Учет депозитных операций

align="justify">учитывая  по счетам второго порядка сроки  размещения.

И одновременно создается резерв под возможные  потери по депозитам.

Д 70209

К 32211, 32311.

При этом возможна корректировка резервов под  возможные потери по депозитам как  в сторону увеличения, так и  в сторону уменьшения.

Размер  резерва под возможные потери по депозитам зависит от размера  депозита, группы риска и ежемесячно должен уточняться  (регулироваться):

если  величина необходимого резерва больше величины ранее созданного:

Д 70209

К 32211, 32311;

если  величина необходимого резерва меньше уже созданного резерва:

Д 32211, 32311

К 70107.

Резерв  под возможные потери по депозитам  создается на случай невозможности  получения банком своих средств  и используется для погашения  задолженности по основному долгу.

При получении  процентов за размещенный депозит  банк отражает эту операцию:

Д 30102

К 70101.

При возвращении  депозита банку одновременно списывается  и резерв под возможные потери по депозитам:

Д 30102

К 319, 322, 323.

и

Д 32211, 32311

К 70107.

В том  случае, когда возврат размещенного депозита признан безнадежным, списываются  за счет резерва под возможные  потери по депозитам с обязательным подтверждением процессуальными документами  в соответствии с Федеральным  законом РФ об исполнительном производстве.

Для банков-резидентов:

Д 32211

К 32201 – 10;

для банков-нерезидентов

Д 32311

К 32301 – 10.

При недостоверности  созданного резерва для покрытия списываемой с баланса банка  задолженности, нереальной для взыскания, остаток задолженности относится  на балансовый счет 70209 и отражается за балансом в течение 5 лет и учитывается  по внебалансовому счету № 918 в сумме  основного запаса и внебалансового счета 91703 в сумме просроченных неполученных процентов.

Д 70209

К 32201 – 10

32301 –  10

и одновременно

Д 91703

К 99999;

Д 918

К 99999.