Финансовый экспресс анализ деятельности предприятия ОАО «Научно-производственный центр комплексного мониторинга окружающей среды и кад

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Мая 2013 в 08:37, курсовая работа

Описание

Целью данной курсовой работы является изучение организации аналитической работы на предприятии.
Среди задач данной работы можно выделить следующие:
- изучение принципов и форм аналитической работы предприятии;
- определение состава исполнителей аналитической работы предприятия;
- планирование аналитической работы предприятия;
- рассмотрение информационного и методического обеспечения аналитической работы предприятия;
- изучение документального оформления аналитической работы предприятия

Содержание

I.Теоретическая часть
Основные направления организации аналитической работы предприятия
Введение..............................................................................................................2
1.1Принципы, этапы, организационные формы и исполнители аналитической работы........................................................................................4
1.2.Основные показатели финансовой деятельности предприятия..............11
1.3.Документальное оформление результатов аналитической работы.........................................................................................................17
II.Практическая часть
Финансовый экспресс анализ деятельности предприятия ОАО «Научно-производственный центр комплексного мониторинга окружающей среды и кадастра природных ресурсов»
2.1Краткая характеристика предприятия………………………………..
2.1Оценка имущественного положения …………………………………….
2.2 Оценка финансового состояния……………………………………….
2.3. Оценка деловой активности………………………………………………
2.4. Оценка рентабельности………………………………………………………
2.5. Наличие «болевых» статей в отчетности…………………………………
Вывод……………………………………………………………………………

Скачать (141.24 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Теория.docx

— 152.67 Кб (Скачать документ)

Таблица 2.3

Группы основных средств

На начало отчетного периода

Поступило в течение отчетного  периода

Выбыло в течение отчетного  периода

На конец отчетного периода

Здания

0

0

0

0

Сооружения и передаточные

устройства

2766

0

0

2766

Машины и оборудование

11859

90

0

11949

Транспортные средства

13846

1818

0

15664

Производственный и хозяйственный инвентарь

325

233

233

325

Прочие

0

0

0

0

ИТОГО(стр11301ф.Бухг.баланса-амортиз):

28796

2141

233

30704




 

(тыс. руб.)

Как видно из таблицы 2.3 стоимость  всех основных средств на конец отчетного  периода составила 30704  тыс. рублей. Прирост основных средств составил 1908 тыс.руб.

Нематериальные  активы

На балансе организации  числится Товарный знак, стоимостью  50916руб., остаточная стоимость на 31.12.11г  составляет 13707,92руб. (стр.1110 ф.Бухг.баланса).

Финансовые вложения

Долгосрочные  и краткосрочные финансовые вложения Общества в 2011 году представлены следующим образом (таблица 2.4)

Таблица 2.4

 

         

(тыс.руб.) руб.)

Виды финансовых вложений

Долгосрочные

Краткосрочные

Всего

 

Остаток на 01.01.2011       

  Остаток на            31.12.2011

Остаток на 01.01.2011

Остаток на 31.12.2011

Остаток на 01.01.2011     

  Остаток на            31.12.2011

Акции ОАО «Ханты-Мансийская гидрогеологическая партия» по договору о совместной деятельности с Департаментом гос.собственности ХМАО-Югры – увеличение Уставного капитала (стр.140

 ф.1)

84898

69777

    

84898

69777

Депозитные вклады

   

1200

0

1200

0

ИТОГО финансовые вложения (стр.1150 ф. Бухг.баланса)

84898

69777

1200

0

86098

69777


 

Как видно из Таблицы 2.4 Финансовые вложения в течении года прошли отрицательную динамику и на конец 2011 года составили 69777,что на 15 121 тыс.р меньше, чем в начале 2011 года.

Денежные средства

Структура денежных  средств  по  состоянию  на  31   декабря  2011года  представлена остатками денежных средств на счетах в банках и кассах Общества: (таблица 2.5)

Таблица 2.5

 

                                                                                                        (тыс.руб.)

Наименование

Сумма

Расчетный счет ОАО «Ханты-Мансийский Банк»

3746

Расчетный счет ОАО «Запсибкомбанк»

381

Расчетный счет  ОАО ЗСБ «Сбербанка»РФ

96

Денежные средства в кассах

7

ИТОГО (стр.1250 ф. Бухг.баланса)

4230


 

Для более наглядного анализа  имущественного состояния предприятия  составим агрегированный аналитический  баланс ОАО «НПЦ Мониторинг» за 2011 год и представим его в Таблице 2.6.

Таблица 2.6

Агрегированный аналитический  баланс

ОАО «НПЦ Мониторинг» за 2011 год

 

 

Абсолютные 

величины, тыс. руб.

Относительные показатели, %

Изменения

Показатели

на начало 2011 года

на конец 2011 года

на начало 2011 года

на конец 2011 года

абсолют-ных показа-телей

относи-тель-ных пока-зателей%

в % к величине на начало года

в % к изменению итога баланса

1

2

3

4

5

6=3-2

7 =5-4

8=

6/2*100

9

Актив

            

Внеоборотные активы

19357

17235

12

12

-2122

0

-11

7,6

Оборотные активы,

       в том  числе

152813

126878

88

88

-25935

0

-17

92,4

     Сырье, материалы и другие аналогичные  ценности

2829

3887

2

2,7

1058

1,1

37,4

-3,8

     дебиторская   

     задолженность

6803

11342

4

7,9

4539

3,9

66,7

-16,2

     денежные средства

55295

4230

32

2,9

-51065

-29,2

-92,4

182

      краткосрочные  

     финансовые вложения

86098

71738

50

49,8

-14360

-0,2

-16,7

51,2

Итого имущества

172170

144113

100

100

-28057

0

0

100

             Пассив

            

Собственный капитал

114230

107219

74

74,4

-7011

0

-6,1

25

Заемный капитал, в том числе

57940

36894

26

25,6

-21046

0

-36,3

75

   Долгосрочные пассивы

69

69

            

   Краткосрочные пассивы

57871

36825

34

25,6

-21046

-8,1

-36,4

75

           кредиторская 

           задолженность

36682

7057

21

4,9

-29625

-16,4

-80,8

105,6

Итого источников финансирования

172170

144113

100

100

-28057

0

0

100

Собственные оборотные средства (стр.490–стр.190)

94873

89984

            

 

 

 

                      Рис.2.4 Динамика дебиторской задолженности на начало и конец 2011 года

 

 

 

 

Рис.2.5 Структура изменения собственного капитала в течении 2011 года

 

3.Оценка финансового  состояния предприятия

 

Анализ ликвидности баланса  и платежеспособности

 

Уровень ликвидности предприятия  оценивается с помощью специальных  показателей – коэффициентов  ликвидности, основанных на сопоставлении  оборотных средств и краткосрочных  пассивов.

В зависимости от ликвидности активы принято делить на следующие группы, представленные в табл.3.1

 

Таблица 3.1

 

Состав

Расчет

На начало года 2011

На конец года 2011

2009 год

2010 год

А1

Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи  денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

стр. 260 + стр. 250

+ стр. 270

141393

90594

122610

141183

А2

Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.после отчетной даты

стр. 240

6803

11342

14728

6804

А3

Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса, вкл. запасы, НДС, дебиторскую задолж. (… после 12 мес.) и прочие оборотные активы

стр.210 + стр.220+

+ стр. 230 + стр. 270

4617

39568

21772

10430

А4

Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы

стр. 190

19357

17235

14864

19357


 

Пассивы группируются по степени срочности  их оплаты.

 

 

Состав

Расчет

На начало 2011года

На конец 2011 года

2009

2010

П1

Наиболее срочные обязательства  – кредиторская задолженность

стр. 620

51200

13774

145474

51200

П2

Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы

стр. 610 + стр. 630 +

+ стр. 660 + стр. 650

6671

23051

6200

6671

П3

Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей

стр.590 + стр.640

69

69

36

69

П4

Постоянные, или устойчивые, пассивы – это статьи раздела III баланса «Капитал  и резервы».

стр. 490

114230

107219

113590

114230


 

Для определения  ликвидности баланса  сопоставим итоги приведенных групп  по активу и пассиву, как видно  из вышепредставленных таблиц имеют  место следующие соотношения  как на начало 2011 периода, так и  на конец 2011:

 

Норма           факт 2011   факт 2010              факт 2009

А1 ≥ П1        А1 ≥ П1 А1 >П1 А1 < П1

А2 ≥ П2       А2 ≤  П2 А2 > П2 А2 > П2

А3 ≥ П3        А3 ≥ П3 А3 > П3 А3 >П3

А4 ≤ П4        А4 ≤ П4 А4 < П4 А4 < П4

 

Учитывая, что не все неравенства  на конец отчетного периода соблюдены, баланс является если не абсолютно  ликвидным, но ликвидным в текущей  перспективе, однако не соблюдение первого  и третьего неравенств свидетельствует  о снижении величины собственных  оборотных средств у ОАО «НПЦ Мониторинг».

             Сопоставление ликвидных средств  и обязательств позволяет также  вычислить следующие показатели:

  • текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) и неплатежеспособности (-) организации на ближайший промежуток времени:

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

2010: 90116

2011:  65111

  • перспективную ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей:

ПЛ = А3 – П3

2010:  10361

2011:   39499

Показатель

2010 год

(тыс. руб.)

2011 год

(тыс. руб.)

Изменение

Текущая ликвидность

90116

65111

25005

Перспективная ликвидность

10361

39499

-29138


 

Как видно из вышеуказанных показателей  на 2011 баланс общества является ликвидным. Что касается прогноза платежеспособности, то и здесь наблюдается снижение показателя на 29138, что свидетельствует о возможном снижении платежеспособности общества в средне и долгосрочной перспективе.

Для более подробного анализа ликвидности  баланса составляется таблица. Сопоставление  итогов позволяет определить абсолютные величины платежных излишков или  недостатков на начало и конец  отчетного периода.(Таблица 3.2)

 

Таблица 3.2

Активы

На начало года

На конец года

Пассивы

На начало года

На конец года

Платежный излишек  или

недостаток

На начало года

На 

конец года

1

2

3

4

5

6

7=2-5

8=3-6

А1

141393

90594

П1

51200

13774

90193

76820

А2

6803

11342

П2

6671

23051

132

-11709

А3

4617

39568

П3

69

69

4548

39499

А4

19357

17235

П4

114230

107219

-94873

-89984

Баланс

172170

144113

Баланс

172170

144113

    

 

Согласно вышеприведенного анализа  можно сделать вывод о том, что ликвидность баланса общества за анализируемый период снизилась  в средне и долгосрочной перспективе, в связи  с возросшей величиной  заемных средств.

Проводимый по изложенной схеме  анализ ликвидности баланса является приблизительным. Более детальным  является анализ платежеспособности при  помощи финансовых коэффициентов.

 

Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности

Таблица 3.3

Финансовые коэффициенты платежеспособности

Показатели

Норма

Расчет

Показатель 

1. Общий показатель платежеспособности (

)

≥1

(А1+0,5А2+0,3А3)

(П1+0,5П2+0,3П3)

-

2. Коэффициент абсолютной ликвидности  (

)

≥ (0,1-0,7)

___А1___

(П1 + П2)

Показывает, какую часть краткосрочной  задолженности организация может  погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных  ценных бумаг

3. Коэффициент «критической оценки»

(

)

Допуст.

= (0,7-0,8)

Желат. 1

(А1 + А2)

(П1 + П2)

Показывает, какая часть краткосрочных  обязательств организации может  быть немедленно погашена за счет средств  на различных счетах, в краткосрочных  ценных бумагах, а также поступлений  по расчетам с дебиторами

4. Коэффициент текущей ликвидности

(

)

Необх. 2

Оптим. (2,5-3,0)

(А1 + А2 + А3)

(П1 + П2)

Показывает, какую часть текущих  обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все  оборотные средства

5. Коэффициент маневренности функционирующего  капитала (

)

Уменьш. в динамике – положит. факт

_______А3_________

(А1+А2+А3)-(П1+П2)

Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской  задолженности

6. Доля оборотных средств в активах  (

)

≥ 0,5

(А1 + А2 + А3)

Баланс

Зависит от отраслевой принадлежности организации

7. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами (

)

≥ 0,1

(П4  -  А4)

(А1+А2+А3)

Характеризует наличие собственных  оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости

Информация о работе Финансовый экспресс анализ деятельности предприятия ОАО «Научно-производственный центр комплексного мониторинга окружающей среды и кад