Экономическая сущность страхования, его функции. Отрасли страхования

Экономическая сущность страхования, его функции. Отрасли страхования.

Экономическая сущность страхования состоит в создании денежных фондов за счёт взносов заинтересованных в страховании сторон и предназначенных  для возмещения ущерба у лиц, участвующих  в формировании этих фондов. Поскольку возможный ущерб (или страховой риск) носит вероятностный характер, то происходит перераспределение страхового фонда как в пространстве, так и во времени. Можно сказать, что возмещение ущерба у пострадавших лиц происходит за счёт взносов всех, кто участвовал в формировании этих страховых фондов.

Выделяют следующие функции страхования, выражающие общественное назначение этой категории:

1. Рисковая функция, которая состоит в обеспечении страховой защитой от различного рода рисков — случайных событий, ведущих к потерям. В рамках действия этой функции происходит перераспределение денежных ресурсов между всеми участниками страхования в соответствии с действующим страховым договором, по окончании которого страховые взносы (денежные средства) страхователю не возвращаются. Данная функция отражает основное назначение страхования — защиту от рисков.
2. Инвестиционная функция, которая состоит в том, что за счёт временно свободных средств страховых фондов (страховых резервов) происходит финансирование экономики. Вследствие того, что страховые компании накапливают у себя большие суммы денежных средств, которые предназначены на возмещение ущерба, но до тех пор, пока не наступил страховой случай, они могут быть временно инвестированы в различные ценные бумаги, недвижимость и по другим направлениям.
3. Предупредительная функция страхования состоит в том, что за счёт части средств страхового фонда финансируются мероприятия по уменьшению страхового риска. Например, за счёт части средств, собранных при страховании от огня, финансируются противопожарные мероприятия, а также мероприятия, направленные на уменьшение возможного ущерба от пожара.
4. Сберегательная функция. В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита, так как происходит накопление по договорам страхования определённых страховых сумм. Сбережение денежных сумм, например, с помощью страхования на дожитие, связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может иметь и сберегательную функцию.
5. Контрольная функция страхования заключена в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с контрольной функцией на основании законодательных и инструктивных документов осуществляется финансовый страховой контроль над правильным проведением страховых операций.

В рыночной экономике, исходя из характеристики объектов страхования  целесообразно выделить, пять основных отраслей страхования: личное, имущественное, ответственности, экономических рисков, социальное.

В личном страховании  в качестве объектов страхования  выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование подразделяется на:

1. страхование жизни;
2. страхование от несчастных случаев;
3. медицинское страхование.

Имущественное страхование  представляет собой отрасль страхования, в которой объектом страховых  отношений является имущество в  различных формах. В имущественном  страховании выделяют подотрасли по форме собственности и социальным группам страхователей. По этим признакам различают имущество экономических субъектов: государственное, частное, арендуемое и отдельных граждан.

Страхование ответственности  – отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед  третьими лицами, которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. В страховании ответственности выделяют следующие подотрасли:

1. страхование задолженности;
2. страхование на случай возмещения вреда, которое называют также страхованием гражданской ответственности.

Страхование экономических  рисков – это отрасль страхования, где объектом является ущерб, который  возникает в процессе предпринимательской  деятельности. В страховании экономических  рисков выделяются две подотрасли: страхование риска прямых и косвенных потерь. Прямыми потерями являются, например, потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования, забастовок и других объективных причин. Косвенные потери – упущенная выгода, банкротство предприятия и пр.

В социальном страховании объектом выступает уровень дохода граждан. В его состав включаются такие подотрасли, как страхование пособий, пенсий и льгот.

В зависимости от очередности  совершения страховых сделок выделяется первичное страхование и перестрахование. Первичное страхование предполагает, что страховая сделка заключается между страхователем и первым по месту и времени страховщиком, который действует самостоятельно.

При перестраховании  сделка происходит между несколькими  страховщиками, один из которых передает на согласованных условиях другим страховщикам часть ответственности по принятым на себя обязательствам перед страхователем.

В настоящее время  на страховом рынке республики осуществляют страховую деятельность 25 страховых  организаций. Правительством Республики Беларусь  были созданы 3 государственные страховые организации:  
• Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах»  
• Белорусское государственное предприятие экспортно-импортного страхования«Белэксимгрант»  
• Республиканское унитарное предприятие «Белорусская национальная перестраховочная организация». 

Существует следующая группировка  страховых организаций в зависимости  от ориентации их страхового портфеля по добровольным видам страхования  на услуги физическим, либо юридическим лицам:  
 
- организации со страховым портфелем, ориентированным на физических лиц: Белгосстрах, ЗАО "Страховая компания АльВеНа", СБА ЗАСО "Купала", ЗАСО "КЕНТАВР";  
 
- организации со страховым портфелем, ориентированным на юридических лиц: УСП "Белвнешстрах", ЗАСО "Белнефтестрах", ЗАСО "БЕНИР, "Белэксимгарант", СООО "Белкоопстрах", ОАСО "БАГАЧ", ЗАСО "БАСО";  
 
- организации без четко выраженной ориентации в страховом портфеле: ЗАСО "Промтрансинвест", ЗАСО "ТАСК, ЗАСО "БРОЛЛИ", ЗСАО "БелИнгострах", ОАСО "Би энд Би иншуренс Ко". 

 

 

Задание № 1.

Определить производственную и  полную себестоимость единицы продукции, изготовленной на предприятии, если материальные затраты составили – 30000тыс.руб.(по варианту), основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих – 25000 тыс. руб., амортизация основного оборудования – 320 тыс. руб.

Общецеховые и общезаводские расходы  принимаются в размере 28% технологической себестоимости, а внепроизводственные по итогам прошлого месяца составили 10% от производственных затрат

Решение:

1. Начислить Осоц.стр,гос.страх

Осоц.стр,гос.страх.= (ФОТ*34%)+(ФОТ*0,6%) =(25000*34%)+(25000*0,6%)=

=8500+150=8650 тыс.руб

2. Определяем технологическую себестоимость единицы продукции:                  

     Стехн = МЗ + ФОТ + Осоц.стр,гос.страх +АО =30000+25000+8650+320=

      =63970тыс.руб

3. Рассчитываем общепроизводственные расходы и производственную себестоимость продукции:

    Спр = Стехн + 0.28*Стехн =63970+(0,28*63970)=81881,6 тыс.руб

4. Определяем коммерческие расходы и полную себестоимость продукции:

     Сполн = Спр + 0.10*Спр =81881,6+(0,10*81881,6)=90069,76 тыс.руб.

Вывод: Из проведенных вычислений мы видим что производственная себестоимость единицы продукции составила 81881,6 тыс.руб., а полная себестоимость единицы продукции – 90069,76тыс.руб.

 

Задание № 2.

 

Полная себестоимость единицы продукции предприятия составила (по заданию 1) тыс. руб. В цену продукции закладывается прибыль исходя из среднеотраслевой нормы рентабельности продукции (по варианту) 20%.

Рассчитать отпускную цену единицы  продукции с учетом налога на добавленную стоимость взимаемого по ставке 20%.

Решение:

1. Рассчитываем плановую прибыль:

    Ппл = Урент*Сполн =20% * 90069,76=18013,95 тыс.руб.

2.Определяем цену производства:

    Цпр = Сполн + Ппл =90069,76+18013,95=108083,71 тыс.руб.

3.Определяем сумму НДС:

    Ндс = 0.20 * Цпр =0,20 * 108083,71=21616,742 тыс.руб

4.Цена отпускная с НДС:

     Цотп = Цпр + Ндс = 108083,76+21616,742=129700,45 тыс.руб.

Вывод: С учетом налога на добавленную стоимость взимаемого по ставке 20% отпускная цена единицы продукции составила 129700,45 тыс.руб.

 

Задание № 3.

Определить размер выручки от реализации продукции на плановый год расчетным  методом, если планом предусмотрен выпуск объема продукции в единицах 15 (по варианту), нормы остатков готовой продукции на складе и в отгрузке установлены на плановый период в размерах 2 и 3 дня, а остатки продукции на начало года по производственной себестоимости ожидаются в размере 45 тыс. руб. Коэффициент пересчета входных остатков в отпускные цены принять равным 1,2.

Решение:

1. Объем выпуска продукции в отпускных ценах:

Оов = Ов * Цотп =15*129700,45=1945506,75 тыс.руб.

2. Остатки готовой продукции на начало года в отпускных ценах:

Онг = Осеб * Кпер =45000*1,2=54000 тыс.руб.

3. Среднедневной выпуск продукции в отпускных ценах:

ТПср = Оов/ 360 дн. =1945506,75/360=5404,185 тыс.руб.

4. Остатки готовой продукции на конец года:

Окг = ТПср * Ност = 5404,185*2=10808,37 тыс.руб. – 2дня

Окг = ТПср * Ност = 5404,185*3=16212,56 тыс.руб. – 3 дня

5. Плановая выручка на предстоящий год:

Выр.пл = Онг + ТПпл – Окг =54000+5404,185-10808,37=

=48595,82тыс.руб. – 2дня

Выр.пл = Онг + ТПпл – Окг =54000+5404,185-16212,56=

=43191,63 тыс.руб. – 3 дня

Вывод: Размер выручки от реализации продукции на плановый год, при нормах остатков готовой продукции на складе и в отгрузке на данный период установленных в размере 2, составит 48595,82 тыс.руб. А если норма остатков готовой продукции на складе и в отгрузке на данный период установлена в размере 3, размер выручки от реализации продукции составит 43191,63 тыс.руб.

 

Задание № 4.

Определить размер валовой прибыли  предприятия.

Данные для расчётов. Плановая выручка предприятия от финансово-хозяйственной деятельности составила 48595,82(43191,63)тыс.руб., полная себестоимость 90069,76 тыс.руб.с учетом выпуска объема продукции в единицах 15. Доходы от продажи и прочего выбытия долгосрочных и краткосрочных активов 17200 тыс. рублей, доходы получены от операций с тарой 1200 тыс. рублей, проценты по ценным бумагам которые не являются предметом деятельности предприятия 800 тыс. рублей, штрафы, пени нестойки полученные по хозяйственным договорам 100 тыс. рублей, излишки выявленные при инвентаризации имущества 20 тыс. рублей. Расходы от продажи активов 300 тыс. рублей, штрафы пени и неустойки оплаченные по хозяйственным договорам 70 тыс. рублей.

Решение:

1. Определяем полную себестоимость с учетом выпуска объема продукции в единицах:

Сполн. = 90069,76/15=6004,65тыс.руб

2. Определяем сумму прочих доходов:

      ПД = 17200+1200+800+100+20=19320 тыс.руб.

3. Определяем сумму прочих расходов:

Пр.расход. = 300+70=370 тыс.руб.

4. Рассчитываем прибыль или убыток от прочих операций не связанных с основной деятельностью:

     Приб.пр. = Дпр-Рпр =19320-370=18950 тыс.руб.

5. Определяем сумму валовой прибыли:

Вал приб.=Выр.пл - Сполн. с учетом вып. прод.+Приб.пр. =48595,82-           -6004,65+18950=61541,17 тыс.руб. – 2дня

Вал приб.=Выр.пл - Сполн. с учетом вып. прод.+Приб.пр. =43191,63-

-6004,65+18950=56136,98 тыс.руб. – 3дня

Вывод: При нормах остатков готовой продукции на складе и в отгрузке на данный период установленных в размере 2 валовая прибыль составит 64541,17 тыс.руб. А если норма остатков готовой продукции на складе и в отгрузке на данный период установлена в размере 3, размер валовой прибыли составит 56136,98 тыс.руб.

 

 

Задание № 5

 

 Рассчитать чистую прибыль  предприятия, используя данные  расчетов предыдущих заданий.  Для расчетов использовать действующие  ставки налога на прибыль.

Решение:

1. Нал. на приб.= Вал приб.*18%=61541,17*0,18=11077,41 тыс.руб. – 2дня

Нал. на приб.= Вал приб.*18%=56136,98*0,18=10104,66 тыс.руб. – 3дня

2. Чист. приб.= Вал приб.- Нал. на приб.=61541,17-11077,41=

=50463,76 тыс.руб. – 2дня 

Чист. приб.= Вал приб.- Нал. на приб.=56136,98-10104,66=

=46032,32 тыс.руб. – 3дня

    Вывод: Используя данные расчетов предыдущих заданий рассчитали чистую прибыль 50463,76 тыс.руб. и 46032,32тыс.руб. в соответствии с нормами остатков готовой продукции на складе и в отгрузке установленными на плановый период в размерах 2 и 3 дня.