align="justify">     Рассчитаем  годовую плановую смету затрат на производство и реализацию продукции «Торт «Мечта».

     1. Расчет материальных затрат проведем  по данным, представленным в приложении 1.

     1.1 Для производства 522 т. Торта «Мечта» необходимо:

• мука в/с 0,5 * 522 * 18500  = 4 828 500 руб.
• сахар 0,26 * 522 * 22 400 = 3 040 128 руб.
• маргарин 0,21 * 522 * 76 000 = 8 331 120 руб.
• сгущенное молоко 0,25 * 522 * 128 000 = 16 704 000 руб.

     Общие затраты на сырье составят 32 903 748 руб.

     1.2 Расходы на вспомогательные материалы  произведем по данным, представленным  в приложении 1.

     500 м² * 522 * 15 = 3 915 000 руб.

     1.3 Затраты на запасные части  для ремонта оборудования запланируем на уровне этих затрат в базисном периоде (90500 руб.) с учетом индекса изменения цен в плановом периоде (1,15)

     90500 * 1,15 = 104 075 руб.

     1.4 Затраты на электроэнергию и  воду рассчитаем используя данные  приложения 1.

     522 * 460 * 1,1 = 264 132 руб.

     522 * 16 * 8 = 66 816 руб.

     Итого затраты на электроэнергию и воду составят 330 948 руб.

     Общие материальные затраты составят:

      32 903 748 + 3 915 000 + 104075 + 330 948 = 37 253 771 руб.

     Месячная  заработная плата каждой категории  персонала составит:

     2. Затраты на оплату труда используем  данные приложения 2.

• основные рабочие              12 чел. * 3100 руб. = 37 200 руб.
• вспомогательные рабочие  6 чел. * 2900 руб.  = 17 400 руб.
• руководители                       5 чел. * 4200 руб.  = 21 000  руб.
• специалисты                         9 чел. * 3300 руб.  = 29 700 руб.
• технические исполнители   5 чел. * 1800 руб.  = 9 000 руб.

     Итоговая  сумма месячной заработной платы  составит  114 300 руб.

     При повышении заработной платы на 18% увеличение составит:

     114 300 * 18% : 100 = 20 574 руб.

     Плановые  затраты на оплату труда при таком  повышении составит:

       114 300 + 20 574 = 134 874 руб.

     134 874 руб.* 12 мес. = 1 618 488 руб.

     3. Для расчета плановой суммы  амортизации используем данные  из приложений 3 и 4.

     Для 1-й и 3-й группы основных фондов применим линейный метод начисления амортизации.

     При линейном методе начисления амортизации  сумма амортизации рассчитывается как произведение первоначальной стоимости объекта основных фондов и его нормы амортизации.

     Норма амортизации рассчитывается по следующей формуле:

       N = (1/ n) * 100%;

     где, N  - норма амортизации, %,

              n – срок полезного использования данного объекта, год.

     Произведем  расчет нормы амортизации и сумму  начисленной амортизации линейным методом для зданий и транспортных средств.

     N_здания = (1/23) * 100 %= 4,35%

     N_{трансп. средств} = (1/7) * 100 %= 14,29%

     А_здания = (7 160 000 * 4,35%) * 100% = 311 460руб.

     А _{трансп. средств} = (580 000 * 14,29%) * 100% = 82 882руб.

     Произведем  расчет нормы амортизации нормы  амортизации и сумму начисленной  амортизации нелинейным методом  для машин и оборудования.

     При нелинейном методе, амортизация определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

     Норма амортизации рассчитывается по следующей  формуле:

       N = (2/ n) * 100%;

     где, N  - норма амортизации в % к остаточной стоимости данного объекта основных фондов,

       n – срок полезного использования данного объекта, год.

     N_{машин и оборуд.} = (2/10%) * 100 %= 20%

     А _{машин и оборуд.} = (3 620 000 * 20%) * 100% = 724 000 руб.

     Итоговая  сумма амортизации составит:

     311 460 + 82 882 +724 000 = 1 118 342 руб.

     4. Рассчитаем размер прочих затрат.

     Все затраты кроме прочих составляют: 37253771 + 1618488 + 1118342 = 39 990 601 руб.

     Размер  прочих затрат в структуре плановой сметы составляют 18%. Таким образом, все затраты кроме прочих составляют 82 %.

     39 990 601*18 / 82 = 8 778 425 руб.  (величина прочих  затрат)

• налоги и сборы – 6 355 643 руб.
• затраты на ремонт основных средств  - 876 524 руб.
• другие затраты - 1 546 258 руб.

     Производственная  себестоимость составит:

      39 990 601 + 8 778 425 = 48 769 026 руб.

     Полученные  данные представим в виде таблицы 4.

     Таблица 4 – Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию торта  «Мечта»

 

     При планировании отпускной цены в ООО  «Сластена» ориентируются на среднюю  рыночную цену. Проведенные маркетинговые исследования по ценам, сложившимся в регионе позволили предприятию заложить прибыль в цену в размере 22% от себестоимости.

     Себестоимость 1 т. продукции составляет  48 769 026 / 522 = 93 427 руб.

     Планируемый размер прибыли составит:

     93 427 * 22% =  20 554 руб.

     Отпускная цена без НДС составит:

       93 427 + 20 554 =  113 981 руб.

     Стоимостной объем выпускаемой продукции  составит:

     113 981 руб. * 522 т. = 59 498 082 руб.

     Данные  расчета занесем в таблицу 3.

2.4 Планирование внереализационных  расходов

 

     Плановую  потребность в оборотных средствах  определим исходя из коэффициента загрузки средств в обороте (К_з) равного 0,17 руб. на руб. товарной продукции и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (К_оос) равного 0,75.

     Коэффициент загрузки определяется отношением среднегодовой стоимости оборотных средств к объему товарной продукции.

     Отсюда  величина оборотных средств равна  произведению коэффициента загрузки средств в обороте на объем товарной продукции.

     59 498 082 руб. * 0,17 = 10 114 674 руб.

     Таким образом, плановая потребность средств  в обороте составит 10 114 674 руб.

     Исходя  из того, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К_оос) равен 0,75, можно определить величину собственных оборотных средств.

     10 114 674 * 75 / 100 = 7 586 005 руб.

     Предприятие обладает собственными оборотными средствами на сумму  7 586 005 руб.

     Отсюда, необходимая величина кредита составит:

     10 114 674 - 7 586 005 = 2 528 668 руб.

     Допустим, предприятие берет кредит на 12 месяцев под 14% годовых под простые проценты. Расчет величины процентов по кредиту произведем в расчетной таблице.

 

     Таким образом, расходы по выплате процентов по полученному кредиту составят 195 435 руб., эти расходы и относятся к внереализационным.

2.5 Порядок формирования  прибыли предприятия

     Рассчитаем  планируемые показатели прибыли  ООО «Сластена».

     Прибыль от производства и реализации продукции рассчитывается как разница между доходами от реализации продукции и расходами на ее производство.

     59 498 082 руб. - 48 769 026 руб. = 10 729 056 руб.

     Балансовая  прибыль определяется как разность между прибылью от производства и реализации продукции и внереализационными расходами.

     10 729 056 руб. - 195 435 руб. = 10 533 621 руб.

     Налог на прибыль при ставке 24% составляет:

     10 533 621 руб. *24 / 100 = 2 528 069 руб.

     Чистая  прибыль рассчитывается как балансовая прибыль за вычетом налога на прибыль.

     10 533 621 руб. - 2 528 069 руб. = 8 005 552 руб.

     Полученные  данные представим в виде таблицы 5.

     Таблица 5 Расчет плановых показателей прибыли

2.6 Построение точки  безубыточности