Исчисление роста производительности труда

 

Определяем себестоимость  СМР:

1. Определяем МЗ 

 

МЗ = О_ОТ · Умз (6.8)

 

МЗ = 135000 · 40,23/100 = 54310,5 млн. руб.

 

2. ЗОТ принимаются равными  сумме выплат по ФОТ, произведенных  всем работникам СПП в отчетном  году (ФОТот)

 

ЗОТ =16843 млн.руб.

 

3. Определяем ОСН: 

ОСН_ОТ = ФОТ_ОТ  * 35/100 (6.9)

ОСН_ОТ = 16843 · 35 /100  = 5895,1 млн. руб.

 

4.Определяем затраты по  элементу «Амортизация ОФ» 

АО _ОТ    = · Н_АМ (6.10)

где: Н_АМ - средняя норма амортизационных отчислений по строительной организации (для отчетного года принимается равной 12,5 %).

АО _ОТ    = 36573 млн. руб. · 12,5 /100 = 4571,6 млн. руб.

 

5. Определяем ПЗ

ПЗ =135000 млн. руб. ·  10,5 /100 = 14175 млн. руб.

 

Таблица 6.2 Себестоимость  выполняемых СМР

Показатели	Отчетный год		Планируемый год
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
Себестоимость СМР, всего	95795,2	100	104620,7	100
в том числе: - материальные затраты	54310,5	56,69	59866,5	57,22
- затраты на оплату труда	16843	17,58	18430,3	17,62
- отчисления на социальные нужды	5895,1	6,15	6450,6	6,17
- амортизация основных фондов	4571,6	4,77	4650,0	4,44
- прочие затраты	14175	14,80	15223,3	14,55

 

Из полученных результатов  видно, что себестоимость продукции  в планируемом году по сравнению  с отчетным годом увеличилась. М3, ПЗ имеют тенденцию к увеличению. ЗОТ, АОФ наоборот уменьшаются. ОСН остается прежним.

Часть VII. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации

 

Одним из важных показателей  итоговой деятельности предприятия  в условиях рынка является прибыль.

Прибыль - «безусловный»  доход от факторов производства, воознаграждение  за предпринимательскую деятельность, монопольный доход.

Значение прибыли состоит  в том, что она выступает в  качестве синтетического показателя оценки хозяйственной деятельности, источника  средств на развитие производства и  материального стимулирования.

Для определения прибыли, остающейся в распоряжении организации (Пст), необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли (Пв).

 

П_в=Пр + Д_вн - Р_вн (7.1)

 

где: Пр   - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества строительной организации;

Д_вн - доходы от внереализационных операций;

Р_вн - расходы по внереализационным операциям.

 

Пр = В -  3 (7.2)

 

где В - выручка от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизов (О_ДЦ);

З - затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость  продукции (работ, услуг).

Пр =148810 млн. руб. - 104620,7 млн. руб. = 44189,8 млн. руб.

 

Пв = 44189,8 + 1003 – 913 = 44279,8 (млн. руб.)

 

Определяем налогооблагаемую прибыль (П_н):

 

П_н=П_в –Д +

 

где Д - доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;

к Д(Р) относятся:

• сумма пошлин не подлежащая налогообложению в соответствии с действующим и налоговыми льготами
• рентные платежи (например, налог на имущество организации);
• доходы полученные по ценным бумагам, принадлежащим СМО,
• доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;
• другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.

 

- стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других предприятий.

 

Д = 11734,1(млн. руб.)

 

Пн = 44279,8 – 11734= 32545,6 (млн. руб.)

 

Тогда прибыль, остающаяся в  распоряжении СМО (Пост) определится следующим образом:

 

П_ост=П_Б - П_н · Сн /100  (7.4)

 

где: С_н - ставка налога на прибыль, равная 24 %.

 

П_ОСТ = 44279,8 – (32545,6 · 0,24) = 36468,8

 

 

Таблица 7.1 Расчёт прибыли, остающейся в распоряжении организации

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн. руб.
1.	Валовая прибыль, всего	44279,8
1.1.	в том числе: прибыль, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами. Условно принимается равной 8,5% от валовой прибыли	3763,8
1.2.	доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащих СМО. Условно принимаются равными 7% от валовой прибыли	3099,6
1.3.	Доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории РФ. Условно принимается равным 11% от валовой прибыли	4870,8
2.	Налогооблагаемая прибыль (стр.1-стр.1.1 -стр.1.2.-стр.1.3.)	32545,6
3.	Ставка налога на прибыль, %	24
4.	Налог на прибыль, % (стр.2* стр.З./100}	7810,9
5.	Прибыль, остающаяся в распоряжении СМО (стр.1 .-стр.4.)	36468,8

Часть VIII. Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции

 

Основными факторами, влияющими  на размер прибыли от реализации продукции, являются:

• объем выручки от реализации продукции;
• уровень себестоимости продукции, ΔПс

Прибыль может возрасти (уменьшиться) в результате увеличения (уменьшения) объема производства продукции (работ, услуг).

Прирост прибыли за счет увеличения объема производства (ΔПо) можно рассчитать по формуле:

 

ΔПо = ( - ) · У_ОТ / 100 (8.1)

 

где: , - выручка от реализации СМР, выполняемых собственными силами, соответственно в планируемом и отчетном годах;

У_ОТ  - удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции в отчетном году, %.

 

Пр = 39204,8 млн.руб.

 

У_0Т = 39204,8  100 /135000 = 29 %

 

ΔПо = (148810,5 – 135000) · 29 /100 = 4010,7 (млн. руб.)

 

Из расчетов видно, что  прибыль имеет тенденцию к  увеличению. Это происходит вследствие увеличения объема СМР.

Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Прирост  прибыли в результате снижения себестоимости продукции может быть определен по формуле:

 

ΔПс = С _БОТ / - С_БПЛ (8.2)

 

где: С _БОТ, С_БПЛ - себестоимость продукции соответственно в отчетном и планируемом годах.

 

ΔПс = 95795,2 148810,5 / 135000 – 104620,7 = 974,3 ( млн. руб.) 

 

Общий прирост прибыли  от реализации продукции (Δ П) рассчитывают как сумму прироста по каждому фактору:

 

Δ П = ΔПо + ΔПс (8.3)

 

Δ П = 4010,7 + 974,3 = 4985 ( млн. руб.) 

 

В планируемом году наблюдается  общий рост, связанный с ростом объема выручи от реализации и уровня себестоимости продукции.

 

Таблица 8.1 Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции

№	Показатели	Обозначение	Отчетный год	Планируемый год
1.	Объем выполняемых собственными силами СМР в ДЦ., млн. руб.	ОДЦ	135000	148810,5
2.	Себестоимость продукции, млн. руб.	С	95795,2	104620,7
3.	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	Пр	39204,8	44189,8
4.	Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, %	У	29	X
5.	Прирост(уменьшение) прибыли, всего, млн. руб.	ΔП	X	4985
5.1	в т.ч. за счет: увеличения (уменьшения) объема производства, млн. руб.	ΔПо	X	4020,7
5.2	снижение (увеличения) себестоимости  продукции, млн. руб.	ΔПс	X	974,3

 

Из расчетов видно, что  за счет увеличения объема выручки  от реализации продукции в планируемом году по сравнению с отчетным прибыль соответственно возрастает Себестоимость продукции увеличивается, за счет нее прибыль возрастает, но в меньших количествах.

Часть IX. Исчисление рентабельности производства и капитала

 

Рентабельность – показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной  деятельности предприятия, организации. Определяется путем сопоставления  результата производства с затраченными ресурсами (основной и оборотный  капитал).

1. Рентабельность продукции  по отношению к объему производства (Rо) :

Rо = Пр / Одц · 100 (9.1)

 

Рентабельность продукции  по отношению к объему производства в отчетном году:

Rо = 39204,8 / 135000 = 29 %

Рентабельность продукции  по отношению к объему производства в планируемом году:

Rо = 44189,8 / 148810,5 · 100  = 29,7 %

 

2. Рентабельность продукции  по отношению к себестоимости  продукции (Rс):

Rс = Пр/Сб · 100   (9.10)

 

Рентабельность продукции  по отношению к себестоимости  продукции в отчетном году:

Rс = 39204,8/104620,7 100 = 40,9 %

 

Рентабельность продукции  по отношению к себестоимости  продукции в планируемом году:

Rс = 44189,8 /104620,7 · 100 = 42,2% 

 

3. Рентабельность фондов (капитала) (Rк):

 

Rк = Пр / (Ф_ОСН+Ф_ОБ) · 100   (9.11)

 

где Ф_ОСН, Ф_ОБ - среднегодовая стоимость соответственно ОПФ и оборотных средств.

 

Рентабельность капитала в отчетном году:

 

Rк = 39204,8/(36573 + 32053) · 100 = 57,1 %

 

Рентабельность капитала в планируемом году:

 

Rк = 44189,8 /(36683 + 33123) · 100 = 63,4 %

 

Таблица 9.1. Исчисления уровня рентабельности производства и  капитала

 

№	Показатели	Обозначения	Отчетный период	Планируемый год
	Рентабельность продукции  по отношению к объему производства	Rо	29 %	29,7 %
	Рентабельность продукции  по отношению к себестоимости  продукции	Rс	40,9%	42,2 %
	Среднегодовая стоимость  ОПФ (основного капитала)	Фосн	36573	36683
	Средний размер оборотных  средств	Фоб	32053	33123
	Общая сумма капитала	Фосн + Фоб	68626	69806
	Рентабельность фондов (капитала)	Rк	57,1 %	63,3 %

 

Строительная организация, в целом, является рентабельной. Видно, что уровень рентабельности в  планируемом году, по сравнению с  отчетным повышается. Это зависит  от роста объема строительно-монтажных  работ и роста прибыли организации.

Часть Х. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень  рентабельности капитала

 

Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов (ОФ) и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью:

 

R_К = ·   (10.1)

 

где Пр – прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

 – выручка  от реализации заказчику выполненных  СМР

 – фондоотдача  основных фондов

К об – коэффициент оборачиваемости  оборотных средств.

 

Уровень рентабельности  капитала в отчетном году:

 

R_К =  ·   =  57,1  %

 

Уровень рентабельности  капитала в планируемом году:

 

R_К = · =  63,4 %

 

Данная формула показывает, что уровень R_К находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.

Влияние указанных факторов на уровень R_К определяют с помощью приема цепных постановок.

1. Влияние на R_К изменения размера прибыли на 1 рубль выручки:

 

 ·   -   ·   (10.2)

 

 ·   -  ·    = 1,3

2. Влияние на R_К   изменения уровня фондоотдачи ОФ:

 

 ·   -   ·  (10.3)

 

 ·   -  ·    = 3,2

 

3. Влияние на R_К   изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

 

 ·   -   ·   (10.4)

 

 ·   -  ·    = 1,8

 

 

Таблица 10.1 Данные анализа рентабельности капитала строительной организации

 

Показатели	Обозначе ния	Отчетный год	Планируемый год	Изменения
1	2	3	4	5
Прибыль от реализации СМР заказчику, млн. руб.	Пр	39204,8	44189,8	4985
Выручка от реализации СМР заказчику, млн. руб.	ОДЦ	135000	148810,5	13810,5
Прибыль в % к выручке	Пр · 100/ ОДЦ	29	29,7	0,7
Уровень рентабельности капитала, %	RК	57,1	63,4	6,3
Фондоотдача ОФ, руб./руб.	ФОТД	3,7	4,1	0,4
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, руб./руб.	КОБ	4,21	4,49	0,28