Оборотный капитал предприятия

 

     Возьмём ставку налога на дивиденды 20%. Тогда  налог на прочие доходы (п.5) будет  рассчитываться как:

2580*20%=516 тыс. руб. 

6. РАСЧЁТ  ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ

Таблица 6

Расчет  потребности предприятия  в оборотных средствах, тыс. руб.

1. Затраты  4 квартала в день:

ОЗ=З4/90,                   (8)

где ОЗ-однодневные  затраты;

З4-затраты 4 квартала.

2. Норматив на конец года :

Но=ОЗ*Н,                   (9)

где Но- Норматив на конец года;

Н-норма запаса в днях. 

7. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ

Таблица 7

Распределение прибыли, тыс. руб.

 

8. СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

Таблица 8

Баланс  доходов и расходов (финансовый план)

     Структура планируемых доходов и расходов: в основном использованы собственные средства, нет прочих источников поступлений. Предприятие устойчиво.

     При распределении прибыли выявлена нехватка 2043,46 тыс. руб. Всё же имеются 90% средств для оплаты платежей в бюджет, работникам, на развитие производства.

     Можно привлечь дополнительные источники  финансирования капвложений. Собственные средства обеспечивают капитальные вложения производственного назначения в полном объёме. Поэтому на эти цели не нужен долгосрочный кредит. Капвложения непроизводственного назначения требуют привлечения дополнительных источников финансирования.

     Низкая  рентабельность продукции и продаж (26% и 34%).

     В финансовом плане видим, что сальдо доходов и расходов по всем видам  деятельности отрицательное, т.е. расходы  превышают доходы.

     Сальдо  по инвестиционной деятельности отрицательное.  Это означает, что инвесторы получат  прибыль в результате вложения этих средств в НИОКР и прочие проекты.

     Сальдо  по финансовой деятельности. Это говорит  о том, что финансовая деятельность направлена на расходование денежных средств. Это связано с выплатой дивидендов и расходами на оплату услуг банков.

     Превышение  расходов над доходами свидетельствует о недостатке источников финансирования планируемых расходов и необходимости корректировки расходной части или поиска дополнительных источников финансирования.

     Резерв  источников финансирования я вижу в  активизации финансовой деятельности предприятия, например в эмиссии ценны бумаг, а также в снижении затрат на производство и реализацию продукции.

     Я рекомендую предприятию произвести долгосрочные финансовые вложения путем  приобретения ценных бумаг государства  и акционерных обществ.

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

      Для нормального функционирования каждого  предприятия необходимы оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.

      Рациональное  и экономное использование  оборотных фондов – первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты составляют наибольшую часть  себестоимости продукции. Снижение материалоемкости продукции может быть достигнут различными способами : внедрением новых технологий, техники, совершенствование организации производства и труда.

      Анализ  эффективности использования оборотных   средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия .

      Обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов материальных ценностей, эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение, оценка устойчивости платежеспособности предприятия , являются основными показателями, характеризующими финансовое состояние фирмы. 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации;
2. Положение по бухгалтерскому учёту 9/99 «Доходы организации»;
3. Положение по бухгалтерскому учёту 10/99 «Расходы организации»;
4. Артеменко В. Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: “ДИС”, НГАЭ и У, 2000;
5. Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009;
6. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2008;
7. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. – М.: ИНФРА – М, 2009;
8. Финансы предприятий/Под ред. Н.В.Колчиной, М.: ЮНИТИ, 2008;
9. Финансы предприятий/ Под ред. Е.И.Бородиной, -М.: ЮНИТИ, 2005;
10. Финансы/ Под ред. А.М. Ковалева, - М., 2007
11. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В.. Методика финансового анализа. – М.: «ИНФРА-М». 2000;
12. Шуляк П. Н. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2000;
13. Целых А. Финансовый менеджмент. Журнал 1.2004. Издательство «Финпресс», 2004;
14. Экономика предприятия: Учебник / под ред. Проф. Волкова О.И. – М.: «ИНФРА-М», 2008;
15. Экономика предприятия/Под ред. В.П. Грузинов, В.Д.Грибов.-М., 2007.