Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 10:26, курсовая работа
Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.
В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке.
1. Введение………………………………………………………………
3
2. Теоретическая часть:
2.1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана……..…….…
6
2.2. Методы финансового планирования……………………..….….
11
2.3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием..
13
3. Расчетная часть……………………………………………………….…
30
4. Заключение.……………………………………………………….…….
75
5. Список литературы…………………………………………………
77
1. Амортизация основных фондов:
год = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов * средняя норма амортизации / 100% = 14150 * 13,5/100 = 1910 тыс.руб.
4 квартал = год / 4 = 1910/4 = 478 тыс.руб.
2. Социальный налог (32%):
год = затраты на оплату труда (год) * 26% = 17608*26% = 4578 тыс.руб.
4 квартал = затраты на оплату труда (4 квартал) *26% = 4402 * 26% =1145 тыс.руб.
3. Итого затрат на производство:
год = материальные затраты + амортизация основных фондов + расходы на оплату труда + социальный налог + прочие расходы =
36540+1910+17608+6253 = 62311 тыс.руб.
4 квартал = 9135+478+4402+1562 = 15575 тыс.руб.
4. Затраты на валовую продукцию:
год = итого затрат на производство – списано на непроизводственные счета = 62311 – 10238 = 52073 тыс. руб.
4 квартал = 15577 – 2560 = 13017 тыс. руб.
5. Производственная себестоимость товарной продукции:
год = затраты на валовую продукцию – изменение остатков незавершенного производства – изменение остатков по расходам будущих периодов = 52073 – 344 – (-12) = 51741тыс. руб.
4 квартал = 13017 – 86 – (-3) = 12934 тыс. руб.
6. Полная себестоимость товарной продукции:
год = производственная себестоимость + расходы на продажу =
= 51741 + 5261 = 57002 тыс. руб.
4 квартал = 12934+ 1315 = 14244 тыс. руб.
7. Прибыль на выпуск товарной продукции:
год = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) – полная себестоимость товарной продукции = 85200 - 57002 = 28198 тыс. руб.
4 квартал = 21550 – 14249 = 7301 тыс. руб.
8. Затраты на 1 рубль товарной продукции:
год = полная себестоимость товарной продукции / товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) = 57004 / 85200 = 0,67(12 стр./13стр.)
4 квартал = 14248 / 21550 = 0,66
|
|
|
| Таблица 3 | |||
Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды | |||||||
|
|
|
|
|
| ||
| К смете I |
|
|
|
| ||
| Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 15530 тыс.руб.
| ||||||
| |||||||
|
| февраль | май | август | Ноябрь | ||
| Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. | 4100 |
|
| 3600 | ||
| Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб. |
| 6360 | 1070 |
| ||
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 1030 тыс.руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений для варианта 1.1 – 13,5
|
| Таблица 4 | ||
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение.
| ||||
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. | ||
1 | 2 | 3 | ||
1 | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | 15530 | ||
2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 3717 | ||
3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | 4067 | ||
4 | Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) | 1030 | ||
5 | Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего | 14150 | ||
6 | Средняя норма амортизации | 13,5 | ||
7 | Сумма амортизационных отчислений - всего | 1910 | ||
8 | Использование амортизационных отчислений на кап. вложения | 1910 | ||
1. Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года: см. таблицу 2 = 15530 тыс. руб.
2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов:
плановый ввод в действие основных фондов * 10 месяцев / 12 месяцев +
плановый ввод в действие основных фондов * 1 месяц / 12 месяцев =
= 4100 тыс. руб. * 10 / 12 + 3600 тыс. руб. * 1 / 12 = 3717 тыс. руб.
4 Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах): см. табл 2 = 1030 тыс. руб.
5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего:
стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года + среднегодовая стоимость вводимых основных фондов - среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов - среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) = 15530+3717-4067-1030 = 14150 тыс. руб.
6. Средняя норма амортизации: см. таблицу 2 = 13,5%
7. Сумма амортизационных отчислений – всего:
среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего * Средняя норма амортизации / 100% = =14150*13,5/100 = 1910 тыс. руб.
| ||||
| ||||
№стр.
| Показатель
| Вариант сметы | ||
1.1. | ||||
1 | 2 | 3 | ||
1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
| ||
1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 | ||
1.2 | б) по производственной себестоимости | 1950 | ||
| Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
| ||
2 | ||||
2.1 | а) в днях запаса | 7 | ||
2.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов * | 1676 | ||
2.3 | в) по производственной себестоимости * | 1006 | ||
*-определить | ||||
* - определить
Пояснения расчетов к таблице 5
1. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года ) в действующих ценах (без НДС и акцизов): товарная продукция в отпускных ценах (см. таб.1) / 90 дней в квартале * 7 дней (дни запаса см. таб. 4) = 21550 / 90 * 7 = 1676 тыс. руб.
2. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по
производственной себестоимости:
производственная себестоимость товарной продукции / 90 дней в квартале * 7 дней (дни запаса см. таб. 4) = 12934 / 90 * 7 = 1006 тыс. руб.
|
| Таблица6 | |||
| Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж | ||||
|
|
| |||
№стр. | Показатель | Сумма тыс.руб | |||
1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
| |||
1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 | |||
1.2 | б) по производственной себестоимости | 1950 | |||
1.3 | в) прибыль | 550 | |||
2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): |
| |||
2.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 85200 | |||
2.2 | б) по полной себестоимости | 57002 | |||
2.3 | в) прибыль | 28198 | |||
3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
| |||
3.1 | а) в днях запаса | 7 | |||
3.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 1676 | |||
3.3 | в) по производственной себестоимости | 1006 | |||
3.4 | г) прибыль | 670 | |||
4 | Объем продаж продукции в планируемом году: |
| |||
4.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 86024 | |||
4.2 | б) по полной себестоимости | 57946 | |||
4.3 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 28078 | |||
Пояснения расчетов к таблице 6
1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1) в ценах базисного года без НДС и акцизов: см. таблицу 4 пункт 1.1. = 2500 тыс. руб.
2) по производственной себестоимости: см. таблицу 4 пункт 1.2. = 1950 тыс. руб.
3) прибыль:
фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах
базисного года без НДС и акцизов - фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости =
2500 – 1950 = 550 тыс. руб.
2. Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
1) в действующих ценах без НДС и акцизов: см таблицу 1 пункт 13 (год) =
85200 тыс. руб.
2) по полной себестоимости: см. таблицу 1 пункт 12 (год) = 57002 тыс. руб.
3) прибыль:
выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в
действующих ценах без НДС и акцизов - выпуск товарной продукции
(выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости =
= 85200 – 57002 = 28198 тыс. руб.
3.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
1) в днях запаса: см. таблицу 4 пункт 2.1. = 7 дней
2) в действующих ценах без НДС и акцизов: см. таблицу 4 пункт 2.2. = 1676 тыс. руб.
3) по производственной себестоимости: см. таблицу 4 пункт 2.3.= 1006 тыс.руб.
4) прибыль:
планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в
действующих ценах без НДС и акцизов - планируемые остатки
нереализованной продукции на конец года по производственной
себестоимости = 1676 – 1006 = 670 тыс. руб.
4.Объем продаж продукции в планируемом году:
1) в действующих ценах без НДС и акцизов:
фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах
базисного года без НДС и акцизов + выпуск товарной продукции
(выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и
акцизов - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов = 2500 + 85200 – 1676 = =86024 тыс.руб.
2) по полной себестоимости:
фактические остатки нереализованной продукции на начало года по
производственной себестоимости + выпуск товарной продукции