Долгосрочная и краткосрочная политика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2011 в 15:16, контрольная работа

Описание

Необходимо разработать операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Согласно условию задания, Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы – цех№2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таблица 1). Для упрощения задачи НДС не начисляется.

Скачать (54.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Долгосрочная и краткосрочная фин. пол-ка вар.4гот..doc

— 557.00 Кб (Скачать документ)
 

  Согласно  условию задания, все платежи  будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем  периоде, 50% - в следующем  периоде. Приведем ниже график  оплаты приобретенных материалов (Таблица 7). 

Таблица 7  
График оплаты приобретенных материалов (руб.)  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
1. Остаток кредиторской задолженности  за материалы на начало периода 0 14580 12740 10690 38010 Т7:3 пред.кв.
2. Выплаты по прямым закупкам  материалов каждого месяца            
1-й 14580 14580     29160 Т6:0,5*8.3 (I)
2-й   12740 12740   25480 Т6:0,5*8.3 (II)
3-й     10690 10690 21380 Т6:0,5*8.3 (III)
4-й       12820 12820 Т6:0,5*8.3 (IV)
3. Итого денежных выплат 14580 27320 23430 23510 88840  
4. Кредиторская задолженность на конец периода 14580 12740 10690 12820 50830 Т6:0,5*8.3
 

  Предположим, что для изготовления одного стола требуется 5 человеко-часов, для изготовления одного шкафа  - 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. Для упрощения будем также полагать, что задолженность по заработной плате отсутствует, заработная плата выплачивается в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется. По вышеперечисленным данным составим бюджет прямых затрат на оплату труда (Таблица 8).

Таблица 8  
Бюджет  прямых затрат на оплату труда  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
1. Количество единиц  продукции, подлежащих  изготовлению, ед.  
1.1. Столы 140 180 120 180 620  
1.2. Шкафы 260 280 220 280 1040  
2. Общие затраты рабочего времени, ч  
2.1. Столы 700 900 600 900 3100  
2.2. Шкафы 2600 2800 2200 2700 10300  
2.3. Итого 3300 3700 2800 3600 13400  
3. Почасовая ставка, руб.  20 20 20 20    
4. Прямые затраты  на оплату труда,  руб.  
4.1. Столы 14000 18000 12000 18000 62000 Т8:2.1*20
4.2. Шкафы 52000 56000 44000 54000 206000 Т8:2.2*20
4.3. Итого 66000 74000 56000 72000 208000 Т8:4.1+4.2
 

  Бюджет  общепроизводственных расходов составлен  исходя из планируемого  фонда времени  труда основных производственных рабочих. Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в I квартале (Таблица 17 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах№1 и №2. Для упрощения задачи будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления и ЕСН на заработную плату не начисляется.

  Ниже  приведен бюджет общепроизводственных расходов (Таблица 9).

  
 
 
 
Таблица 9		  
Бюджет  общепроизводственных расходов  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
Цех №1  
1. Запланированные  прямые затраты  труда, ч 14000 18000 12000 18000 62000 Т8:4.1
2. Переменные накладные  расходы, руб. 14000 18000 12000 18000 62000 Т9:2.1+2.2+2.3+2.4
В том числе: 700 900 600 900 3100  
2.1. Вспомогательные материалы (ставка - 1руб./ч)  
2.2. Заработная плата вспомогательных  рабочих (ставка - 10руб./ч) 7000 9000 6000 9000 31000  
2.3. Ремонт (ставка - 1 руб./ч) 3500 4500 3000 4500 15500  
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка - 4руб./ч) 2800 3600 2400 3600 12400  
3. Постоянные накладные  расходы, руб. 1300 1500 1500 1500 5800  
В том числе: 400 600 600 600 2200  
3.1. Амотризационные отчисления оборудования цеха  
3.2. Страхование имущества 100 100 100 100 400  
3.3. Заработная плата контролеров,  мастеров, начальников цехов 300 300 300 300 1200  
3.4. Электроэнергия на освещение 300 300 300 300 1200  
3.5. Ремонт цеха 200 200 200 200 800  
4. Итого накладные  расходы начисленные  (цех №1), руб. 15300 19500 13500 19500 67800 Т9:2+3
5. Итого ставка накладных  расходов по цеху  №1, руб./ч 21,86 21,67 22,5 21,67   Т9:4/2.1(часы)
Цех №2  
1. Запланированные  прямые затраты  труда, ч 52000 56000 44000 54000 206000 Т8:4.2
2. Переменные накладные  расходы, руб. 52000 56000 44000 54000 206000 Т9:2.1+2.2+2.3+2.4
В том числе: 2600 2800 2200 2700 10300  
2.1. Вспомогательные материалы (ставка - 1руб./ч)  
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка - 10руб./ч) 26000 28000 22000 27000 103000  
2.3. Ремонт (ставка - 5 руб./ч) 13000 14000 11000 13500 51500  
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка - 4руб./ч) 10400 11200 8800 10800 41200  
3. Постоянные накладные  расходы, руб. 2700 3100 3100 3100 12000  
В том числе: 800 1200 1200 1200 4400 Т17:2.2
3.1. Амотризационные отчисления оборудования  цеха
3.2. Страхование имущества 800 800 800 800 3200  
3.3. Заработная плата контролеров,  мастеров, начальников цехов 600 600 600 600 2400  
3.4. Электроэнергия на освещение 300 300 300 300 1200  
3.5. Ремонт цеха 200 200 200 200 800  
4. Итого накладные  расходы начисленные  (цех №2), руб. 54700 59100 47100 57100 218000 Т9:2+3
5. Итого ставка накладных  расходов по цеху  №2, руб./ч 21,04 21,11 21,41 21,15   Т9:4/2.1(часы)
В целом по предприятию (руб.)  
1. Переменные накладные расходы 66000 74000 56000 72000 268000 Т9:2(Ц1)+2(Ц2)
2. Постоянные накладные расходы 4000 4600 4600 4600 17800 Т9:3(Ц1)+3(Ц2)
3. Итого накладные расходы начисленные 70000 78600 60600 76600 285800 Т9:1(Ит)+2(Ит)
4. Итого выплата денежных средств* 68800 76800 58800 74800 279200 Т9:3(Ит)-3.1(Ц1)+3.1(Ц2)
*Амортизация  не вызывает реального оттока  денежных средств, поэтому вычитается  из общего объема общепроизводственных расходов.  
   

  В соответствии с учетной политикой  рассматриваемого предприятия применяется  метод учета и калькулирования  полной производственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой  продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (Таблица 10).

Таблица 10  
Расчет  себестоимости единицы  готовой продукции (руб.)  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
1. Стоимость единицы  затрат  
1.1. ДСП 10 10 10 10    
1.2. Сосна 20 20 20 20    
1.3. Рабочее время 20 20 20 20    
1.4. Накладные расходы:            
Столы 22 22 22 22    
Шкафы 21 21 21 21    
2. Затраты (Столы)  
2.1. ДСП (2м) 20 20 20 20 80 Т10:2*1.1
2.2. Сосна (1м) 20 20 20 20 80 Т10:1*1.2
2.3. Рабочее время (5ч) 100 100 100 100 400 Т10:5*1.3
2.4. Накладные расходы (5ч) 109 108 113 108 438  
2.5. Итого затраты 249 248 253 248 998 Т10:2.1+2.2+2.3+2.4
3. Затраты (Шкафы)  
3.1. ДСП (3м) 30 30 30 30 120 Т10:3*1.1
3.2. Сосна (2м) 40 40 40 40 160 Т10:2*1.2
3.3. Рабочее время (10ч) 200 200 200 200 800 Т10:10*1.3
3.4. Накладные расходы (10ч) 210 211 214 211 847  
3.5. Итого затраты 480 481 484 481 1926 Т10:3.1+3.2+3.3+3.4
Округлено до целых.  
 

   Запас готовой продукции на конец периода  составляет 20% продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет: ДСП – 10 руб., сосна – 20руб. Составим бюджет производственных запасов (Таблица 11).

 
 
Таблица 11		  
Бюджет  производственных запасов  
Наименование/период (квартал) I II III IV   Всего Расчет
1. Запасы готовой  продукции, ед.  
1.1. Столы 40 20 40 120 220 Т1:1,1сл.кв.*20%
1.2. Шкафы 60 40 60 200 360 Т1:1,2сл.кв.*20%
2. Стоимость единицы, руб.  
2.1. Столы 249 248 253 248 998 Т10:2.5
2.2. Шкафы 480 481 484 481 1926 Т10:3.5
3. Запас готовой  продукции, руб.  *  
3.1. Столы 9971 4967 10100 4967 30005  
3.2. Шкафы 28823 19243 29045 14444 91555  
3.3. Итого  38794 24210 39145 19411 121560 Т11:3.1+3.2
4. Запас материалов, м  
4.1. ДСП 240 180 234 212 866 Т6:2.1
4.2. Сосна 148 112 144 132 536 Т6:2.2
5. Стоимость единицы,  руб.  
5.1. ДСП 10 10 10 10 40  
5.2. Сосна 20 20 20 20 80  
6. Запас материалов, руб.  
6.1. ДСП 2400 1800 2340 2120 8660 Т11:4.1*5.1
6.2. Сосна 2960 2240 2880 2640 10720 Т11:4.2*5.2
6.3. Итого 5360 4040 5220 4760 19380 Т11:6.1+6.2
* Результаты расчета в Excel округлены до целых.  

Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная политика