Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО “Агрофест-Авто”

3) неустойчивое  финансовое состояние, если S ={0;0;1};  

4) кризисное  финансовое состояние, если S ={0;0;0};.  

S (н) = {0;0;1} т.к. D СОС(н) < 0; D СД(н) < 0; D ОИ(н) > 0  

S (к) = {0;0;1} т.к. D С0С(к) < 0; D СД(к) < 0; D 0И(к) > 0  

Следовательно предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние.  

Сведем все  данные финансовой устойчивости предприятия  в таблицу 3.  
 

Таблица 3 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости  

Показатели  

Условные  

обозначения  

На  

начало  

года  

На конец  

года  

Отклонение  

1. Источники  формирования собственных оборотных  средств  

СИ  

112  

160  

+48  

2. Внеоборотные активы  

ВА  

6  

8  

+2  

3. Наличие собственных  оборотных средств (стр.1-стр.2)  

СОС  

106  

152  

+46  

4. Долгосрочные  пассивы  

ДП  

0  

0  

0  

5. Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования средств.  

СД  

106  

152  

+46  

б. Займы и  кредиты.  

КЗС  

1758  

2067  

+309  

7. Общая величина  основных источников (стр.5+стр.6)  

ОИ  

1864  

2219  

+355  

8. Общая величина  запасов  

3  

1468  

1743  

+275  

9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных  средств (стр.З-стр.8)  

D СОС  

-1362  

-1591  

-229  

10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  запасов (стр.5-стр.8)  

D СД  

-1362  

-1591  

-229  

11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных  источников формирования запасов (стр.7-стр.8)  

D 0И  

+396  

+476  

+80  

12.Трехкомпонентный  показатель типа финансовой устойчивости  

S  

{0;0;1}  

{0;0;1}  

-  

Данные таблицы  показывают, что за анализируемый  период все виды источников формирования запасов увеличились. На начало и на конец года состояние предприятия является неустойчивым.  

Это связано  с увеличением запасов, которые  не покрываются собственными средствами. Для их покрытия необходимо привлекать заемные средства.  
 

2.5 Относительные  показатели финансовой устойчивости  
 

1. Коэффициент  обеспеченности собственными средствами  рассчитывается по формуле (8):  
 

Косс = ,  

(8)  
 

где ОА - оборотные  средства (II раздел баланса)  

Косс (н)=(112 - 6) / 1864 = 0,056  

Косс (к)=(160 - 8) / 2219 = 0,068  

Данный показатель говорит о нехватке оборотных средств на начало года и на конец года.  

2. Коэффициент  обеспеченности материальных запасов  собственными средствами рассчитывается  по формуле (9):  
 

Комз = ,  

(9)  
 

Комз(н)=(112 - 6) / 1468 = 0,072  

Комз (к)=(160 - 8) / 1743 = 0,087.  

На анализируемом  предприятии, на начало года и на конец  года материальные запасы не покрываются  собственными средствами.  

3. Коэффициент  маневренности собственного капитала  рассчитывается по формуле (10):  
 

Км = ,  

(10)  
 

Чем больше Км, тем лучше финансовое состояние; оптимальное значение Км = 0,5.  

Км (н)=(112 - 6) / 112 = 0,94  

Км (к)=(160 - 8) / 160 = 0,95  

На анализируемом  предприятии, на начало и конец года, собственные источники являются мобильными.  

4. Индекс постоянного актива рассчитывается по формуле (11):  
 

Кп = ,  

(11)  
 

Кп (н)= 6 / 112 = 0,06  

Кп (к)= 8 / 160 = 0,05  

При отсутствие долгосрочного привлечения заемных  средств Км+Кп = 1  

На начало года: 0,94 + 0,06 = 1  

На конец года: 0,95 + 0,05 = 1  

На анализируемом предприятии собственных источников достаточно для формирования основных средств и внеоборотных активов.  

5. Коэффициент  реальной стоимости имущества  (норма > 0,5) рассчитывается по  формуле (12):  
 

Крси = ,  

(12)  
 

где ОС - основные средства;  

М- сырье и  материалы;  

НЗП – незавершенное  производство;  

ВБ - валюта баланса.  

Крси(н)= (6+1468) / 1870 = 0,78  

Крси (к)= (8+1742) / 2227 = 0,78  

На анализируемом  предприятии доля средств производства в стоимости имущества составляет на начало и конец года 0,78 - это говорит об обеспеченности производственными средствами.  

6. Коэффициент  автономии (финансовой независимости  или концентрации собственного  капитала) рассчитывается по формуле  (13):  
 

Ка = ,  

(13)  

Ка (н) = 112 / 1870 = 0,06  

Ка (к) = 160 / 2227 = 0,07  

Доля собственного капитала в общей сумме источников финансирования составляет на начало года 0,06 и на конец года 0,07 - это  показывает финансовую зависимость  предприятия от заемного капитала.  

7. Коэффициент  соотношения заемных и собственных средств рассчитывается по формуле (14):  
 

Ксзс = ,  

(14)  
 

Ксзс (н)=(0 + 112 / 112 = 1  

Ксзс (к)=(0 + 160) / 160 = 1  

Соотношение заемных  и собственных средств на начало и на конец года составляет 1 - это  соответствует норме и свидетельствует о том, что предприятие самостоятельно.  

Для оценки относительных  показателей финансовой устойчивости составим таблицу 4.  
 

Таблица 4 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости  

Показатели  

Условные  

обозначения  

На начало  

года  

На конец  

года  

Отклонение  

Нормативное значение  

1.Коэффициент  обеспеченности  
 
 
 
 
 

собственными  средствами  

Косс  

0,056  

0,068  

+0,012  

>0,1  

2.Коэффициент  обеспеченности  
 
 
 
 
 

материальных  запасов  

Комз  

0,072  

0,087  

+0,015  

0,6-0,8  

3.Коэффициент маневренности  
 
 
 
 
 

собственного  капитала  

Км  

0,94  

0,95  

+0,010  

>=0,5  

4.Индекс постоянного  актива  

Кп  

0,06  

0,05  

-0,010  

-  

5.Коэффициент  реальной стоимости  
 
 
 
 
 

имущества  

Крси  

0,78  

0,78  

0  

>0,5  

6. Коэффициент  автономии  

Ка  

0,06  

0,07  

+0,010  

>=0,5  

7. Коэффициент  состояния заемных и собственных  средств  

Ксзс  

1  

1  

0  

>=1   

   

   

  

2.6 Анализ платежеспособности  и ликвидности предприятия  
 

Финансовое положение  предприятия можно оценивать  с точки зрения краткосрочной  и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового  положения — ликвидность и  платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в  полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.  

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность  его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности  определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта  трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов.  

Говоря о ликвидности  предприятия, имеют в виду наличие  у него оборотных средств в  размере, теоретически достаточном  для погашения краткосрочных  обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.  

Платежеспособность  означает наличие у предприятия  денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.