Малые предприятия и их развитие в современных условиях

На  основании Бухгалтерского баланса  Ф.1

Ср. ДЗ за 2010 год = (2029+4046)/2=6075 тыс.руб.

ОДЗ за 2010 год =57796тыс.руб/6075тыс.руб.=10 оборотов

ОДЗ в днях = 360 дней/ОДЗ;

ОДЗ в днях 2010 году=360/10=36 дней

      Таким образом, в 2010 году произошло незначительное ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «ТрансГрупп» по сравнению с 2009 годом 4 дня (36-40) или на 1 оборот (9-10). По сравнению с 2009 годом состояние расчетов с дебиторами ООО «ТрансГрупп» ухудшилось, дебиторская задолженность в 2010 году увеличилась на 2017 тыс.руб. (4046-2029)                                                                                                   

Таблица 3.3

Анализ  состояния  дебиторской задолженности (покупатели) ООО «ТрансГрупп» 2010 год

Контрагент	Ед.	Дебит. задолж	Уд.вес	Контрагент	Ед.	Дебит. задолж	Уд.вес
Алай-Кокс ОАО	Руб	2423,97	0,06%	Базис ОАО	Руб	14794,94	0,37%
Барнаульская  ПМК	Руб	1248,86	0,03%	Барнаульский молком.	Руб	64999,56	1,61%
Белуха  ПО	Руб	0,24	0,00%	Брюкке ООО	Руб	0,01	0,00%
БМПЗ  ЗАО	Руб	2939,53	0,07%	Змеиногорский МСЗ	Руб	16244,4	4,01%
Гончаренко  КФХ	Руб	27063,97	0,67%	ЗСП "Вита" ООО	Руб	84972	2,10%
Гончарова Н. А.	Руб	2460	0,06%	Каменский МСЗ ОАО	Руб	47570,92	1,18%

 

Продолжение таблицы 3.3

Гончарова Н. А.	Руб	2460	0,06%	Каменский МСЗ  ОАО	Руб	47570,92	1,18%
Клен-Агро ООО	Руб	203434,5	5,03%	Кармет-Сибирь ООО	Руб	81437,38	2,01%
Компаньон-Плюс	Руб	110370,6	2,73%	Кипринский  МСЗ ОАО	Руб	14025	0,35%
Кошмак  С. С.	Руб	4716,96	0,12%	Пилгин С. В. ИП	Руб	90402,53	2,23%
Кретышев  В. Я. ИП	Руб	61712,93	1,53%	Славгородский МСЗ	Руб	999120	24,69%
Ланго А. А. ИП	Руб	477,85	0,01%	Техно плюс ООО	Руб	3698,24	0,09%
Малыгин А. В. ИП	Руб	31000	0,77%	Усть-Калманский МСЗ	Руб	118774,5	2,94%
Михайловский  МК	Руб	930,72	0,02%	Филиал "Предгорье"	Руб	0,08	0,00%
Худяков А. Н. ИП	Руб	17954,33	0,44%	Юрвес ООО	Руб	555,75	0,01%
Яковенко  О. Ю.ИП	Руб	17130,57	0,42%	Снабженец ООО	Руб	0,42	0,00%
Сафари  НК	Руб	49190,03	1,22%	Фриз ООО	Руб	60985,94	1,51%
Соболев В. В. ИП	Руб	38234,24	0,94%	Фурсов А. Н. ИП	Руб	276159	6,83%
Товир ООО	Руб	18966,48	0,47%	Предгорье ЗАО  НП	Руб	9119	0,23%
Бийский МСЗ	Руб	39545,89	0,98%	Молзавод ОАО	Руб	0,4	0,00%
Брюкке  ООО	Руб	31500	0,78%	Масосырзавод	Руб	8932	0,22%
Производство	Руб	133000	3,29%	Модест ООО	Руб	413540	10,22%
Рубцовский  МК	Руб	197,38	0,00%	Холод ООО	Руб	426162	10,53%
Угринч  ПО	Руб	374027,6	9,24%	Итого руб.:	4046087		100,00%

 

    Основную  долю в дебиторской задолженности  ООО «ТрансГрупп» за 2010 год составили, согласно Таблицы 3.3: Славгородский МСЗ -24,69% , ЧП Модест ООО - 10,22%, ООО «Холод»-10,53%;

        В ходе анализа дебиторской  задолженности выявлены следующие  причины ее образования в ООО «ТрансГрупп»:

1. Неплатежеспособность  покупателей продукции;

2. Имеются факты неувязки оказания услуг с предоплатой, т.е. услуга может предоставляться в первую очередь не тому, кто предварительно оплатил, а тому, кто не платил.

    Как следствие, выведение из оборота части средств в виде дебиторской задолженности побуждает предприятие компенсировать это за счет заемных средств как в виде кредиторской задолженности поставщикам, так и в виде краткосрочных кредитов банков на пополнение оборотных средств.

    Из  всего вышеизложенного можно  сделать вывод о том, что размер и состояние дебиторской задолженности  предприятия оказывает самое  непосредственное влияние на образование кредиторской задолженности, т.е. на способность предприятия платить по своим обязательствам, а следовательно – и на  финансовое состояние предприятия в целом. Это в свою очередь указывает на необходимость жесткого контроля за состоянием дебиторской задолженности любого предприятия.

    Состояние кредиторской задолженности оказывает  сильное влияние на финансовое состояние предприятия. Для улучшения финансового положения предприятия необходимо контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В состав обязательств предприятия условно можно выделить задолженность «срочную» (задолженность перед бюджетом по единому социальному налогу и др. налогам) и «обычную» (векселя к уплате, авансы полученные, задолженность поставщикам). Исходя из этого можно отметить, что в 2010 году доля срочной задолженности в составе кредиторской задолженности соответствовала 0,11 %, доля обычной задолженности 99,63% (Таблица 3.4)

Таблица 3.4

Анализ  кредиторской задолженности  ОАО "УралАТИ" (тыс.руб.)

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение	Уд.вес,%
Кредиторская  Задолженность краткосрочная всего:	5698	11529	5831	100%
В том  числе: - поставщики  и подрядчики	5511	11485	5974	99,63
-задолженность  перед персоналом организации	7	12	5	0,10
-задолженность  перед внебюджетными фондами	3	13	10	0,11
-задолженность  перед бюджетом	28	-	-28	-
-прочие  кредиторы	149	19	-130	0,16

       

      В ООО «ТрансГрупп» имелась только краткосрочная задолженность, т.е задолженность, платежи по которой ожидаются совершить менее чем через 12 месяцев.

    Срок  погашения кредиторской задолженности  за 2010 год составил 54 дня, в 2009 году 46 дней.

    Срок  погашения кредиторской задолженности  за 2010 год = (360*(5698+11529/2)/57796)) = 54 дня, где 57796 – выручка от реализации за 2010 год, согласно Ф.2

    Срок  погашения кредиторской задолженности  за 2009 год составил 159 дней (360*(7862+5698/2)/52617))=46 дней, где 52617 – выручка от реализации за 2009 год, согласно Ф.2

    Таким образом срок погашения кредиторской задолженности в 2010 году возрос  на 8 дней.

    ООО «ТрансГрупп» не имеет четко разработанной системы управления запасами, основными мероприятиями по управлению запасами являются следующие: определение целей формирования запасов, анализ запасов товарно-материальных ценностей в предшествующем периоде.

    Для объема потребностей предприятия проведем АВС-анализ. Для этого произведем группировку товаров, а результаты представим в виде таблицы (таблица 3.5). Нужно отметить, что при проведении анализа были учтены годовой объем использования номенклатурных позиций в стоимостном выражении и цена единицы номенклатурной.

Таблица 3.5

Годовая потребность предприятия в различных готовых изделиях

№	Код товара	Годовая потребность (шт.)	Цена, руб	Годовая потребность  в руб.	Процент к общей  сумме(%)
1	5511	1200	264	316800	26
2	5336	960	530	508800	41
3	130	420	360	151200	12
4	3302	600	418	250800	21
Итого				1227600	100

 
 

Таблица 3.6

Результаты  группировки товаров

№	Код товара	Годовая потребность  руб	Годовая потребность  с нарастающим итогом	Процент к общей  сумме (%)	Группа
1	5511	316800	316800	26	А
2	5336	508800	825600	67	В
3	130	151200	976800	79	С
4	3302	250800	1227600	100	С

 

    Произведенный АВС - анализ показывает, что наиболее значимым для предприятия является накладка тормозная 5336, поскольку её годовая потребность составляет большую часть от общей суммы. 

3.2 Предложения  по решению проблем в ООО «ТрансГрупп» 

    Увеличение  дебиторской задолженности в  ООО «ТрансГрупп» за 2009-2010гг. с 2029 тыс. руб. до 4046 тыс. руб. (более чем в 2 раза) может говорить о том, что предприятие выбрало неправильную политику о предоставлении потребительского кредита покупателям.

    ООО «ТрансГрупп» можно порекомендовать для повышения финансового состояния использовать методику управления дебиторской задолженностью по схеме «d / k брутто n». А именно, покупатель получает скидку в размере d % в случае оплаты полученного товара или услуги в течение «к» дней с начала периода кредитования. Покупатель оплачивает полную стоимость, если оплата совершается в период с (k+1)-го по “n-й” день кредитного периода. В случае неуплаты в течение «n» дней покупатель будет вынужден дополнительно уплатить штраф, величина которого варьирует в зависимости от момента оплаты.

    Для оптимизации управления дебиторской  задолженностью предлагается придерживаться следующих принципов: «Продавай за наличные, покупай в кредит, кредитуй покупателя на меньший срок, чем получаешь кредит у поставщика, при сделке определяй и проверяй платежеспособность партнёра, при заключении договоров проверяй правильность совершения сделки». Улучшать управление счетами дебиторов предприятия нужно для того, чтобы увеличить размер прибыли и уменьшить риск.