Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2011 в 19:01, курсовая работа
Қазіргі жағдайда бухгалтер қаржылық нәтиже қалыптастырудың әр түрлі әдістерін білуді, кәсіпорында қабылданған қаржылық стратегияны іс жүзіне асыруды камтамасыз ететін есеп саясатын таңдап алып, соны басшылыққа ұсынуы керек, яғни оның қызметінің аясы жай есепшіліктен қаржы жағдайын талдау ісі ажырамас бөлігі болып табылатын, қаржы менеджментіне дейін өсіп, айтарлықтай кеңейеді.
Қоғамда қаржылық талдау біреудің орынсыз тілегінен емес, өмірлік аса қажеттілік салдарынан туыңдады: салмақ, ұзындық өлшемін және есептеу жүргізбей, шаруашылық субъектінің мүліктік жағдайы мен оған әсер ететін себептерді білмей, табыс пен шығынды өзара салыстырмай, біріншісінің екіншісінен артық болуына қол жеткізбей шаруашылықты ойдағыдай жүргізу мүмкін емес.
Кіріспе
I. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың теориялық негіздері
I.1. Қаржылық жағдайдың мәні және оны талдаудың мақсаты
I.2. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың
ақпараттық негізі
I.3. Қаржылық жағдайды талдау әдістері
II. . ААҚ «Өскемен нан комбинаты» кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау
I.1. Кәсіпорындардың қаржылық тұрақтылығы
II.2. Қаржылақ кірісті талдау
III. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын жетілдірудің негізгі бағыттары
ІІІ.1 Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын талдау
III.2.Кәсіпорынның іскерлік белсенділігін және табыстылығын арттыру
Қорытынды
Қолданылған әдебиеттер тізімi
Ол өзінің қаржы есебін негізгі жалпы соммадан көрсетеді:
Ка= М/ЕИ
Мұндағы, Ка-жеке дара коэффиценті;
М-өз қаржы есебі . мың теңге.
Е-жалпы негізі сомма,мың теңге.
Төменгі
ұғымда жеке дара коэффицентімына дәрежеде
қабылданады. 0,6 Ка>=0,6 білдіреді , бұнда
барлық шарушылық субъектісі мына есепте
жабылып, өз есебінен төленеді. Жеке дара
автономды коэффийенттер қаржы
тәуелсіздігінің кемігендігін куәландырады
, және де қаржы қиыншылығы қауіптерді
көбеюін көрсетеді.
Қолда бар: Ка=--------- = 0,3055
Бастапқыда : 314705,0
Соңында: Ка=-------- = 061749
Қаржы тұрақтылығының коэффицентінің өз қаржы мен қарыздық қаражатын білдіреді.
Ку=--------- (3)
Мұндағы, Ку - Қаржы тұрақтылығының коэффиценті;
М - Өзінің жеке қаржаты.
К - Қарыздық қаражатының, мың теңгеге шаққанда;
З - Несие қарыздылығы және тағы басқа, мың теңге.
Қарыздық қаражатының өсуі өз қаражатынан мынаны білдіреді, шаруашылық субъектісі қосалқы қаражатты жинақтап, қаржы тұрақтылығы қаржының негізгі түріне байланысты.
Қолда бар : 96150,0
Бастапқыда : =------------------- -=0,43
Соңында: = ------------ = 0,21
Кесте 7. Кәсіпорынның қаржы ресурстарының құрылымы мен динамикасына сараптама
| Қаржы ресурстарының қайнар көзінің түрлері | 2008 | 2009 | Өзгерістер | |||
| Құны мың теңге | % | Құны мың теңге | % | Құны мың теңге | % | |
| 1. Өз қаражаты | ||||||
| 1.1. Қаржы капиталы | 63053,3 | 18,3 | 63053,3 | 30,5 | - | 12,2 |
| 1.2. Қосымша төленбеген капитал | 2729,6 | 0,7 | 2527,4 | 1,2 | -202,2 | 0,5 |
| 1.3. Қор капиталы | 14989,0 | 4,3 | 10356,1 | 5,0 | -4632,9 | 0,7 |
| 1.4. Анық емес (шығыс) кірістің жылдық есебі. | 26177,8 | 7,6 | 132204,7 | 64,1 | 106026,9 | 56,5 |
| 1.5. Анықталмаған кіріс (шығын) алдынғы есепті жолда | 5537,6 | 1,6 | 20640,2 | 10,0 | 1512,6 | 8,4 |
| Барлығы | 60131,7 | 17,4 | 76124,1 | 36,9 | 15992,4 | 19,5 |
| 2. Қарыздық қаражаты | ||||||
| 2. Мерзімге шегерілген салықтар | - | - | - | - | - | - |
| Барлығы | - | - | - | - | - | - |
| 3. Кірістірілген қаражат | ||||||
| 3.1. Қысқа мерзімді несиелер | 47643,9 | 13,8 | 55194,7 | 26,7 | 7550,8 | 12,9 |
| 3.2. Тағы басқа қарыздық несиелер | 7291,6 | 2,2 | 4136,8 | 2,0 | -3154,8 | -0,2 |
| 3.3. Алынған аванстар | 8353,8 | 2,4 | 3631,6 | 1,76 | -4722,2 | -0,64 |
| 3.4.Алдағы кездегі кірістер | 72,5 | 0,02 | 72,5 | 0,03 | - | 0,01 |
| 3.5.Төлем төлеу есебі | 136880,514
1612,0 |
39,8 | 152896,0 | 74,1 | 16015,5 | 34,3 |
| 3.6.Тағы басқа | 89864,2 | 26,1 | 66883,2 | 32,1 | -23581 | 6 |
| Қорытынды | 283574,5 | 82,5 | 282214,8 | 136,9 | -1359,7 | 54,4 |
| Барлығы | 343706,2 | 100 | 206090,7 | 100 | -137615,5 | - |
6-шы кесте бойынша шаруашылықтағы барлық қаржы ресурстарының қайнар көзі болып отырған жылдық есепте 137615,5 мың теңгеге төмендеген, (343706,2 тен 206090,7 мың теңгеге төмендеген), сол сияқты өз қаражаты 15992,4 мың теңгеге көбейген (60131,7 тен 76124,1 мың теңгеге өсті).
Қатысытырылған қаржы 1359,7 мың теңге төмендеді. (282214,8 мың теңгеге). Жылдық есеп бойынша, өз есебі 36,9 %көбейді, (17,4тен-36,9 %ға) жеке дара коэффийенттерден көрсетеді.
60131,7 бастапқы кезде
Ка = ---------- = 0,1749
343706,2
76124,1
Ка = --------- = 0,3693
206090,7
Қаржы тұрақтылығының
6131,7
Ку = -------- = 0,21;
283574,5
76124,1
Ку= --------- = 0,26 соңғы кезде
282214,8
Кесте 8. Шаруашылықтағы өзінің айналымдағы қаржысының қозғалысы мен қолда бардың сараптамасы
| Көрсеткіштер | 2008 | 2009 | Өзгерістер |
| 1.Заңдылық капиталы | 163053,0 | 63053,3 | - |
| 2.Қосымша төленбеген капитал | 2922,0 | 2729,6 | -192,4 |
| 3.Резервтегі капитал | 14989,0 | 14989,0 | - |
| 4.Айқындалмаған кіріс (шығын)жылдық есеп | 13949,0 | 26177,8 | 12228,8 |
| 5.Алдағы есепті жылдағы айқындалмаған кіріс (шығын) | 1237,0 | 5537,6 | 4300,6 |
| Қорыта:өз қаражатының қайнар көзі | 96150,0 | 60131,7 | -36018,3 |
| Есептен шығару | |||
| 1.Материалдық емес активтер (қалған құны ) | 202,0 | - | - |
| 2.Негізгі қаражат (қалған құны) | 128541,0 | 147948,4 | 19407,4 |
| 3.Дебиторлық | 24557,0 | - | - |
| Қорытынды есептен шығару | 153300 | 147948,4 | -5351,6 |
| Өзінің айналымдағы қаражаты | -57150 | -87816,7 | -30666,7 |
Жоғарыдағы
кестеде мынаны
көрсетеді, жылдық есеп кезеңі бойынша
өзінің айналымдағы қаражаты жетіспейді,
солсмияқты бастапқы кездегі жылдық есепте
(-57150 мың теңге); Ал соңғы кезде жылдық
есепте (-87816,7 мың теңге).
Кесте 9. Шаруашылықтағы айналымдағы қаражат қозғалысы
мен ақшалай беру сараптамасы
| Көрсеткіштер | 2008 | 2009 | Өзгерістер |
| 1.Заңдылық капиталы | 63053,3 | 63053,3 | - |
| 2.Қосымша төленбеген капитал | 2729,6 | 2527,4 | -202,2 |
| 3.Резервтегі капитал | 14989,0 | 10356,1 | -4632,9 |
| 4.Айқындалмаған кіріс (шығын)жылдық есеп | 26177,8 | 132204,7 | 106026,9 |
| 5.Алдағы есепті жылдағы айқындалмаған кіріс (шығын) | 5537,6 | 20640,2 | 15102,6 |
| Қорыта:өз қаражатының қайнар көзі | 60131,7 | 76124,1 | 15992,4 |
| Есептен шығару | |||
| 1.Материалдық емес активтер (қалған құны ) | - | - | |
| 2.Негізгі қаражат (қалған құны) | 147948,4 | 122054,0 | -25894,4 |
| 3.Дебиторлық | - | ||
| Қорытынды есептен шығару | 147948,4 | 122054,0 | -25884,4 |
| Өзінің айналымдағы қаражаты | -87816,7 | -45929,9 | 41886,8 |
Информация о работе Шаруашылық субъектінің негізгі қаржыларын талдау