Анализ финансово-экономического состояния

Санаторий принимает на лечение детские группы и матерей с дельми по путевкам «Мать и дитя». Стоимость путевок для отдыхающих составляет  4500 руб., но фактическая себестоимость значительно выше  и оставшуюся сумму доплачивает Министерство труда и социальной защиты.

В прежние годы  через финансовую  систему Министерства распределялись путевки, осуществлялось финансирование строительства, ремонта, покупки оборудования и инвентаря. Переход к рыночным отношениям предоставил санаторию «Радуга» как и ряду  других здравниц большую финансовую свободу, в то же время  лишив его помощи в реализации путевок. За последние 3 года санаторий в среднем за год заполнен на 75-82%.

Учреждение пользуется  правом оперативного управления закрепленным за ним имуществом (основными и оборотными фондами).

Санаторий «Радуга» является специализированным лечебно-оздоровительным учреждением. Основной вид деятельности – санаторно-курортное лечение, основной профиль лечения больных – болезни органов дыхания, сердечно-сосудистые заболевания, болезни опорно-двигательного аппарата и нервной системы; дополнительный профиль включает другие виды лечения и услуги.

              Вместимость санатория – 150 койко-мест. Санаторий представлен двумя спальными корпусами, лечебным корпусом, клубом со зрительным  и танцзалами, которые соединены теплыми переходами. Имеются все необходимые услуги для полноценного отдыха : сауна , бассейн, бар, бильярдный зал. Ведется строительство отдельно стоящего корпуса с номерами «Люкс» и «Аппартаменты»

Все палаты оснащены цветными телевизорами, «одноместные» и «Люксы» имеют холодильники. Длительность лечения по путевке – 20 дней, возможны варианты: 12, 15, 18, 21, 24 дня.

              Санаторий разрабатывает мероприятия по оказанию дополнительных услуг, которые могут повысить комфортность проживания и лечения.

2.2.Анализ финансовых результатов и рентабельности

              Основным источником  покрытия прибыли и затрат является выручка от реализации основной продукции (услуг),  дополнительной продукции и доходы, не связанные с реализацией. Прибыль предприятия - важный показатель эффективности его деятельности. Понятие прибыли различаются в зависимости от стадии ее формирования. Балансовая прибыль отчетного периода представляет собой алгебраическую сумму:

1)     результата от реализации продукции (работ, услуг);

2)     сальдо по операционным доходам и расходам;

3)     сальдо внереализационных доходов и расходов.

              Прибыль от реализации по основной деятельности в санатории определилась как разность между выручкой от реализации без НДС и себестоимостью продукции (работ, услуг).             

                                                                                                                                        Таблица  2.2.1.

Прибыль от реализации   по основной деятельности

              Таким образом, прибыль от реализации по основной деятельности составила  ; ВР – НДС – Себестоимость = 1909360 руб.;

              Прибыль от реализации имущества = ВР от реализации имущества – остаточная стоимость имущества = 33614 руб.

              проценты по депозитным вкладам в ЗАО КБ «Альянс» 194515.

Прибыль составила 194515 руб.

              прочие операционные расходы составили 290514 руб.

Таким образом, сальдо по операционным операциям = Доходы – Расходы

Убыток составил – 62385 руб.

сальдо от внереализационных операций = доходы от внереализационных операций – расходы от внереализационных операций = 0.

Итого:  Валовая прибыль  = П от реализации продукции + П по операционной деятельности + П от внереализационных операций.

Валовая  прибыль  = 1909360 + 33614 + 194515 = 2137489 руб.

Рассмотрим структуру выручки от реализации:

Таблица 2.2.2.

Выручка по основным видам деятельности сложилась  (за минусом НДС):

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составлена таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности санатория из формы № 2.

Таблица 2.2.3.

Динамика основных  показателей (руб )

              Из данных таблицы  следует, что рост прибыли по отношению к предшествующему периоду составил 649,24%, что привело также к увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

              В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения. Прибыль от реализации растет быстрее, чем выручка от реализации. Это свидетельствует об относительном снижении затрат на производство продукции. Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от реализации, прибыль до налогообложения. Это свидетельствует об использовании организацией льготного механизма налогообложения. Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и негативные изменения. Произошло увеличение отрицательного сальдо операционных  результатов (рост составил 58,4%).

              Вместе с тем положительной ситуацией явились опережающие темпы роста выручки от реализации и прибыли от реализации над темпами роста себестоимости. Опережающий темп прироста выручки от реализации над темпом прироста себестоимости составил 11,99 пункт.

                                                                                                                              Таблица 2.4.4.

Динамика изменений показателей рентабельности