поддержание финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности.

         На небольших предприятиях финансовая работа может выполняться финансовым сектором в составе финансово-сбытового отдела или бухгалтерии. На крупных предприятиях финансовый отдел состоит из нескольких групп (бюро), за которыми закреплены определенные функции. Начальник отдела подчинен непосредственно руководству предприятия.

          Важнейшими направлениями финансовой  работы коммерческой организации  являются:

• финансовое планирование;
• оперативная работа;
• контрольно-аналитическая работа.

          Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждое предприятие всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.

          В области планирования финансовая  служба обеспечивает выполнение следующих задач:

• разработка проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;
• определение потребности в собственном оборотном капитале;
• выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;
• разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;
• участие в разработке бизнес-плана;
• составление кассовых планов в учреждения банка;
• участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности.

  В области       оперативной          работы          финансовая            служба  

решает  многочисленные задачи, основными из которых являются следующие:

• обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;
• обеспечение финансирования затрат плана;
• оформление кредитов в соответствии с договорами;
• ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;
• составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

          Большое значение на предприятии  должно уделяться контрольно-аналитической работе, так как ее эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В осуществлении контрольно-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

          Финансовая служба является частью  единого механизма управления  хозяйственной деятельностью, и  поэтому она тесно связана  с другими службами предприятия. 

          Так, бухгалтерия предоставляет  финансовой службе планы продаж и производства, списки кредиторов и дебиторов, документы по выплате заработной платы работникам и др. В свою очередь финансовая служба знакомит бухгалтерию с финансовыми планами и аналитическими отчетами о их выполнении.

          С развитием рыночных отношений, основанных на многообразии форм собственности и правах предприятия на полную хозяйственную самостоятельность, и выходом на внешние рынки перед финансовой службой ставится качественно новая задача – организация эффективного управления финансовыми ресурсами методами, адекватными рыночной экономике. Такая постановка может успешно решаться лишь в рамках финансового менеджмента.

          Кратко финансовый менеджмент можно определить как организацию управления финансовыми потоками в целях наиболее эффективного использования собственного и привлеченного капитала и получения максимальной прибыли. Финансовый менеджмент предполагает разработку определенной финансовой стратегии и тактики на основе анализа финансовой отчетности при помощи системы показателей и прогнозирования доходов в зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия.

          Как любая система управления, финансовый менеджмент состоит  из двух подсистем: управляющей  (субъекта управления) и управляемой  (объекта управления).

          Объектом управления в финансовом менеджменте являются финансовые ресурсы в виде денежного оборота предприятия, представляющего собой постоянный поток денежных поступлений и выплат. Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия.

          В условиях рыночной экономики  в процессе управления финансами  любой хозяйствующий субъект  выступает на финансовых рынках в различных ролях: инвестора и элемента ценных бумаг, заемщика и кредитора. Все возникающие при этом связи обслуживаются с помощью различных финансовых инструментов, к числу которых относятся акции, облигации, фьючерсы и т.п.

          Воздействие на объект управления осуществляется с помощью многочисленных методов и приемов. Основную группу составляют методы, посредством которых государство централизованно проводит управление экономикой. Эти методы носят общеэкономический характер; к ним относятся: налогообложение, кредитование, амортизационные отчисления, кассовые и расчетные операции, страхование и др. В последние годы в российской практике все шире используются специальные приемы управления финансами, такие, как факторинг, франчайзинг, селенг и др.

          Функционирование современного  финансового менеджмента невозможно  представить без применения сетей  электронно-вычислительных машин,  персональных компьютеров и пакетов  программного обеспечения.

          Субъектом управления является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента с целью повышения ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.

          Конкретная структура финансовой  службы во многом зависит от  организационно-правовой формы предприятия,  его размеров, вида деятельности  и задач, поставленных руководством  компании.

     На  крупных предприятиях может быть создана финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером. Она образуется по решению правления акционерного общества или дирекции предприятия.

     Финансовая  дирекция имеет структуру, зависящую  от характера хозяйственной и  финансовой деятельности, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта. Подразделениями финансовой дирекции могут быть, например, финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерия, бюро или сектор экономического анализа, отдел валютных операций и др. Структура, функции и ответственность всех подразделений, их взаимоотношения с другими звеньями управления должны быть определены Положением о финансовой дирекции, утвержденного руководством предприятия.

     В функции финансовой дирекции входят:

• обеспечение финансирования хозяйственной деятельности предприятия;
• разработка финансовой программы развития хозяйствующего  субъекта;
• разработка инвестиционной политики;
• определение кредитной политики;
• установление смет расходов денежных средств для всех подразделений предприятия;
• разработка валютной политики и обеспечение валютной деятельности;
• финансовое планирование, участие в составлении бизнес-планов;
• осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, бюджетом;
• обеспечение страхования от финансовых рисков;
• проведение залоговых, трастовых, лизинговых и других операций;
• анализ финансово-хозяйственной и внешнеэкономической деятельности;
• ведение финансового учета, составление бухгалтерского баланса и других финансовых документов.

     В зависимости от размеров предприятия  и поставленных целей перечисленные  функции могут детализироваться или расширяться. Например, инвестиционная политика может быть связана не только с осуществлением капитальных вложений, но и с вложением средств в  уставный капитал другого предприятия или выпуском собственных акций, средства от размещения которых должны быть использованы наилучшим способом.

     В осуществлении этих функций главная  роль отводится финансовому менеджеру как профессиональному специалисту в области финансов. На крупных предприятиях, в акционерных обществах работает несколько финансовых менеджеров, каждый из которых выполняет определенные должностные обязанности. Группу финансовых менеджеров возглавляет ведущий финансовый менеджер, а если таких групп несколько — главный менеджер.

     Профессиональный  уровень финансового менеджера  определяется его знаниями в области финансов и кредита, законодательства в области налогов, банковской, биржевой и финансовой деятельности, бухгалтерского учета, умением анализировать баланс предприятия. Финансовому менеджеру необходимо уметь ориентироваться в валютном законодательстве, работать на финансовом рынке.

     По  соображениям экономической целесообразности на небольших предприятиях финансовым менеджментом может заниматься один человек.

     На  российских предприятиях финансовый менеджер все чаще становится главной фигурой  в управлении финансами. В круг его  должностных обязанностей включены следующие вопросы:

• организация финансовой работы предприятия;
• разработка перспективных и текущих финансовых планов и контроль за их выполнением;
• организация оперативной финансовой работы;
• осуществление кредитной политики;
• проведение валютной политики;
• формирование финансовой документации;
• анализ финансового состояния предприятия и эффективности использования финансовых ресурсов.

          В России на небольших предприятиях  из-за нерегулярного и малого  объема продаж, а также малочисленности  персонала и отсутствия разделения  управленческих функций, управление  финансами осуществляет сам руководитель с помощью бухгалтера.

          В настоящее время на большинстве  российских предприятий функции  финансовой службы распределены  внутри других служб, либо финансовая  служба вообще отсутствует. Часто  встречается и другая крайность,  когда главный бухгалтер совмещает обязанности финансового менеджера. Однако совместить в одном лице эти две должности, т.е. одновременно быть опытным бухгалтером и квалифицированным финансовым менеджером, невозможно.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Формы расчетов для составления  баланса доходов  и расходов организации 

Таблица 2

Смета II затрат на производство продукции

открытого акционерного общества, тыс. руб.