Учет расчетов с наличной валютой и чеками

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Операции с наличной валютой и чеками .

Порядок осуществления операций с наличной иностранной валютой, валютой РФ и чеками с физическими  лицами регулируется Инструкцией Банка  России от 28.04.2004 N 113-И "О порядке  открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления  уполномоченными банками отдельных  видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой  и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными  чеками), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".

Кредитные организации вправе самостоятельно выбирать для проведения количество и виды операций из перечня, установленного п. 3.1 и 3.2 Инструкции N 113-И  с учетом специфики внутреннего  подразделения кредитной организации. Независимо от выбранного вида операций обязательной для всех внутренних подразделений  кредитной организации является операция по приему денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления  на экспертизу.

Денежные знаки, вызывающие сомнение в их подлинности, сомнительные и поврежденные денежные знаки иностранных  государств принимаются по номиналу, образцы денежных знаков иностранных  государств, а также денежные знаки, имеющие признаки подделки, - в условной оценке один рубль за банкноту (монету).

Денежные знаки иностранных  государств и чеки, имеющие признаки подделки, хранятся в хранилище ценностей  отдельно от других ценностей и учитываются  на внебалансовом счете 91202 "Разные ценности и документы" по отдельному лицевому счету "Денежные знаки иностранных  государств, имеющие признаки подделки".

При передаче денежных знаков иностранных государств и чеков, имеющих признаки подделки, сотрудникам  органов внутренних дел сумма  переданных денежных знаков на основании  мемориального ордера списывается  со счета 91202 "Разные ценности и документы" отдельный лицевой счет "Денежные знаки иностранных государств, имеющие  признаки подделки".

Проверка подлинности  сомнительных банкнот иностранных  государств по инициативе клиента производится кассовым работником кредитной организации  на основании заявления, составленного  клиентом, в котором должны быть указаны: наименование валюты, номинал  банкнот, количество банкнот по каждому  наименованию валюты и номиналу.

Проверка подлинности  банкнот производится под визуальным наблюдением клиента. Банкноты, подлинность  которых подтверждена кассиром, выдаются клиенту полистным пересчетом. Заявление  клиента направляется в кассовые документы. При установлении подлинности  сомнительных банкнот иностранных  государств кассир, проводивший экспертизу, оформляет заключение о подтверждении  подлинности сомнительных банкнот  в соответствии с Приложением N 30 к Положению Банка России от 09.10.2002 N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", которое является основанием для оформления соответствующих ордеров и не выдается клиенту.

О выявлении денежных средств, имеющих признаки подделки, кассир (заведующий кассой) незамедлительно  извещает органы внутренних дел.

Поврежденные денежные знаки  иностранных государств и чеки, за исключением вызывающих сомнения в  их подлинности, могут приниматься  на инкассо. Кредитные организации  также могут принимать на инкассо  выводимые из обращения денежные знаки иностранных государств до объявленного банком-эмитентом дня  окончательного вывода из обращения, сомнительные, поврежденные монеты иностранного государства, чеки, имеющие нетождественные подписи или подписи, проставленные на чеке до предъявления его кассиру, чеки, имеющие следы подчистки или изменения реквизитов, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, имеющие следующие повреждения:

- разорванные на части  (в том числе склеенные);

- утратившие незначительные  фрагменты;

- изменившие первоначальную  окраску или обесцвеченные;

- обожженные или прожженные;

- залитые полностью или  в значительной степени краской,  чернилами, маслом;

- подвергнутые воздействию  химических реактивов.

Критерии обмена поврежденных денежных знаков в иностранной валюте устанавливаются соответствующими эмиссионными банками.

Кредитная организация обязана  с учетом критериев обмена поврежденных денежных знаков в иностранной валюте разработать правила приема поврежденных денежных знаков иностранных государств, а также денежных знаков, оформление которых отличается от оформления денежных знаков, являющихся законным средством  платежа на территории соответствующего иностранного государства, которые  являются обязательными для исполнения всеми сотрудниками внутренних подразделений  кредитной организации.

По каждому внутреннему  подразделению кредитной организации, осуществляющему операции с наличной иностранной валютой, должно быть сформировано досье, содержащее:

- уведомления кредитной  организации об открытии, закрытии  внутреннего структурного подразделения;

- положительные заключения  Банка России по месту открытия;

- письма о приостановлении  деятельности;

- переписка и материалы  по проверкам;

- уведомления о фактическом  изменении реквизитов (почтового  адреса, номеров телефонной или  факсимильной связи и иное);

- уведомление об изменении  перечня совершаемых операций  в соответствующее территориальное  учреждение Банка России;

- переписка об организации  работы.

В каждом внутреннем структурном  подразделении, где осуществляются операции с наличной иностранной  валютой, формируется досье, содержащее копии следующих документов, заверенные подписью руководителя кредитной организации  и скрепленные оттиском круглой  печати:

- решения уполномоченного  органа кредитной организации  об открытии, изменении местонахождения,  приостановлении деятельности;

- приказ о назначении  соответствующего лица кассовым  работником;

- документы, свидетельствующие  о прохождении кассовым работником  специальной подготовки по способам  определения признаков подлинности  денежных знаков и чеков;

- договор о полной индивидуальной  материальной ответственности кассового  работника;

- приказ (выписки из приказа)  о назначении должностного лица, ответственного за установление (изменение) курсов иностранных  валют и кросс-курсов, и о порядке  их доведения до кассиров;

- документ, подтверждающий  право собственности, аренды или  субаренды на занимаемое помещение;

- пояснительная записка  по технической укрепленности  и оборудованию помещения для  совершения операций с ценностями  охранно-пожарной и тревожной  сигнализацией и по организации  охраны, обеспечивающих защиту жизни  персонала и сохранность ценностей;

- план расположения помещений  для размещения внутреннего подразделения  кредитной организации с экспликацией (размеры занимаемой площади и  назначение помещений);

- план расположения помещений  для совершения операций с  ценностями с экспликацией (размеры  занимаемой площади и назначение  помещений);

- договор с организацией, представляющей услуги по охране, с указанием перечня объектов (помещений), передаваемых под охрану;

- лицензия на осуществление  негосударственной (частной) охранной  деятельности организации, осуществляющей  охранную деятельность;

- акт приемки средств  охранно-пожарной и тревожной  сигнализации в эксплуатацию;

- сертификаты соответствия  на оборудование (в том числе  защитное) помещений для совершения  операций с ценностями;

- договоры (страховые полисы) на добровольное имущественное  страхование и страхование ответственности,  а также лицензии страховой  организации на осуществление  страховой деятельности в России (в случае страхования денежной  наличности и жизни кассовых  работников).

Все внутренние подразделения  кредитной организации, выполняющие  для физических лиц операции с  наличной иностранной валютой, должны быть оборудованы стендом, содержащим:

- наименование, местонахождение  (почтовый адрес) и телефон  кредитной организации;

- режим работы по совершению  операций для физических лиц  с наличной иностранной валютой  (время начала и окончания рабочего  дня, время начала и окончания  обслуживания физических лиц,  время начала и окончания перерывов  в работе);

- перечень отдельных видов  банковских операций и иных  сделок с наличной иностранной  валютой и валютой Российской  Федерации, чеками, осуществляемых внутренним подразделением кредитной организации. При этом на стенде может быть указана информация об иных валютных операциях, совершаемых в других подразделениях кредитной организации;

- курсы иностранных валют  к валюте Российской Федерации  и кросс-курсы иностранных валют,  используемые при совершении  операций с наличной валютой  и чеками. Перечень иностранных  валют, с которыми осуществляются  операции, определяется кредитными  организациями самостоятельно;

- информацию для обращений  и жалоб физических лиц, связанных  с осуществлением валютно-обменных  операций, по форме, приведенной  в Приложении N 2 к Инструкции N 113-И;

- выписку из тарифов  кредитной организации о размерах  комиссионного вознаграждения, взимаемого  за осуществление операций с  наличной валютой и чеками, заверенную  подписью руководителя и скрепленную  оттиском круглой печати;

- копию положительного  заключения территориального учреждения  Банка России по месту открытия (новому местонахождению), заверенную  подписью руководителя кредитной  организации и скрепленную оттиском  круглой печати (для обменного  пункта);

- правила приема кредитной  организацией поврежденных денежных  знаков иностранных государств, а также денежных знаков, вызывающих  сомнение в их подлинности,  для направления на экспертизу;

- правила приема чеков  (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте;

- признаки платежеспособности  банкнот и монеты Банка России, указанные в Приложении N 2 к Положению  N 199-П;

- выписку из Инструкции N 113-И с информацией, содержащей  п. 3.7, 4.4-4.12, 4.17, 4.18, 4.21-4.26, 4.31-4.34, 4.36-4.39, 4.4;

- информацию о порядке  и условиях осуществления кредитной  организацией операций по переводу  денежных средств из Российской  Федерации по поручению физических  лиц без открытия банковского  счета, заверенную подписью руководителя  кредитной организации и скрепленную  оттиском круглой печати.

По операциям, не включенным в перечень выполняемых операций, документы и информация на стенд  не помещаются.

Установка курсов производится распоряжением, которое доводится  до всех внутренних подразделений, осуществляющих валютно-обменные операции, ответственным  за установление (изменение) курсов должностным  лицом, назначенным внутренним распорядительным документом кредитной организации. В распоряжении указываются адрес  внутреннего структурного подразделения, установленные (измененные) курсы иностранных  валют и кросс-курсы на текущую  дату, а также дата и время (в  часах и минутах) установления (изменения) курсов. Допускается установление:

- алгоритма расчета кросс-курсов  вместо их фактических значений;

- разных курсов иностранных  валют для разных внутренних  подразделений кредитной организации;

- разных курсов иностранных  валют для разных объемов покупаемой  или продаваемой иностранной  валюты для разных внутренних  подразделений кредитной организации;

- специального курса покупки  поврежденных денежных знаков  иностранных государств за наличную  валюту РФ.

Информация об установленных  курсах передается внутренним подразделениям кредитной организации любыми средствами связи. Передаваемая информация регистрируется в журнале. Полученная внутренними  подразделениями указанная информация также регистрируется в отдельном  журнале. Журналы ведутся на бумажных носителях или в электронном виде и должны включать в обязательном порядке:

- установленные (измененные) курсы;