МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное общеобразовательное учреждение

Высшего профессионально образования

 «Санкт-Петербургский  государственный 

инженерно - экономический университет » 

ФАКУЛЬТЕТ РЕГИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра экономики и менеджмента  недвижимости 
 
 

Доклад

на  тему:

«Безналичные расчеты между предприятиями » 
 
 

Выполнила: Черемисова Светлана Александровна

Факультет региональной экономики и управления

3 курс группа № 7292

Руководитель: доц., к.э.н. Балабанов А.И. 
 
 
 
 
 

Санкт –  Петербург

2011 год 

Оглавление

Введение 3

1. Понятие безналичных расчётов. 3

1.1. Основные понятия и положения 3

1.2. Деньги безналичного оборота 4

2.Характеристика основных форм безналичных расчётов 5

2.1. Расчёты платежными поручениями. 5

2.2. Расчёты платежными требованиями-поручениями 5

2.3. Расчёты чеками. 6

2.4. Инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств. 6

2.5. Инкассо 7

2.6. Расчёты аккредитивами. 7

Заключение 8

Список литературы 9

Глоссарий 10 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Введение

 

   Совершенствование с начала 90-х гг. платежной системы  в России проявляется во внедрении  принципов электронных технологий безналичных расчётов, применяемых  в развитых странах, и одновременно в развитии отечественных традиций и платежных обычаев. Безналичные  расчеты за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых  имеет специфические особенности  в движении расчетных документов.

   До  недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная  форма, совершаемая на основе платежных  требований поставщиков. Преобладающая  роль акцептной формы объяснялась  тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала  принципам организации безналичных  расчетов, действовавшим в условиях административно-командной системы  управления.

   В настоящее время в связи с  переходом к рыночным отношениям хозяйственным органам предлагается использовать такие формы, которые  предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать  инициатором совершения платежа  самих плательщиков.

   1. Понятие безналичных  расчётов.

   Хозяйствующие субъекты  в процессе своей деятельности вступают друг с другом в определенные отношения, связанные с производством  и реализацией продукции, которая  поочередно превращается из товарной формы в денежную и наоборот. Такого рода смена форм, как правило, находит  свое выражение в платежах за приобретенные  товары и оказанные услуги. В большинстве  случаев эти платежи осуществляются без помощи наличных денег, вследствие чего получили название  безналичных  расчетов.

   1.1. Основные понятия  и положения

   Безналичные расчеты – денежные расчеты, проводимые путем записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет покупателя.

   Вся совокупность безналичных расчетов, совершаемых за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный  оборот. Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц.

   В соответствие с Гражданским кодексом РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц в большинстве  случаев должны производиться в  безналичном порядке. В соответствии с действующим законодательством  расчеты  между предприятиями  проводят банки. Расчеты между банками  осуществляются через РКЦ. Банковские  операции по расчетам могут выполняться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

   14.12.2007 вступило в силу указание ЦБ РФ от 04.12.2007 N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке". В соответствии с п.1 Указания предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 100 тысяч рублей.

   Все расчеты между юридическими лицами свыше 100 тыс.руб. осуществляются в безналичном порядке.

   Банк  России является органом, координирующим, регулирующим  и лицензирующим  организации безналичных расчётов, расчетно-кассовых центров. Он устанавливает  правила, сроки, формы и стандарты  осуществления расчетов.

   Порядок проведения безналичных  расчетов на территории РФ изложен в Положении  ЦБ РФ « О  безналичных расчетах в России». В Положении подчеркивается, что предприятия и организации  самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепляют ее в договорах.

   Экономическое значение безналичных  расчетов состоит:

• ускорение оборачиваемости средств и совершении платежей;
• сокращение объема наличных денег, необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных с их оборотом;
• аккумуляция средств на счетах в банках;
• особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов.

   1.2. Деньги безналичного  оборота

   Особенности безналичных денежных расчётов:

• В безналичных денежных расчетах участников трое; плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций.

   2.Характеристика основных форм безналичных расчётов

   Согласно  Положению ЦБ РФ « О безналичных  расчётах в Российской Федерации» (2003г.) при безналичных расчётах используются следующие расчётные документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платёжные требования;
• инкассовые поручения.

2.1. Расчёты платежными поручениями.

   Платежное поручение - один из видов расчётных документов, представляет собой оформленное в письменном виде поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счёта денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также по др. платежам на счёт получателя.

 Платежные поручения кроме оплаты за товары и услуги, применяются, в частности  в РФ, для перечисления средств  по нетоварным операциям, финансовым обязательствам (платежи в бюджет, органам социального  страхования и др.), при погашении  кредиторской задолженности.

 Для проведения расчётов в порядке плановых  платежей предприятие- плательщик представляет в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми имеются  соглашения о расчётах плановыми платежами. Суть данного рода расчетов сводится к тому, что покупатель в соответствии с договорённостями с поставщиком периодически перечисляет ему денежные средства.

2.2. Расчёты платежными требованиями-поручениями

   Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

   Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими  документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта

   Плательщик  обязан вернуть в банк акцептованное  платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.

2.3. Расчёты чеками.

   Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы клиенту.

Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;
• когда продавец заранее не известен.

  Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

  Приобретая  товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику-получателю средств. Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки.

  В настоящее время чековая форма  расчетов в России является недостаточно развитой.

2.4. Инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.

   Инкассовое  поручение, составленное на бланке установленной формы, применяется при бесспорном  и безакцептном (без согласия плательщиков) списании средств с их счетов в случаях, предусмотренных ст.110 Основ гражданского законодательства и другими законодательными актами

   В экономической практике сложилось  разделение оснований бесспорного, по существу принудительного, списания средств на две группы:

• По распоряжению взыскателей;
• Исходя из исполнительных и приравненных к ним документов.

   Списание  средств со счетов плательщиков в  бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решений соответствующих  органов по следующим видам платежей:

• Недоимок по налогам и других обязательных платежей, а также сумм штрафов и иных санкций;
• Таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;
• Недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды.