Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия
Курсовая работа, 20 Декабря 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание
Управление современным бизнесом сопровождается необходимостью решения задач различной сложности. Все чаще организации и индивидуальные предприниматели сталкиваются с проблемой невозврата долгов со стороны недобросовестных контрагентов. Возникающие при этом конфликты интересов уже стали неотъемлемой частью жизни общества.
Содержание
Введение 2
Глава 1 Управления дебиторской и кредиторской задолженностью 3
1.1 Задачи управления дебиторской и кредиторской задолженностью 9
1.2 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности 10
1.3 Анализ дебиторской задолженности 18
1.4 Анализ кредиторской задолженности 21
Глава 2 Регулирование дебиторской и кредиторской задолженности 25
2.1 Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности 26
2.2 Реструктуризация кредиторской задолженности 29
Заключение 33
Расчетная часть (вариант 3) 37
Список использованных источников литературы 41
Работа состоит из 1 файл
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.doc
— 297.00 Кб (Скачать документ)Какой темп экономического роста АО «Интерсвязь» возможен при заданных ограничениях?
Целесообразно ли такое расширение деятельности с точки зрения влияния на уровень самофинансирования предприятия в дальнейшем, его финансовой устойчивости и рентабельности?
Изменится ли темп экономического роста АО в дальнейшем?
Исходные данные для анализа и финансовых расчетов представлены в финансовой отчетности АО «Интерсвязь» за отчетный год (табл. 2.6 и табл. 2.7)
Для выполнения задания использовать Указания к решению.
Таблица 2.6
Сведения по балансу АО «Интерсвязь» на 01.01.08г., руб.
АКТИВ |
Начало периода |
Конец периода |
1 |
2 |
3 |
I. Внеоборотные активы |
||
Нематериальные активы: |
||
остаточная стоимость |
20 883 |
21 070 |
Незавершенное строительство |
4 009 |
1 700 |
Основные средства: |
||
остаточная стоимость |
94 765 |
93 819 |
Долгосрочные финансовые вложения |
1 821 |
1 753 |
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
Итого по разделу I |
121 478 |
118 342 |
II. Оборотные активы |
||
Запасы: |
||
производственные запасы |
15 037 |
7 465 |
незавершенное производство |
4 218 |
5 898 |
готовая продукция |
6 917 |
5 112 |
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги |
42 282 |
37 465 |
Дебиторская задолженность по расчетам: |
||
по выданным авансам |
412 |
0 |
Прочая текущая дебиторская задолженность |
295 |
9 016 |
Денежные средства и их эквиваленты: |
||
в национальной валюте |
41 323 |
11 730 |
в иностранной валюте |
6 745 |
5 218 |
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
Итого по разделу II |
117 229 |
81 904 |
БАЛАНС |
238 707 |
200 246 |
ПАССИВ |
Начало периода |
Конец периода |
I. Собственный капитал |
||
Уставный капитал |
60 000 |
60 000 |
Добавочный капитал |
31 382 |
34 527 |
Резервный капитал |
15 000 |
15 000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
10 223 |
14 879 |
Итого по разделу I |
116 605 |
124 406 |
II. Долгосрочные обязательства |
||
Займы и кредиты |
7 410 |
0 |
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
Итого по разделу II |
7 410 |
0 |
III. Краткосрочные обязательства |
||
Займы и кредиты |
0 |
0 |
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
73 898 |
30 857 |
Краткосрочные обязательства по расчетам: |
||
с бюджетом |
17 276 |
21 789 |
по внебюджетным платежам |
7 986 |
719 |
по страхованию |
6 590 |
3 506 |
по оплате труда |
8 942 |
6 120 |
с участниками |
0 |
412 |
Прочие краткосрочные |
0 |
12 437 |
Итого по разделу III |
114 692 |
75 840 |
БАЛАНС |
238 707 |
200 246 |
Таблица 2.7
Выписка из отчета о прибылях и убытках
АО «Интерсвязь» за 2007 г., руб.
Статьи отчета |
Сумма |
1 |
2 |
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
67 224 |
Налог на добавленную стоимость |
11 204 |
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
56 020 |
Себестоимость продукции (товаров, работ, услуг) |
26 413 |
Валовая прибыль |
29 607 |
Прочие операционные доходы |
1 827,6 |
Административные расходы |
9 231,3 |
Расходы на сбыт |
1 250,7 |
Прочие операционные расходы |
1 345,6 |
Финансовые результаты от операционной деятельности | |
Прибыль |
19 607 |
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения | |
Прибыль |
19 607 |
Налог на прибыль от обычной деятельности |
6 305,4 |
Финансовые результаты от обычной деятельности | |
Чистая прибыль |
13 301,6 |
Элементы операционных расходов |
|
Материальные затраты |
6 025 |
Расходы на оплату труда |
7 899 |
Отчисления на социальное страхование |
3 357 |
Амортизация |
4 955 |
Прочие операционные расходы |
1 000 |
Итого |
23 236 |
Расчет показателей прибыльности акций | |
Среднегодовое количество простых акций |
10 000 |
Скорректированное среднегодовое количество простых акций |
10 000 |
Чистая прибыль, приходящаяся на одну простую акцию |
1,33016 |
Скорректированная чистая прибыль, приходящаяся на одну простую акцию |
1,33016 |
Дивиденды на одну простую акцию |
0,8646 |
Указания к решению задачи
«Финансовое
прогнозирование и выбор
- Ознакомиться с п. 2 – 6 данных указаний, выполнить задание. Полученные результаты оформить в рабочей тетради.
- Целесообразно составить уплотненный аналитический баланс и отчет о прибылях и убытках для агрегирования отдельных показателей.
- Рассчитать аналитические показатели для определения темпа экономического роста АО: долю реинвестированной прибыли в чистой, рентабельность собственного капитала, темп экономического роста при существующих пропорциях, который сравнивается с требуемым, и определяется необходимость привлечения дополнительных ресурсов.
- Составить предварительную прогнозную отчетность и определить необходимую сумму дополнительных финансовых ресурсов.
- Определить возможные источники финансирования в соответствии с заданными ограничениями. Составить уточненную прогнозную отчетность; определить достаточность предлагаемого финансирования.
- Дополнить нижеследующие выводы необходимой информацией.
При существующих пропорциях темп экономического роста за счет собственных источников средств составляет …%.
Потребность во внешнем финансировании составляет, по предварительной оценке, … руб.
При существующих ограничениях эта потребность полностью не может быть удовлетворена, максимально возможный рост объема производства и сбыта составит …% с использованием всех возможных источников.
Темп экономического роста за счет собственных источников (самофинансирования) увеличится и составит …%. Рентабельность собственного капитала не изменится и составит …%.
Список использованных источников литературы
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая.
- Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006.
- Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. - М. Изд-во "Бухгалтерский учет", 2003.
- Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.
- 6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000.
- 7. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000
- Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. – М.: ЭКСМО, 2008г.
- Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика – М.: Финансы и статистика, 2009.
- Финансовый менеджмент /Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Волтерс Клувер, 2009.
- Финансовый менеджмент /Под ред. проф. Колчиной Н.В. – М.: Юнити, 2008.
- Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2008.
- Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. – М.: Олимп-Бизнес, 2009.
- Бригхэм Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2-х т. – СПб: Экономическая школа, 2005.
- Юджин Ф. Бригхэм, Майкл С. Эрхардт Финансовый менеджмент. – СПб: Питер, 2007.
- Ли Ч.Ф., Финнерти Дж. Финансы корпораций: теория, методы и практика. – М.: Инфра-М, 2000.
- Джеймс К. Ван Хорн, Джон М. Вахович Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2006.
- Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений: Учебн. пособие для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
- Четыркин Е.М. Финансовая математика. – М.: Дело, 2000.
- Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Инфра-М, 2008.