Достаточность капитала банка

Размер собственных средств  коммерческого банка играет огромную роль:

для самого банка, поскольку  объем и характер осуществляемых как активных, так и пассивных  операций напрямую зависят от объема капитала, что в итоги оказывает  существенное влияние на формирования результатов деятельности;

для кредиторов банка, а также  клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, что связано с обеспечением сохранности их вложений и гарантией  стабильности обслуживания;

для государственных органов, в том числе ЦБ, которые заинтересованы в стабильности экономики в целом, в частности, банковские системы  и системы безналичных расчетов, поскольку эта стабильность может  быть достигнута только при наличии  у коммерческих банков собственных  средств, отвечающих установленным  требованиям, адекватным рыночной ситуации по своим количественным и качественным параметрам.

В РК минимальный размер собственного капитала должен составлять 5 миллионов евро.

Таким образом, перед руководством банка периодически возникает проблема пополнения собственных средств.

Пополнение банковского  капитала осуществляется двумя способами:

увеличение капитала за счет внутренних источников;

увеличение капитала за счет внешних источников.

Первый способ заключается  в проведении определенной дивидендной  политики, суть которой сводится к  повышению доли удержания прибыли  за счет сокращения (или относительного сокращения при неизменном росте  прибыли) выплаты дивидендов держателям обыкновенных акций.

Второй способ состоит прежде всего в дополнительной эмиссии долевых ценных бумаг с правом обмена на акции. К данному способу также относится продажа основных средств и в первую очередь недвижимости с последующей арендой. Подобного рода сделки наиболее привлекательны в периоды, когда инфляция и экономический рост значительно опережают повышение текущей стоимости в сравнении с его первоначальной стоимостью, отраженной в балансе банка.

 

1.4 Методы и  способы оценки достаточности  капитала коммерческого банка

 

Оценка достаточности  собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности  капитала, выбор показателей, характеризующих  достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих  показателей [Есенов Б. Проблемы и перспективы развития фондового рынка в Казахстане//Саясат. № 6, 1999. С. 72.]. Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента "свободного" капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки)2. Но на практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели.

Самой ранней методикой является Базельская методика. Она разработана в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные дополнения и изменения. Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы: деление капитала на два уровня - капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредством взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска; акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику; установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня; определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 процентов для общей суммы собственных средств и 4 процентов — для капитала первого уровня. Расчет коэффициента достаточности капитала предлагается производить по следующей формуле: (коэффициент Кука) [Инвестиционные возможности Казахстана. А., 1997. С. 112.]:

 

 

где К — собственные средства (капитал) банка, тыс. тенге.;

СКР — совокупная величина кредитного риска, тыс. тенге.;

СОР — совокупная величина операционного риска, тыс. тенге.;

СРР — совокупная величина рыночного риска, тыс. тенге.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами: характеризует "реальный" капитал; способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству; способствует увеличению безрисковой деятельности банка; поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования; дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам; позволяет сравнивать банки разных стран.

Вместе с тем данному  методу расчета достаточности капитала присущ ряд существенных недостатков: отсутствие достаточной четкости в  определении составных элементов  капитала по уровням, что позволяет  смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков; недостаточно подробная дифференциация активов  по степени риска и занижение  требований к резервам по отдельным  видам операций. Несмотря на некоторые  недостатки Базельской методики, именно на нее опираются практически все центральные банки при составлении собственной методики оценки капитала и его достаточности.

Рейтинговая система оценки надежности Сamel была разработана в Соединенных Штатах в 1978г. Оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций Базельского соглашения.

Основные показатели достаточности  имеют следующий вид:

коэффициент достаточности  основного капитала:

К1=Капитал основной

Активы, взвешенные с учетом риска

коэффициент достаточности  совокупного капитала:

К2= Капитал совокупный (оосновно + дополнительный)

Активы, взвешенные с учетом риска

 

К числу дополнительных показателей  отнесен, прежде всего, показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Коэффициент левереджа установлен на уровне 3 процентов для всех банков.

К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим  состояние основных показателей, также  относятся:

коэффициент достаточности  материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов  к средней сумме активов);

коэффициент рисковых активов;

объем и динамика критических  и некачественных активов.

Окончательный вывод о  достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения фактических  уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в  стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов.

Методика ЦБ принятый в  казахстанской банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими  банками собственного капитала на достаточном  для возмещения потерь в критических  ситуациях метод расчета норматива  достаточности во многом соответствует  международным стандартам.

Для проведения анализа достаточности  собственных средств ЦБ РК рекомендует  проанализировать: показатель достаточности  капитала, излишек (недостаток) капитала, состав капитала кредитной организации, структуру источников основного  капитала, структуру источников дополнительного  капитала и активы, взвешенные с  учетом принимаемого риска

Следовательно, хотя при  определении величины банковского  капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многие вопросы как для зарубежных, так и для отечественных специалистов являются небесспорными. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

Для оценки достаточности  капитала было испробовано несколько  подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления коэффициента достаточности на основе активов: коэффициент  левериджа - показывает долю капитала банка в его активах; коэффициент "свободного" банковского капитала - соотношение капитала банка и суммы всех активов и забалансовых обязательств; сопоставление капитала с активами, взвешенными по коэффициентам рисков.

2 Роль собственного  капитала в обеспечении финансовой  устойчивости банка в РК

 

2.1 Понятие и  структура собственного капитала  банка в РК

 

Коммерческие банки Казахстана, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств.

Под собственными средствами банка следует понимать различные  фонды, создаваемые банком для обеспечения  его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а  также полученную прибыль по результатам  деятельности текущего и прошлых  лет.

Уставный капитал создает  экономическую основу существования  и является обязательным условием образования  банка как юридического лица. Его  величина регламентируется законодательными актами центральных банков.

Резервный капитал создается  из чистой прибыли и предназначен для поглощения непредвиденных убытков  в деятельности банка и обеспечения  стабильности его функционирования.

Вторая группа фондов формируется  как результат распределения  чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка, а также отражает процесс  использования чистой прибыли на определенные цели.

Третья группа фондов, объединенная названием «добавочный капитал», состоит из:

средств, полученных от продажи  акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают  первоначальный капитал банка и  его стабильную часть;

прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого  фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают  качественной характеристикой его  деятельности;

стоимости безвозмездно полученного  имущества. Объем средств этого  фонда показывает источник прироста материальных активов банка.

Четвертая группа фондов создается  с целью покрытия рисков по отдельным  банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам  банка.

Таким образом, под собственным  капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и  резервы, предназначенные для обеспечения  его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и  находящиеся в использовании  банка в течение всего периода  его функционирования.

Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль  текущего и прошлых лет, оставленную  в распоряжении банка прибыль  текущего и прошлых лет, оставленную  в распоряжении банка подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных  рисков и выполняет ряд различных  функций в деятельности банка.

 

2.2 Цели и функции  банковского капитала

 

Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого капиталистического предприятия, организовано ли оно в форме акционерного общества, товарищества на паях или  индивидуального предприятия. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу предприятия.

Функция, роль и величина собственного капитала банка имеют  существенную специфики по сравнению  с другими областями предпринимательской  деятельности. Так за счет собственного капитала и резервов банки покрывают  менее 10 процентов общей потребности  в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношение составляет 40-55 процентов.

Подобная специфика банка  связана с рядом обстоятельств. Во-первых, банки в силу своей  посреднической роли на финансовых рынках привлекают крупные суммы нужного  денежного капитала в виде депозитов  для населения, деловых фирм и  государственных учреждений. При  этом они обеспечивают эффективное  управление и сохранность этих средств, и предоставляет вкладчикам специализированные услуги и возможность получения  доказательств за вложенный капитал.

Во-вторых, система государственных  депозитов существенно снизила  опасность массового изъятия  вкладов и позволила банкам сократить  долю собственных средств, необходимую  для обеспечения ликвидности.

В-третьих, банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидные и быстро реализуемы на рынке, чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах (оборудования, здания). Это обеспечивает банкам возможность более быстрой  мобилизации денежных ресурсов и  соответственно снижает их потребность  в собственном капитале. Роль акционерного капитала и приравненных к нему статей в структуре банковских средств  весьма велика для обеспечения устойчивости банка и эффективности его  работы.

Собственный капитал- это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может  начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу).

Не менее важна роль собственного капитала как источника  финансирования расходов банка на последних  этапах развертывания банковских операций. Эти средства частично вложены в  долгосрочные активы (земля, здание, оборудование).

Кроме того, за счет отчисления в капитал создаются различные  резервы. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит