Безналичный денежный оборот: принципы организации и форм расчетов

Этапы:

1 – заключение договора о  расчётах с использованием аккредитивной  формы расчётов с предоставлением  банком покупателя гарантии платежа;

2 – передача в банк заявления  на открытие аккредитива под  гарантию банка и отражение  открытия аккредитива по внебалансовому счёту «Гарантии и поручительства банка»;

3 – сообщение об открытии  аккредитива и отражение открытия  аккредитива по внебалансовому счёту;

4 – сообщение поставщику об  открытии аккредитива;

5 – поставка товара (оказание  услуг);

6 – расчётные документы, подтверждающие  отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями  договора направляются в банк  поставщика и осуществляется зачисление средств на счёт поставщика;

7 – дебетовое авизо направляется  в банк покупателя, где производится  списание средств со счёта  покупателя, при отсутствии средств  на счёте покупателя банк предоставляет  плательщику кредит;

8 – сообщение покупателю о  списании средств со счёта.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без  согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может  досрочно отказаться от использования  аккредитива, если это предусмотрено  условиями аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчётов только с одним поставщиком  и не может быть переадресован. Выплата  с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Использование аккредитивов в международных  расчётах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных  аккредитивов, утвержденных Международной  торговой палатой в декабре 1993 г.

Срок действия и порядок расчётов по аккредитиву устанавливается  в договоре между плательщиком и  поставщиком.

Открытие банком-эмитентом гарантированных  аккредитивов осуществляется по

договоренности с покупателем  и в соответствии с условиями  корреспондентских отношений с  другим банком. Выплаты по аккредитиву  производятся в течение срока  его действия, установленного в договоре сторон.

При аккредитивной форме расчётов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчётов: продукция оплачивается после её отгрузки; оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право  отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счёт средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчётов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчётов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несёт дополнительные затраты по хранению.

2.4 Расчеты по инкассо 

 

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа, то есть посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя.  

   Расчеты по инкассо выглядят следующим образом: поставщик, выполнив свои обязательства, например, отгрузив товар, поручает банку получить деньги от организации-покупателя и передать ей товаросопроводительные документы. То есть банк становится посредником между ними, что позволяет снизить риск невыполнения партнерами своих обязательств. Поэтому расчеты по инкассо используют в тех случаях, когда контрагенты не совсем уверены друг в друге. 

   Такая форма, в отличие от аккредитива, наиболее выгодна для покупателя. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщиков (в бесспорном порядке).  

   Различают несколько видов инкассовых операций:  

  Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного фирмой-клиентом через банк".   

  Документарное (или коммерческое) инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от фирмы-клиента документы, как правило, товарораспределительные, и выдать их этому лицу только против платежа.  

  Преимущества:

- документы не передаются покупателю  до тех пор, пока не будет  произведен платеж или не будет  акцептована тратта;

- несложный документооборот;

- относительно недорогая форма  расчетов; 

  Недостатки:

- ограниченная способность покупателя  управлять движением денежных  средств по расчетному счету; 

- возможность необоснованного  отказа от акцепта;

- длительный «пробег» документов;

- отсутствие гарантии оплаты документов.

 

 

 

3. Проблемы развития безналичного оборота в России

 

В настоящее время наиболее сложной  стала проблема налаживания расчетно-платежной  системы и проблема неплатежей в  экономике. Неплатежи являются одной  из причин увеличения дефицита бюджета.

За  последние годы, однако, темпы роста  неплатежей снизились.

Остановимся подробнее на следующих проблемах:

Задержки расчетов банками и  РКЦ. Представив в банк платежное поручение о перечислении средств в трех экземплярах, предприятие получает от банка третий экземпляр с распиской в приеме поручения и штампом банка. Затем предприятие по выписке из своего лицевого счета может удостовериться в списании со счета перечисленной суммы. Но если банк ведет расчеты через РКЦ, такие бухгалтерские проводки – лишь предпосылки межбанковских платежей, которые совершаются РКЦ и начинаются в тот момент, когда там производится списание средств с корсчета банка. В документообороте иногда происходят заминки. Известно, что некоторые банки задерживают платежные поручения на стадии передачи их в РКЦ и в течение какого-то времени используют средства, предназначенные для перевода, в качестве кредитного ресурса. И наоборот, поступившим через РКЦ на счет предприятия средствам банк может задержать бухгалтерскую проводку по их зачислению на расчетный счет предприятия. Такие факты не единичны. Владельцы счетов далеко не во всех случаях используют свое право требовать от банка уплату 0,7% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день просрочки.

Проблема скорости совершения платежей. Скорость платежа в значительной мере обусловлена его срочностью. Предположим, что при сроке оплаты обязательства 20 июня и сроке зачисления средств на счет получателя 28 июня фактически обе стадии платежа совершены в эти сроки. Но при этом средства находились в течение недели в расчетах, т.е. были изъяты из полезного хозяйственного оборота.

Одним из путей ускорения расчетов является сокращение трудоемкости расчетных  операций. Это связано с тем, что  количество документов, ежедневно передаваемых в банки для совершения платежей, постоянно возрастает и требует  дополнительного времени на их обработку. Например, затраты труда на расчеты  посредством аккредитивов примерно в 3 раза выше, чем при платежных  поручениях. Это – одна из главных  причин массового применения поручений  как по поставкам товарно-материальных ценностей, так и по платежам в  бюджет и целевые денежные фонды.

Проблема  использования пластиковых карт. Рынок платежных карт всё больше становится полем конкурентной борьбы между российскими банками. Операции по банковским карточкам относятся  к числу наиболее доходных видов  банковской деятельности. В среднем  доход на единицу затрат в карточном  бизнесе выше, чем по другим видам  операций. К сожалению для российского пользователя банковская карта представляет собой скорее больше не платежный инструмент, а средство снятия наличных денег. Это объясняется рядом причин, которые и предопределили проблемы, существующие на рынке пластиковых карт в России.

Во-первых, развитие телекоммуникационной инфраструктуры в России по сравнению с другими  развитыми странами находится на низком уровне. Во-вторых, финансовый кризис 1998 года в значительной степени подорвал доверие к банкам, однако сейчас ситуация меняется в лучшую сторону. В-третьих, к сожалению, пока не разработана  полноценная государственная политика в отношении рынка пластиковых  карт, которая предусматривала бы как законодательное регулирование  всего комплекса отношений между  участниками рынка, так и разработку программ поддержки отечественных  инновационных решений в области  расчетов пластиковыми карточками. И  четвертой проблемой нужно выделить проблему безопасности. Тем не менее, сейчас во всем мире наблюдается тенденция  перехода с магнитных карт на смарт-карты, что безусловно способствует повышению степени безопасности расчетов в целом.

 

 

Заключение

 

Итак, в настоящее время преобладающей  формой денежных расчетов в экономике  являются безналичные расчеты. В  последние годы приобрела устойчивость тенденция опережающего роста безналичных  средств в составе денежной массы.

Безналичный денежный оборот представляет собой форму денежного оборота  без участия наличных денег, путем  записи на счетах.

Безналичные расчеты являются завершающей  стадией выполнения хозяйственных  договоров, представляют собой одну из форм хозяйственной самостоятельности  хозрасчетных предприятий. Поэтому  предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном  ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой  являются безналичные расчеты.

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой  понимается совокупность принципов  их организации, а также форм и  способов расчетов и связанного с  ними документооборота (движения расчетных  документов с учетом времени их оформления и оплаты).

Безналичные расчеты за товары и  услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных  формах, каждая из которых имеет  специфические особенности в  характере и движении расчетных  документов.

Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются ими  самими в хозяйственных договорах [6].

Наиболее предпочтительной формой расчетов в РФ являются расчеты с  использованием платежного поручения. На протяжении последних лет на долю расчетов платежными поручениями приходится около 60-80% всего денежного оборота  страны, т.к. данная форма расчетов имеет  ряд преимуществ по сравнению  с другими формами.

Но, несмотря на все достоинства  расчетов платежными поручениями, они  не исчерпывают всех нюансов партнерских  отношений участников сделки, имеющих  разную финансовую устойчивость и разную степень финансового доверия. Возникает  необходимость использования других форм безналичных расчетов, в какой-то степени гарантирующих соблюдение интересов обеих сторон. Их совокупная доля составляет около 20% денежного оборота.

Безналичные расчеты в РФ осуществляются через платежную систему Банка  России и частные платежные системы.

Значимой в платежной системе  РФ является платежная система Банка  России, которая обеспечивает осуществление  расчетов по платежам в рублях с  использованием средств, хранящихся на счетах в Банке России [3].

Банк России разработал стратегию  развития платежной системы страны. Мероприятия по ее реализации включают создание системы расчетов в режиме реального времени, развитие негосударственных  расчетных и клиринговых систем; создание условий для внедрения  расчетов пластиковыми картами. Для  выполнения этих задач Банк России осуществляет целенаправленную деятельность по расширению использования электронных  расчетов, что дает определенные результаты.

Итак, на основании вышеизложенного можно сделать ряд предложений по усовершенствованию безналичных расчетов:

·  Совершенствовать действующие формы расчетов;

·  Создавать и внедрять принципиально новые «безбумажные» технологии, основанные на использовании заменителей наличных денег и специализированных технических устройств для их обработки;

·  Совершенствовать межбанковские технологии.

 

   

 

 

 

Список  литературы

 

1. Российская банковская энциклопедия. Под ред. О.И. Лаврушина и др., 2002.
2. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт – 2001. – 543с.
3. Порядок безналичных расчетов физических лиц// Аудит и налогообложение. Зрелов А. – 2003.- №10.- с.2.
4. Бернар И. Толковый экономический словарь: В 2-х т.т.- М.: Международные отношения, 2003.
5. Способы осуществления безналичных расчетов в РФ//Финансовая газета.-2004.-№19.- с.15.
6. Безналичные расчеты в России: Особенности организации и направления развития// Финансы Березина М.П..- 2000.- №4.-с.20.
7. Финансы, деньги, кредит: учебник / под редакцией О. В. Соколовой. – М.: Юрис, 2001. с 54 – 56
8. Вопросы теории безналичных расчетов // Деньги и кредит. Колыванов А. В. 2007. №4
9. Проблемы организации безналичных расчетов» //Финансы Березина М.П..-1999,№3.-с. 17-26.