Контрольная работа по «Экономическому анализу»

 

Как видно из табл. рентабельность активов зависит от нескольких факторов, зависимость между ними можно  представить следующей формулой:

.

Влияние вышеперечисленных факторов на изменение  рентабельности активов рассчитываем с использованием метода цепных подстановок  на базе исчисления абсолютных разниц по факторам, влияние которых определяем. Обозначив  коэффициент автономии  через x, долю собственного капитала  через y, рентабельность продаж через z,

Δf(х) = Δх*у₀*z₀= -0,0254*4,9264*4,2146=-0,53

Δf(у) = х₁*Δу*z₀= 0,3531*0,2603*4,2146=0,36

Δf(z) = х₁*у₁*Δz= 0,3531*5,1867*-1,5621=-2,66

Рентабельность  активов характеризует величину прибыли, получаемой с каждого рубля  активов организации. По сравнению  с предыдущим годом этот показатель уменьшился с 7,33 до 4,51.

На изменение (прирост) рентабельности активов организации  положительное влияние оказало  увеличение собственного капитала  Оборачиваемость собственного капитала характеризует скорость превращения  капитала в доход организации. Увеличение этого показателя с 4,93 в предыдущем году до 5,19 в отчетном, говорит о положительной  динамике и увеличении эффективности производства, что привело к повышению рентабельности активов на 0,36%.

Рентабельность  продаж характеризует величину прибыли, получаемой с каждого рубля продаж. Следует отметить, что именно рентабельность продаж оказала достаточно сильное  отрицательное влияние на рентабельность активов, за счет этого фактора рентабельность уменьшилась на -2,66%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 5

 

По данным, приведенным в табл. 6, рассчитайте влияние следующих факторов на общее изменение выручки от продаж в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом:

а) изменения общего количества проданной  продукции (Qобщ);

б) изменения количества продаж отдельных  видов продукции А и В(q);

в) изменения цен на проданную продукцию (p).

Проанализируйте полученные результаты и оцените эффективность деятельности организации по управлению сбытом продукции. Результаты расчетов представьте в таблице 6.

Таблица 6

Расчет  влияния факторов на выручку от продаж

 

Вид продукции	Количество проданной  продукции (q), т		Цена продажи единицы  продукции (p), тыс. руб.		Выручка от продаж, тыс.руб.
	за предыдущий год	за отчетный год	за предыдущий год	за отчетный год	за предыдущий год	скорректированная на коэффициент  роста общего количества продукции	за отчетный год в ценах  предыдущего года	за отчетный год
А	1650,0	1300,0	121,20	115,35	199980,0	237870,95	157560,00	149955,00
В	250,0	960,0	225,04	229,15	56260,0	66919,79	216038,40	219984,00
Итого	1900,0	2260,0			256240,0	304790,74	373598,40	369939,00

 

В связи  с изменениями общего количества проданной продукции выручка  от продаж увеличилась на  304790,74-256240,0 =48550,74 тыс. руб.

За счет изменения количества продаж отдельных  изделий выручка выросла на  373598,40-304790,74=68807,66 тыс. руб.

За счет изменения цен выручка сократилась  на 369939-373598,40=-3659,4 тыс. руб. Общее изменение  выручки составило 113699 тыс. руб.  

Таким образом, наибольшее влияние на увеличение выручки  оказало увеличение объема продаж продукции  В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 6

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о прибылях и  убытках (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 3) заполните таблицы 7, 8. Проанализируйте показатели интенсификации использования материальных ресурсов организации. Результаты расчетов обобщите в табл.7, 8.

 Таблица  7.

Расчет  показателей оценки материальных ресурсов организации

Показатель	2011	2010	Темп роста (снижения), %
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб.	3811655	3432620	111,04
2. Среднегодовая балансовая  величина материальных производственных  запасов, тыс. руб.	640778,5000	559025,5000	114,62
3. Среднегодовая балансовая  величина запасов готовой продукции,  тыс. руб.	25449,0000	30148,0000	84,41
4. Материальные затраты,  тыс. руб.	1791060	1749350	102,38
5. Себестоимость проданной  продукции, тыс. руб.	-3695352,0000	-3273197,0000	112,90
Расчетные данные
1. Коэффициент оборачиваемости  материально-производственных запасов	5,9485	6,1404	96,87
2. Коэффициент оборачиваемости  готовой продукции	149,7800	113,8600	131,55
3. Коэффициент материалоотдачи	2,1282	1,9622	108,46
4. Коэффициент отдачи  себестоимости проданной продукции	-1,0315	-1,0487	98,36

 

 

Коэффициент оборачиваемости материально –производственных  запасов = выручка / материально – производственные запасы

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции = выручка / готовая продукция

Коэффициент материалоотдачи = выручка /материальные затраты

Коэффициент отдачи себестоимости проданной  продукции = выручка /себестоимость продукции

 

Таблица 8.

Сводный анализ показателей интенсификации финансовых ресурсов организации

Виды ресурсов	Коэффициент динамики качественных показателей	Прирост ресурса  на 1% прироста выручки, %	Доля влияния  на 100% прироста выручки		Относительная экономия ресурсов
			экстенсивности	интенсивности
1. Среднегодовая величина  материально-производственных запасов,  тыс. руб.	0,97	103,2258	103,2258	3,2258	20024,5738
2. Среднегодовая балансовая  величина запасов готовой продукции,  тыс. руб.	1,32	76,0194	76,0194	-23,9806	-8027,9869
3. Материальные расходы,  тыс. руб.	1,08	92,2031	108,4562	8,4562	-151455,8259
4. Себестоимость проданной  продукции, тыс. руб.	0,98	101,6707	101,6707	1,6707	-60723,7245
Комплексная оценка всесторонней  интенсификации	x	x	97,3430	-2,6570	x

 

Соотношение прироста ресурса на 1% прироста продукции  рассчитывается путем деления относительного изменения объёма ресурсов на относительное  изменение результативного показателя:

1. Тмпз-100%   =   0,97%-100%  =  -8,97;

Твыр-100%    111,04%-100%

 

Снижение  материально производственных запасов  зарплаты  на 8,97 % дает снижение  продукции на 1%.

2. Тгп-100%   =1,32%-100%  =-8,94;

Твыр-100%     111,04%-100%

 

Снижение запасов готовой продукции на 8,94% дает снижение продукции на 1%.

3.    Тмр-100%   =1,08%-100%  =-8,96;

      Твыр-100%      111,04%-100%

Снижение материальных затрат  на 8,96% дает снижение продукции на 1%.

4.   Тс-100%   =0,98%-100%  =8,97.

                Твыр-100%      111,04%-100%

Прирост себестоимости  на 8,97% дает прирост продукции на 1%.

Доля влияния  экстенсивности на прирост продукции  определяется следующим образом:

Кэкст=Тзп/Твп=0,97/111,04*100=0,87

Доля влияния  интенсивности на прирост продукции  определяется следующим образом:

Кинт=100% - Кэкст

Рассматривая  полученные данные, можно сказать, что  в отчетном году по сравнению с  предыдущим более интенсивно стали  использоваться материальные затраты. В то же время экстенсивное использование  трудовых ресурсов, основных и оборотных  средств говорит о неэффективном  управлении этими видами ресурсов.

Относительная экономия ресурсов определяется следующим  образом:

МПЗ1- МПЗ0×Т_N=640778,5-559025,5*11,104=907785,3

Здесь имеет  место быть экономия  по материальным запасам.

ГП1- ГП0×Т_N=25449-30148*11,104=-52177,7

Здесь наблюдается  экономия готовой продукции.

МР1- МР0×Т_N==1791060-1749350*11,104=463147,8

Здесь имеет  место быть экономия материальных затрат.

С1- С0×Т_N=-3695352-(-3273197)*11,104=-4687609,1

Здесь также  наблюдается экономия.

Определяем  комплексную оценку всесторонней интенсификации:

1. Комплексная  оценка, основанная на показателях  темпов роста качественных показателей,  определяется по формуле:

К_j= ⁿ√Пt=⁴√114,62*84,41*102,38*112,90=102,1

Как показывают расчеты, комплексная оценка интенсификации производственно-финансовой деятельности организации по данным темпов роста  качественных показателей составляет 0,97. Это позволяет подтвердить достаточно устойчивую динамику комплексного показателя, рассчитанного по вышеприведенной формуле.

2. Комплексная  оценка прироста ресурсов рассчитывается  по формуле:

К_j=∑коэф.гр.3 = 97

         3. Комплексную оценку интенсификации  и экстенсификации производственно  хозяйственной деятельности организации,  основанную на анализе влияния  факторов на прирост объема  продаж, можно определить по формуле:

К_{j экст}=_jⁿ∑ Кj экст =97

 

К_jинт=100% - К_{j экст} =100% - 97=3

Комплексная оценка экстенсификации и интенсификации

производственно-финансовой деятельности организации, позволяет  оценить совокупное влияние факторов. В нашем случае полученный результат  говорит о том, что достигнут  он в первую очередь за счет более  интенсивного  использования ресурсов организации.

 

Задание 7

 

На основе данных, представленных в табл. 34, рассчитайте  сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации «АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3. Результаты расчетов представьте в табл. 35, 36.

Таблица 10.

Исходная  информация X

 

Показатель	Общество с  ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	"АГАТ"	№1	№2	№3
1. Коэффициент текущей  ликвидности	0,0000	0,9800	1,7500	1,8400	4
2. Коэффициент оборачиваемости  активов	1,7394	1,8500	2,7100	0,7600	5
3. Рентабельность продаж, %	4,2146	4,2300	3,8200	4,9800	6
4. Рентабельность собственного  капитала, %	21,2056	23,2700	25,4200	17,4500	7
5. Коэффициент финансовой  независимости (автономии)	0,3457	0,6000	0,5800	0,4700	2
6. Коэффициент маневренности	0,0426	0,0750	0,0560	0,0120	3
7. Коэффициент финансирования	0,5344	1,1100	0,9400	0,8400	4
8. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами	0,0485	0,1920	0,0380	0,0280	3