1. Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) – таблица 12 п. 2 - таблица 1 п. 4.2 - таблица 8 п. 6 = 63311-1981-5294= 56036 тыс. руб.
2. Налоги, включаемые в себестоимость продукции – таблица 1 п. 4.2
3. Налог на прибыль – таблица 13 п. 7
4. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия  - таблица 14 п. 7
5. Налоги, относимые на фин. результат – таблица 12 п. 8.5
6. Выплаты из фонда потребления – таблица 9 п. 4
7. Прирост собственных оборотных средств:

• Прирост пассивов – таблица 10 п. 6

• Прирост оборотных средств – таблица 10 п. 7

8. Кап. вложения производственного назначения: 

• Амортизационные отчисления – таблица 8 п. 6
• Средства целевого финансирования – таблица 8 п. 1
• Накопления по СМР – таблица 8 п. 4
• Получение новых займов и кредитов – таблица 8 п. 7
• Прибыль – таблица 8 п. 2

9. Кап. вложения непроизводственного назначения:

• Средства, поступающие в порядке долевого участия – таблица 8 п. 5
• Получение новых займов и кредитов – таблица 8 п. 7
• Прибыль – таблица 8 п. 2

10. Затраты на проведение НИОКР:

• Прочие доходы – таблица 4 п. 13
• Средства поступающие от заказчиков – таблица 11 п. 4

11. Прочие расходы – таблица 12 п. 8.6

12. Содержание объектов социальной сферы:

• Средства целевого финансирования – таблица 11 п. 2

• Поступления от родителей за содержание детей – таблица 11 п. 1
• Содержание объектов социальной сферы – таблица 4 п. 12

13. Погашение долгосрочных кредитов – таблица 14 п. 10

14. Уплата процентов по долгосрочным кредитам – таблица 12 п. 5
15. Отчисления в резервный фонд – таблица 14 п. 2
16. Прибыль:

• Прибыль от продаж – таблица 12 п. 3

• Прибыль от прочей деятельности – по таблице 12 п. 9 – п. 3 =                   = 27328-25322=2006
• Прибыль – таблица 14 п. 1

Таблица 16

Баланс  доходов и расходов (финансовый план) 

• стр. 003 = табл.12 п.1 = 88633тыс. руб.
• стр. 004 = стр. 005 + стр. 006 = 100 + 50 =150 тыс. руб.
• стр. 005 = табл.11 п.2 = 100тыс. руб.
• стр. 006 = табл.11 п.1 = 50 тыс. руб.
• стр. 007 = тыбл.10 п.6 = 230 тыс. руб.
• стр. 008 = стр. 003 + стр. 004 + стр. 007 = 88633 + 150+230 = 89013 тыс. руб.
• стр. 010 = табл.4 п.3 = 7600 тыс. руб.
• стр. 011 = табл.4 п.9 = 10960 тыс. руб.
• стр. 012 = табл.8 п.4 = 329 тыс. руб.
• стр. 013 = табл.11 п.4 = 200 тыс. руб.
• стр. 014 = табл.6 п.4 = 710 тыс. руб.
• стр. 016 = стр. 010 + стр. 011 + стр. 012 + стр. 013 + стр. 014 = 7600 + 10960 + 329 + 200 + 710 = 19799 тыс. руб.
• стр. 019 = табл.5 п.4 + табл.5 п.5 = 940+866 = 1806тыс. руб.
• стр. 020 = стр. 021 = табл.8 сумма п.7 = 2941 + 160 = 3101 тыс. руб.
• стр. 023 = стр. 019 + стр. 020 = 1806+3200 = 5006тыс. руб.
• стр. 024 = стр. 008 + стр. 016 + стр. 023 = 89013 + 19799 + 5006 = 113818тыс. руб.
• стр. 027 = табл.12 п.2 – табл.1 п.3 – табл.1 п.4.2 = 63311– 1981– 5294 = 56036тыс. руб.
• стр. 028 = стр. 029 + стр. 030 + стр. 031 + стр. 032 = 5294 + 5370 + 980 + 1504= 13148 тыс. руб.
• стр. 029 = табл.1 п.4.2 = 5294 тыс. руб.
• стр. 030 = табл.13 п.7 = 5370 тыс. руб.
• стр. 031 = табл.14 п.7 = 980 тыс. руб.
• стр. 032 = табл.5 п.11 = 1504 тыс. руб.
• стр. 033 = табл.9 п.4 = 3020 тыс. руб.
• стр. 034 = табл.10 п.5 = -610 тыс. руб.
• стр. 035 = стр. 027 + стр. 028 + стр. 033 + стр. 034 = 56036+ 13148 + 3020 -610 = 71594тыс. руб.
• стр. 037 = стр. 038 + стр. 039 + стр. 040 + стр. 043 + стр. 044 + стр. 045=    = 8100 + 3120 + 600 + 5340 + 9100 + 1520= 27780 тыс. руб.
• стр. 038 = табл.6 п.1 = 8100 тыс. руб.
• стр. 039 = табл.6 п.3 = 3120 тыс. руб.
• стр. 040 = табл.4 п.13 + табл.11 п.4 = 400 + 200 = 600 тыс. руб.
• стр. 043 = табл.4 п.6 = 5340 тыс. руб.
• стр. 044 = табл.4 п.10 = 9100 тыс. руб.
• стр. 045 = табл.4 п.12 + табл.11 п.1 + табл.11 п.2 = 1370 + 50 + 100 = 1520 тыс. руб.
• стр. 047 = стр. 037 = 27780 тыс. руб.
• стр. 049 = табл.14 п.10 = 1034 тыс. руб.
• стр. 050 = табл.8 сумма п.9 = 547+29=576 тыс. руб.
• стр. 053 = табл.9 п.1 = 3000 тыс. руб.
• стр. 054 = табл.4 п.8 = 70 тыс. руб.
• стр. 055 = стр. 049 + стр. 050 + стр. 053 + стр. 054 = 640+576 + 3000 + 70+10158 = 14444 тыс. руб.
• стр. 056 = стр. 035 + стр. 047 + стр. 055 = 71594 + 27780 + 14444 = 113818 тыс. руб.
• стр. 057 = 0 тыс. руб.
• стр. 058 = стр. 008 – стр. 035 = 89013 – 71594 = 17419 тыс. руб.
• стр. 059 = стр. 016 – стр. 047 = 19799 – 27780 = -7981 тыс. руб.
• стр. 060 = стр. 023 – стр. 055 = 5006 – 14444 = - 9438 тыс. руб.

Пояснительная записка к финансовому  плану

       Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

       Поступления от текущей деятельности составляют 89013 тыс. руб. В них входят: выручка от реализации продукции (работ, услуг), средства целевого финансирования, поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях, прирост устойчивых пассивов. Данные поступления расходуются в сумме 71594 тыс. руб. на затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), платежи в бюджет, прирост собственных оборотных средств. Результат между поступлениями и расходами составляет 17419 тыс. руб.

       Поступления от инвестиционной деятельности составляют 19799 тыс. руб. В них входят: выручку от прочей реализации (без НДС), прочие операционные доходы; доходы от внереализационных операций; накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; средства, поступающие от заказчиков по договорам НИОКР; средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. Данные поступления расходуются в сумме 27780 тыс. руб. на инвестиции в основные фонды и нематериальные активы. Результат между поступлениями и расходами составляет –7981 тыс. руб. Полученный отрицательный результат свидетельствует о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений. Увеличение амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов приведет к образованию свободных денежных средств, которые можно направить на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит существенно снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.

      Поступления от финансовой деятельности составляют 5006 тыс. руб. В них входят: увеличение задолженности по долгосрочному кредиту банка в сумме 3200 тыс. руб., полученному на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения. Расход от финансовой деятельности состоит из расходов на погашение долгосрочного кредита в сумме 576 тыс. руб., выплату дивидендов в сумме 10158 тыс. руб., отчислений в резервный фонд в сумме 3000 тыс. руб., что составило в общей сумме 14444 тыс. руб.

     Из  статистических данных видно, что наибольшую часть доходов планируется получить за счет текущей деятельности.

     Из  анализа структуры планируемых  поступлений и расходов предприятия видно, что наибольшая часть поступлений планируется от реализации продукции, работ, услуг – 88633 тыс. руб.; планируемые поступления от реализации продукции, работ, услуг значительно превышают затраты на производство реализованной продукции – 56036тыс. руб. Это говорит о благоприятной текущей деятельности предприятия, которая мало зависит от непрофильных видов деятельности и одновременно о потенциальных инвестиционных возможностях предприятия.

      В предстоящем году предприятие запланировало  привлечь кредит в сумме 3200 тыс. руб. Необходимость как можно более быстрого возврата кредита будет зависеть от эффективности использования денежных средств предприятием. Для этого рассчитаем эффективность текущей деятельности предприятия, это будет отношение поступлений от текущей деятельности к расходам по текущей деятельности:

      89013 / 71594 = 1,2

     Таким образом у предприятия нет необходимости как можно более быстрого возврата кредита. Относительно небольшой объем заемных средств (около 3% от всех поступлений) свидетельствует о невысокой зависимости предприятия от внешнего финансирования и, одновременно, позволяет сделать вывод о том, что у предприятия есть потенциал для дополнительного привлечения при необходимости внешних финансовых источников.

            Данные расходы  не оправдывают доходы. Отрицательное  сальдо в размере -9438 тыс. руб. говорит о том, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия. Также можно организовать выпуск облигаций, акций.

            В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде долгосрочного кредита банка, оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение