Аналитический расчет технико-экономический показателей

6.3. Свод  затрат на производство по предприятию

Свод затрат  на производство по предприятию составляется в табл. 6.3.1.

7. Оптовая и оптово-отпускная цена изделий, прибыль и выручка от реализации товарной продукции

На основании данных о полной себестоимости одного изделия каждого вида (Сni), норматива рентабельности и ставки НДС определим оптовую и оптово-отпускную цены одного изделия каждого вида. (табл.7.1).

Таблица 7.1

Оптовая и оптово-отпускная цены изделий

Расчеты прибыли и выручки от реализации товарной продукции выполняются в табл. 7.2.

Таблица 7.2

Прибыль и выручка от реализации товарной продукции

8. Расчет потребности в оборотных средствах

8.1.  Потребность в оборотных средствах по основным материалам и покупным полуфабрикатам

Потребность в оборотных средствах по основным материалам и покупным полуфабрикатам определяется по формуле:

, =23096060,4/360(40+20+3+4)=4 298 433,46                                                                     

где Ром,пп – годовой расход основных материалов и покупных полуфабрикатов, руб. на оба изделия;

                   Дпл      – длительность   планового периода (360 дн.);

              Ттек     – норма текущего запаса, дн. (Ттек=40);

              Тстр     – норма страхового запаса, дн (Тстр=20);

              Тподг    – норма подготовительного запаса, дн (Тподг=3);

              Ттр       – норма транспортного запаса, дн (Ттр=4);    

8.2.  Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве

Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве определяется по формуле:

=(4120/360*10320,98*86*0,593)+(5990/360*8964,41*55*0,631)=11200297,97                                                                                   

где               Bi               –  выпуск i-го изделия за год, шт.;

              Спi               – полная себестоимость i-го изделия, руб;

              Тцi               – длительность производственного цикла i-го изделия, дн.

(для 1-го изделия – 86 дней, для 2-го  – 55 дней);

Кнзi  – коэффициент нарастания затрат для каждого изделия, который рассчитывается по формуле:

1изд=10 320,98+(983,4+950,5)/2*10 320,98=0,593

2 изд = 8964,41+(1241,1+1100,9)/2*8964,41=0,631

где    Зеi – единовременные затраты в начале производственного цикла. Это, как правило, материальные затраты.

8.3.  Потребность в оборотных средствах в готовой продукции

Потребность в оборотных средствах в готовой продукции определяется по формуле:

,=4120/360*10320,98*9+5990/360*8964,41*5=1808849,85              где              - норма запаса готовой продукции по i-му изделию 

                     (время необходимое для комплектации и отгрузки  

                     продукции потребителю), принимается в размере для 

                     1-го изделия 9 дн. для 2-го 5 дн.

Потребность в оборотных средствах, рассчитанная прямым методом по основным материалам, покупным полуфабрикатам, незавершенному производству и готовой продукции, составляет 70% общей потребности в оборотных средствах, исходя из чего и определяется потребность в оборотных средствах в целом по цеху ОбС.

Потребность в целом по цеху ОбС = ( п 8.1+8.2+8.3)/70%=4 298 433,46+11200297,97              +1808849,85=24 725116,12

9. Рентабельность производства

Рентабельность производства это прибыльность с каждого рубля основных производственных (ОПФ) и оборотных средств. Рентабельность производства определяется по формуле:

= (33 424 566,25/(79887338,15+24725116,12))*100% =31,95                                                                                                               

где               П    – прибыль текущего года (валовая прибыль). Ее размер 

                  определяется, исходя из того, что прибыль от реализации

                  продукции (табл. 7.2) составляет примерно 80% в валовой 

                  прибыли;

П = 26739653/0,8 = 33 424 566,25

              ОбС – оборотные средства, руб.= 24725116,12

ОПФп – основные производственные фонды по предприятию:

                                       АОп

                ОПФп = ОПФц *   АОц      =3917445,36*48788750,9/2392460,06= 79887338,15

где ОПФц – основные производственные фонды цеха (см. табл. 3.3);

АОц, АОп – амортизационные отчисления соответственно на уровне цеховой и полной себестоимости (см. табл. 6.3.1).

10.  Проверочные расчеты курсовой работы

10.1. Коэффициент выполнения норм выработки фактический (Квн)

10.1.1. Исходя из трудоемкости валовой продукции

   ,              =430056,9/(1 769,15*226) = 1,0756                                                                                   

где               ТВП – трудоемкость валовой продукции, н-ч. = 430056,9

              Росн – численность основных рабочих по цеху, чел. = 226

          Фрабэф = 1 769,15

10.1.2. Исходя из сдельного и тарифного фондов заработной платы

    =8252084,93/7670592,11=1,0758                                                                                                               

где               СЗосн.р – сдельный заработок всех основных рабочих;

              Зтар                 – тарифный фонд зарплаты основных рабочих;

= 1769,15*(18*107+20,25*119)= 7 670 592,11                                                                                                    

где               lj – часовая тарифная ставка рабочего j-го разряда;

              Чосн              - численность основных рабочих j-го разряда;

10.2. Оплата 1 норм-часа основных рабочих (ЗНЧ)

10.2.1. Исходя из расходов на оплату труда основных рабочих по цеху (РОТ) и трудоемкости валовой продукции (Твп) поцеху:

= 14436527,45/430056,9 = 33,57                                                                                                                                           

10.2.2. Прямым путем (исходя из средней тарифной ставки, lср, и коэффициентов, учитывающих доплаты, премии, дополнительную заработную плату – Кд, Кпр, Кдоп):

   =18*107+20,25*119/280 = 19,185                                                                                                               

где               lj – часовая тарифная ставка j-го разряда;

              Pj – численность рабочих j-го разряда (по обоим изделиям).

=19,1185*1,1*1,4*1,136=33,56                                                                     

10.3. Оплата 1 чел-часа основных рабочих (ЗЧЧ)

10.3.1. Исходя из расходов на оплату труда (РОТ) и отработанного времени:

=14436527,45/1769,15*226=36,11                                                                                                                             

10.3.2. Прямым путем (исходя из средней тарифной ставки lср, коэффициента выполнения норм выработки и коэффициентов – Кд, Кпр, Кдоп):

,=19,185*1,1*1,1*1,4*1,136 = 36,1                                                                                   

Квн – из задания коэффициент выполнения норм

10.4. Расчет заработной платы на изделие (ЗПi) прямым путем

1) 33,57*46,2 = 1550,9

2) 33,57*36,6 = 1228,7                                                                                                                                           

где ti – трудоемкость i-го изделия.

10.5. Расчет явочной численности основных рабочих (Pяв)

10.5.1. Исходя из трудоемкости валовой продукции цеха ():

   =430056,9/2050 = 210 чел.                                                       

10.5.2. Исходя из количества станков (Спр):

= 108*2 = 216 чел.                                                                                                                             

где Ксм – количество смен (режим сменности).

11. Расчет основных технико-экономических показателей.

В данном разделе рассчитываются следующие технико-экономические показатели работы предприятия :

                 фондоотдача,  

Фотд =ТП/ОПФп = 122958901,51/79887338,15= 1,54

                 фондоёмкость продукции,

Фемк = 1/Фотд = 1/ 1,54 = 0,65

                 фондовооруженность труда,

Фвооруж = ОПФп/Чр.п = 79887338,15/457,23 = 210439,5

                 производительность труда,

ПТ = ТП/Чр.п = 122958901,51/457,23 = 268921,33

                 коэффициент оборачиваемости оборотных средств