Аккредитивная форма расчетов

 

НОУ ВПО "Балтийский институт экономики и финансов" (БИЭФ) 
 
 

Кафедра финансы и кредит  
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 
 

По дисциплине Банковское дело

На тему: Аккредитивная форма расчетов 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Студента  Сорокиной Евгении Сергеевны 

Курс, группа 5 курса очного отделения, 1702 

Дата  сдачи______________________ 

Дата  проверки __________________ 

Проверил  преподаватель Тихонов Александр Юрьевич 
 
 
 
 
 
 

Калининград, 2011  

Содержание 

Введение        3

1. Понятие и виды аккредитива        4

2. Форма и этапы работы с аккредитивом       8

3. Положительные  и отрицательные стороны расчетов  аккредитивом         11

Заключение                   13

Список  используемой литературы               14 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Внешнеэкономическая деятельность – существенная составляющая, важнейшее направление рыночной экономики.

     Внешнеэкономическая деятельность, как и любая финансово-хозяйственная  деятельность, предполагает осуществление  расчетов с иностранными организациями (компаниями, фирмами).

     Международная практика торговых отношений выработала несколько форм расчетов в зависимости  от степени доверия торговых партнеров, а также от роли, которую призваны в каждом конкретном случае, играть банки в расчетах между продавцом и покупателем.

     Банки могут производить расчеты в  форме аккредитива, инкассо, банковского  перевода и в других формах, применяемых  в международной банковской практике.

     В контрольной работе будет изучена  аккредитивная форма расчетов.

     Целью контрольной работы является изучение особенностей осуществления расчетов аккредитивом, его виды. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие и виды  аккредитива 

     Аккредитив - это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя) или от своего имени:

     -должен  произвести платеж третьему лицу (бенефициару) или его приказу  либо оплатить или акцептовать  переводные векселя (тратты), выставленные  бенефициаром, или

     -дает  полномочия другому банку произвести  такой платеж, оплатить или акцептовать  переводные векселя (тратты), или

     -дает  полномочия другому банку произвести  негоциацию против предусмотренных  документов, если соблюдены все  условия аккредитива. 

     Основные  принципы совершения операций с аккредитивами  заложены в «Унифицированных правилах и обычаях для документарных  аккредитивов», разработанных международной  торговой палатой, (действующая редакция – публикация №500,1993г.), которые представляют собой свод правил, выработанных мировой  практикой проведения документарных  расчетов.

     Виды  аккредитивов:

     1. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован приказодателем в любой момент. Безотзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован по заявлению приказодателя только с согласия бенефициара, а также с согласия подтверждающего и исполняющего банков. В настоящее время основная масса открываемых аккредитивов – безотзывный.

     2. Подтвержденный аккредитив – это аккредитив, по которому в дополнение к обязательству банка-эмитента другой банк также обязуется произвести платеж или акцепт (негоциацию) тратт в соответствии с условиями аккредитива. Если такое дополнительное обязательство второго  

банка отсутствует, аккредитив является неподтвержденным. Подтверждение аккредитива - платная  услуга банка, величина комиссии зависит  как от банка-эмитента, так и от срока и суммы подтверждаемого  аккредитива.

     3. Покрытый аккредитив – это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент формирует покрытие (депозит в денежной форме) на полную сумму аккредитива; если соответствующий депозит отсутствует, аккредитив является непокрытым.

     Важная  сторона покрытых аккредитивов - это  то, за чей счет было сформировано покрытие и в каком банке. Возможно частичное  покрытие аккредитива: депозит формируется  не в полной сумме аккредитива, а  на определенную его часть.

     4. Делимый аккредитив – аккредитив, по которому возможны частичные выплаты в пределах общей суммы аккредитива. Если по условиям аккредитива оплата производится единовременно в полной сумме, аккредитив является неделимым.

     5. Револьверный (возобновляемый) аккредитив – аккредитив, предусматривающий несколько выплат, сумма которого установлена в размере разовой выплаты (транша); сумма аккредитива восстанавливается после осуществления платежа, при этом оговаривается общая сумма, которая может быть выплачена по всем отгрузкам по данному аккредитиву. Револьверные аккредитивы бывают кумулятивные (неиспользованная сумма транша добавляется к следующему траншу) и некумулятивные (неиспользованная сумма транша в дальнейшем не может быть использована).

     6. Резервный аккредитив – аккредитив, платеж по которому производится против простого требования без представления документов. Резервный аккредитив фактически представляет собой аналог банковской гарантии и используется обычно в странах с англо-американским типом права, где банковские гарантии как таковые не применяются.

     7. Трансферабельный (переводный) аккредитив предусматривает возможность перевода части аккредитива бенефициаром своему поставщику (второму бенефициару) или нескольким поставщикам. При работе с трансферабельными аккредитивами бенефициар, планирующий перевести часть аккредитивов вторым бенефициарам, сталкивается с рядом сложностей, в том числе:

     - описание товаров в первом  и втором (переведенных) аккредитивах  должно соответствовать, т.е. товар,  оплату которого гарантирует  данный аккредитив, должен быть  однородным,

     - сложность в формировании и  представлении документов: если  документы, предоставленные по  вторым аккредитивам, представлены  по первому (например, транспортные), то поставщикам становится очевидным  наименование покупателя, а в  некоторых случаях – и цена  товара, что может противоречить  интересам первого бенефициара.

     - сложность формулирования условий  переведенного аккредитива; так,  например должны быть четко  проставлены сроки представления  документов по переведенным аккредитивам, иначе срок представления по  первому аккредитиву может истечь  до окончания действия второго  и т.п. 

     8. Компенсационный аккредитив – аккредитив, основанный на другом аккредитиве, но эти аккредитивы едины только в экономическом смысле: в правовом отношении они независимы друг от друга, по каждому из аккредитивов банк принимает на себя самостоятельные обязательства, не зависящие от исполнения второго аккредитива. В этом случае возникают дополнительные риски: он должен платить по второму аккредитиву вне зависимости от исполнения первого.

     При работе с аккредитивом возможна также  операция по переуступке выручки  – цессия – это операция, при  которой цедент (бенефициар по аккредитиву) дает безусловное обязательство  по аккредитиву цессионарию в  том, что причитающаяся ему часть  выручки будет уступлена через  

посредничество  авизующего (подтверждающего) банка. Цессия не предполагает переуступки права  работать по самому аккредитиву. Цессия является условным обеспечением: выплата  производится после представления  документов и их оплаты по аккредитиву, обычно применяется в случае, если аккредитив является составным звеном в структуре финансирования предприятия  или отдельного проекта банком. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Форма и этапы работы с аккредитивом 

     Основные  параметры аккредитива:

1. Заявитель (приказодатель) и бенефициар;
2. Вид аккредитива;
3. Дата открытия и срок действия аккредитива, место истечения срока действия аккредитива;
4. Валюта и сумма аккредитива;
5. Банк-эмитент, а также при необходимости авизующий, подтверждающий, исполняющий банки;
6. Наименование товара (обычно указывается номер контракта, условия поставки);
7. Перечень документов, против которых производится платеж, и их параметры (количество копий или оригиналов, язык документов, наименование грузополучателя и грузоотправителя, место отгрузки и доставки товара, специфические параметры – например, чистый коносамент или страховой полис, покрывающий все риски; период отгрузки, срок представления документов с момента отгрузки и т.д.);
8. Рамбурсные инструкции – условия платежа (платеж против предъявления документов или по истечении определенного периода с даты представления документов; акцепт или негоциация тратт, смешанный платеж и т.д.);
9. Прочие условия (разрешены ли частные отгрузки и перегрузки по аккредитиву, указание за чей счет комиссии; ссылка на Унифицированные правила).

     Виды  аккредитива по условиям платежа:

     - аккредитив с платежом против  предъявления документов: в этом  случае банк, получивший полный  комплект документов по аккредитиву,  проверяет эти документы по  внешним признакам в срок, не  превышающий 

семи  рабочих дней, после чего принимает  решение об оплате или об отказе в оплате документов;

     - аккредитив, предусматривающий акцепт  тратт (срок платежа соответствует  сроку оплаты векселя): разновидностью  данного вида аккредитива является  аккредитив с негоциацией тратт,  отличие состоит в том, что  негоциацию может произвести  любой банк, и банк обязан вексель  немедленно учесть;

     - аккредитив с рассрочкой платежа:  банк проверив документы по  внешним признакам и приняв  решение об их оплате, осуществляет  платеж по аккредитиву в указанный  срок – по истечении определенного  периода после представления  документов (через месяц, три месяца, полгода, и т.д.) или в определенную  в аккредитиве дату;

     - аккредитив с «красной оговоркой»  предусматривает выплату аванса.

     Основные  этапы работы с  аккредитивом:

1. Выставление аккредитива. По заявлению приказодателя и в соответствии с ним банк-эмитент выставляет аккредитив, т.е. передает его в подтверждающий/авизующий банк, используя систему корреспондентских счетов. При необходимости банк-эмитент обращается с просьбой к другому банку подтвердить аккредитив.
2. Внесение изменений в аккредитив. При необходимости в условия аккредитива могут быть внесены изменения: изменен перечень документов, продлен срок действия аккредитива и т.д.
3. Представление и оплата документов. Бенефициар формирует комплект документов. Документы должны быть представлены в исполняющий банк в месте истечения срока действия аккредитива до истечения этого срока. Банк проверяет документы по внешним признакам. Если представлены документы, не оговоренные в аккредитиве, банк их не рассматривает. При отсутствии расхождений в представленных документах с условиями аккредитива, документы оплачиваются в соответствии с условиями, оговоренными в аккредитиве. Если при проверке документов банком обнаружены расхождения, запрашивается банк-эмитент, который в свою очередь, запрашивает приказодателя о допустимости оплаты документов с расхождениями; в этом случае оплата возможна с разрешения приказодателя.