Необхідність та сутність кредитування підприємств

Середньострокові  кредити (від одного до трьох років) надаються на поточні витрати, оплату обладнання та фінансування капітальних вкладень.

Довгострокові кредити (понад З роки) можуть надаватися для формування основних фондів. Об'єктами кредитування є капітальні витрати на реконструкцію, модернізацію, розширення вже діючих основних фондів, нове будівництво, приватизацію та корпоратиза-цію підприємств тощо.

В Україні кредити за терміном надання можна поділити на дві  групи: короткострокові та довгострокові. Кредити, термін надання яких перевищує  один рік, уважаються довгостроковими.

Сьогодні в Україні  перевагу віддають короткостроковим кредитам.

Залежно від забезпечення кредити поділяють на 2 групи:

• забезпечені;
• бланкові.

Забезпечені кредити гарантуються певними видами активів, зокрема:

• нерухомістю;
• цінними паперами;
• товарно-матеріальними цінностями;
• дебіторською заборгованістю тощо.

Забезпечення кредитів може також здійснюватись: правами підприємств на інтелектуальну власність, землю гарантіями (банків, коштами чи майном третьої особи); іншим забезпеченням (поручительство, поліс страхової компанії).

В Україні як забезпечення кредиту використовують, головним чином, товарно-матеріальні цінності та нерухомість.

Кредити, які надаються  банками підприємствам під заставу державних цінних паперів називаються ломбардними. У міру розвитку, ринку державних цінних паперів значення цього кредиту в діяльності українських підприємств зростатиме.

Бланкові кредити отримують  тільки фінансове стійкі підприємства на короткий термін (1-Ю днів). У вітчизняній практиці бланкові кредити практично не використовуються.

Порядок надання кредиту  передбачає такі види позик:

• прямі;
• консорціальні;
• позики участі.

Надання прямих позик передбачає кредитування підприємства безпосередньо одним кредитором.

Консорціальні позики надаються  тоді, коли підприємству-пози-чальнику потрібні кошти в обсязі, який не може бути забезпечений одним кредитором. У цьому разі кілька кредиторів об'єднуються, і кожен з них надає частину загального кредиту.

У консорціальній угоді можуть брати участь не тільки кілька банків, а й кілька підприємств-позичальників, яких стосується конкретний кредитний проект. Підприємство-позичальник, що бажає отримати кредит у великому розмірі, може самостійно визначити банк, який бере на себе зобов'язання з організації банківського консорціуму та виконання функцій головного банку у кредитній угоді. Як правило, головним банком визначають один із великих банків, який має досвід проведення великомасштабних кредитних операцій.

Для отримання консорціумного кредиту підприємство-позичальник готує і надає головному банку, як правило, таку інформацію:

1) клопотання на отримання  кредиту, із зазначенням характеру  діяльності, фінансового стану підприємства;

2) дані про мету та  направленість кредиту, термін  надання, періоди його погашення;

3) техніко-економічне обгрунтування проекту;

4) інші документи, що  потрібні для прийняття рішення про кредитування.

Кредитні взаємовідносини  між консорціумом та підприємством-позичальником регулюються кредитною угодою, яку підписують усі учасники.

Головний банк акумулює кошти  банків-учасників і кредитує підприємство відповідно до кредитної угоди.

За настання строків погашення  зобов'язань підприємство повертає кредиторам не тільки позичені кошти та відсотки за кредит, а й відшкодовує всі витрати, пов'язані з організацією та здійсненням кредитної операції у тій сумі та строках, які обумовлені в кредитному договорі.

Консорціальне кредитування в Україні не набуло розвитку. За останні роки було укладено лише кілька консорціальних угод.

Позики участі - банки  передають (переуступають) частини  позики іншим кредиторам. Домовленість про таку позику можна укласти  навіть без відома підприємства-позичальника, а умови такої позики відрізняються від умов надання початкового кредиту. У зв'язку із низькою кредитоспроможністю більшості українських підприємств у вітчизняній практиці позики участі не практикуються.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II. Практична частина

Задача 1

Визначити планову виручку  від реалізації продукції на плановий рік на підставі даних, що наведені в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 – Вихідні дані

Показники
1. Плановий обсяг реалізації:
а) виріб А	Обсяг продукції,шт.	1140
	Відпускна ціна одиниці виробу, грн	57
б) виріб В	Обсяг продукції,шт.	2070
	Відпускна ціна одиниці виробу, грн	54
в) виріб С	Обсяг продукції,шт.	340
	Відпускна ціна одиниці виробу, грн	180
2. Залишки готової продукції  на початок планового періоду,  тис. грн
а) на складі		33
б) відвантаженої, але не сплаченої в строк		27
в) відвантаженої, строк сплати якої не настав		48
3. Норма запасів готової  продукції на складі, дні		10
4. Плановий обсяг реалізації  готової продукції в IV кварталі, %		26,4

 

Розв’язування:

1. Планова виручка від реалізації продукції на плановий рік визначається по формулі:

                                                        (2.1)

де: – виручка в залишках на початок планового періоду;

 – виручка  планового випуску;

 – виручка  в залишках на кінець планового  періоду.

2. Виручка в залишках на початок планового періоду визначається шляхом інвентаризації:

= 33000 + 27000 + 48000 = 108000 грн.

3. Виручка планового випуску визначається по формулі:

                                                 (2.2)

де: Ц  - відпускна ціна одиниці виробу, грн.;

N – обсяг продукції, шт..

= 57 * 1140 + 54 * 2070 + 180 * 340 = 237960 грн.

4. Виручка в залишках на кінець планового періоду визначаємо виходячи із середньоденного випуску IV кварталу планового періоду та норм готової продукції в днях:

                                                                               (2.3)

де: – середньоденний випуск IV кварталу планового періоду;

 – норма  запасів, дні.

                                                                                    (2.4)

де: ПО – плановий обсяг  реалізації готової продукції IV кварталі, %.

= 237960 * 26,4 /90 = 698,02 грн.

= 698,02 * 10 % = 69,802 грн.

= 108000 + 237960 + 69,802 = 346029,8 грн.

 

 

Задача 2

На підставі даних, що наведені в таблиці 2.2, визначити:

1. рентабельність реалізованої продукції;
2. рентабельність власного капіталу;
3. рентабельність обігових активів;
4. загальну рентабельність підприємства.

Таблиця 2.2 – Вихідні дані

Показники	тис. грн
1. Прибуток від реалізації	65
2. Виручка від реалізації	640
3. Сукупні активи	910
4. Середньорічна вартість  обігових активів	380
5. Вартість основних фондів	520
6. Сукупні зобов'язання	650

 

Розв’язування:

1. Рентабельність реалізованої продукції визначимо по формулі:

                                                                                          (2.5)

де: П – прибуток від  реалізації, тис. грн;

В_реал. – виручка від реалізації, тис. грн.

= 65 / 640 = 0,1

2. Рентабельність власного капіталу:

                                                                                               (2.6)

де: Вл.кап – власний  капітал, тис. грн..

Вл.кап = 910 – 650 = 260 тис. грн.

= 65 / 260 = 0,25

3. Рентабельність обігових активів:

                                                                                             (2.7)

  – вартість обігових активів, тис. грн..

= 65 / 380 = 0,17

4. Загальна рентабельність підприємства:

                                                                                          (2.8)

  – вартість основних фондів, тис. грн..

= 65 / (380 + 520) = 0,072

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 3

На підставі даних, що наведені в таблиці 2.3, визначити:

1. податкові зобов’язання з податку на додану вартість;
2. податковий кредит з податку на додану вартість;
3. суму ПДВ, що належить до перерахування в бюджет або до відшкодування із бюджету.

Всі обсяги наведені без  податку на додану вартість.

Таблиця 2.3 – Вихідні дані

Показники
1. Виручка від реалізації  продукції:
а) виріб А	обсяг, шт.	430
	ціна одиниці виробу, грн	18
б) виріб Б	обсяг, шт.	340
	ціна одиниці виробу, грн	58
2. Виручка від наданих  послуг, тис. грн		130
3. Виручка від реалізації  МЦ, тис. грн		55
4. Придбані матеріали,  тис. грн		38
5. Придбані основні фонди,  тис. грн		75
6. Сплачені транспортні  послуги, тис. грн		55

 

Розв’язування:

1. Визначимо виручку від реалізації продукції по формулі:

                                                                  (2.9)

 Ц – ціна одиниці  виробу, грн.;

- обсяг продукції, шт.

= 18 * 430 + 58 * 340 = 7740 + 19720 = 27460 грн.

2. Об’єм продаж визначаємо по формулі:

                                                         (2.10)

  – виручка від наданих послуг, тис. грн.;

 – виручка  від реалізації МЦ, тис. грн..

                            = 27460 + 130000 + 55000 = 212460 грн.

3. Податкове зобов’язання:

                                                                                         (2.11)

= 212460 * 0,2 = 42492 грн.

4. Об’єм платежем визначаємо по формулі:

                                                (2.12)

  – придбані матеріали, тис. грн;

 – придбані  основні фонди, тис. грн.;

 – сплачені  транспортні послуги, тис. грн..

38000 + 75000 + 55000 = 168000 грн.

5. Податковий кредит визначаємо по формулі:

                                                                                  (2.13)

= 168000 * 0,2 = 33600 грн.

6. Суму ПДВ, що належить до перерахування в бюджет або до відшкодування із бюджету визначаємо по формулі:

                                                ПДВ = ПЗ – ПК                                      (2.14)

ПДВ = 42492 – 33600 = 8892 грн.

 

 

Задача 4

За даними, що наведені в  таблиці 2.4, визначити суму щоквартальної  плати за користання кредитом, якщо сума кредиту погашається:

1. одноразово по закінченню терміну користування кредитом;
2. кожного кварталу рівними частинами.

Таблиця 2.4 – Вихідні дані

Показники
1. Сума кредиту, тис.  грн	360
2. Термін користування, міс	9
3. Банківський відсоток, %	10