Организация учет и оформление депозитных операций

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………………

Глава 1 Теоретические аспекты организации депозитных операций в

 коммерческом банке.

 

1. Понятие, экономическая сущность и классификация депозитов………............................
2. Организация работы с депозитами в коммерческом банке……………….………………..
3. Направления совершенствования механизма депозитных операций…………………..

Глава 2 Организация и оформление депозитных операций физических лиц в банке «ВТБ-24»

2.1 Характеристика банка «ВТБ-24»…………………………………………………………….

2.2 Состояние и динамика депозитов в банке «ВТБ24» ……………………………………….

2.3 Оценка эффективности  банка «ВТБ24» в сфере привлечения депозитов ……………….

2.4 Оформление и учет депозитных операций физ. лиц в банке «ВТБ-24» ……………….

 

Глава 3 Исследование банковских депозитов банка «ВТБ-24»

3.1 Система страхования депозитов в банке «ВТБ24»………………………………………

 

3.2 Расчет по привлечению денежных средств на депозит с капитализацией

и без капитализации……………………………………………………………………..............

 

3.3 Разработка предложений  по совершенствованию депозитной  политики банка ВТБ24…

 

Заключение…………………………………………………………………………

Список используемых источников……………………………………………….

Приложения……………………………………………………………………….

 

 

 

 

1. Понятие, экономическая сущность и классификация депозитов

     Депозит – это какие-либо ценности, активы, размещенные в специализированной организации. Как правило, возникает вопрос отличия депозита от вклада. Дело в том, что в английском языке слова «вклад» нет вообще, и если клиент вносит что-либо, например в банк, то это будет называться депозитом. Однако в русском языке существование двух близких и часто заменяющих друг друга терминов привело к появлению различия их употребления и разделению по значениям. Вкладом принято называть только денежные средства, размещаемые в банке. А депозитом может быть что угодно, передаваемое на хранение, причем не только в банк. Так, перевод денежных средств таможне в обеспечение обязательств или куда-то еще - тоже депозит.

Таким образом, на депозит можно разместить драгоценные металлы, ценные бумаги, любые другие активы. Специализированное хранилище ценных бумаг так и называется – депозитарий. Вклад в банк тоже является одним из видов депозита. То есть понятие «депозит» шире, чем термин «вклад». Депозитные операции имеют большое значение для обеспечения нормальной деятельности коммерческих банков, на их основе формируются основная часть банковских ресурсов, выступающих источником для проведения активных операций. Депозитные операции выполняют все коммерческие банки. В условиях, когда существует конкуренция между банком за вкладчика, каждый банк должен разрабатывать и проводить эффективную депозитную политику. Депозитная политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования. При проведении депозитной политики учитываются принципы организации депозитных операций и их взаимосвязь с совокупным денежным оборотом, соотношение экономических и организационных методов в управлении депозитными операциями, формы депозитных счетов и их применения, порядок открытия и закрытия депозитных счетов, правила зачисления и изъятия денежных средств клиентов, порядок и условия перевода денежных средств с одних депозитных счетов на другие, предельные сроки хранения денежных средств на депозитных счетах. Реализовать данный комплекс мер сможет лишь тот коммерческий банк, который постоянно расширяет диапазон оказываемых клиентам услуг, снижает затраты, улучшает качество кредитно - расчетного и кассового обслуживания, предоставляет различные льготы при обслуживании клиентов, предлагает им разного рода консультации и т.п. Такое комплексное обслуживание играет существенную роль при установлении соотношений между уровнем процентных ставок по кредитным и депозитным операциям банка. Особое значение имеет уровень депозитного процента, т.е. процента, выплачиваемого клиентам коммерческого банка по привлеченным кладам (депозитам), поскольку основу депозитной деятельности коммерческих банков составляют операции по привлечению ими денежных средств. Депозитные операции коммерческих банков связаны не только с зачислением во вклады денежных средств юридических и физических лиц, но и с выдачей клиентам наличных денег с соответствующих депозитных счетов, а в отдельных случаях с перечислением денежных средств с одних депозитных счетов на другие. Вклады до востребования или текущие предназначены для их повседневного использования клиентами в качестве средства платежа, вносятся и изымаются без указания срока и могут быть истребованы в любой момент по желанию вкладчика полностью или частично. Вклады до востребования размещают клиенты, желающие иметь средства в ликвидной форме, а расчеты по таким вкладам проводятся наличными деньгами, чеками, переводами или векселями. Однако коммерческие банки в большей степени заинтересованы в расширении сферы применения срочных депозитов, поскольку это увеличивает наиболее устойчивую часть его кредитных ресурсов. Срочные депозиты - это средства, привлекаемые банками на определенный срок.По сравнению с текущими вкладами, имеющими краткосрочный характер, срочные депозиты размещаются на более длительное время и могут быть востребованы вкладчиками по истечении установленного срока. Со стороны вкладчика смысл долгосрочного размещения временно свободных денежных средств состоит в получении более высоких процентов. Банк также заинтересован в таких депозитах, поскольку может размещать их в виде кредитов на более длительное время и, соответственно, увеличивать доходы от процентов. Клиент в случае необходимости может досрочно изъять (полностью либо частично) срочный вклад, но при этом банк вправе существенно снизить размер процентов, подлежащих выплате вкладчику. Данное условие специально оговаривается в договоре срочного депозитного вклада, являющимся основным документом, определяющим права, взаимные обязанности и экономическую ответственность банка и вкладчика как двух равноправных партнеров. Для вкладчиков одним из важнейших стимулов является уровень процента по депозитам. Процентная политика в области депозитных операций нужно учитывать объективность условий установления процентов по всем видам вкладов и экономическую обоснованность соответствующих процентных ставок, а также необходимость обеспечения увязки депозитных процентов с процентными ставками по активным банковским операциям

Депозитный  процент может выступать как:

• показатель прибыльной деятельности банковского учреждения;
• инструмент сохранения покупательной силы денег, особенно в условиях высокой инфляции;
• форма социально-экономической защиты вкладчиков от обесценения их сбережений;
• инструмент конкурентной борьбы банков, носящей макроэкономический характер;
• инструмент поддержания равновесия локального денежного рынка, осуществляемого на микроуровне;

Наиболее распространенными  видами вкладов в настоящее время  являются:

• срочные вклады, средства с которых не могут быть сняты ранее обусловленного срока;
• целевые жилищные вклады, предназначенные на строительство или покупку жилья;
• молодежные вклады, открываемые молодым людям, которые обязуются по договору делать регулярные месячные взносы на депозит в течение заранее оговоренного срока;
• выигрышные вклады, привлечение средств на которые стимулируется их участием в розыгрыше денежных выигрышей, автомобилей, непродовольственных товаров, строительных материалов и др.;
• пенсионные сберегательные вклады.

 

2. Организация работы с депозитами в коммерческом банке.

     Основным документом, регламентирующим в коммерческих  банках процесс привлечения временно  свободных средств предприятий,  организаций и населения на  счета в банк в различного  рода депозиты (вклады), является "депозитная  политика банка". Этот документ  разрабатывается каждым банком, самостоятельно на основе стратегического  плана банка, анализа структуры,  состояния и динамики ресурсной  базы банка и исходя из перспектив  ее развития, а также в тесной  связи с такими документами,  определяющими основные направления  и условия размещения привлеченных  средств, как "Кредитная политика  банка". В документе "Депозитная  политика банка" должна быть  определена его стратегия по  привлечению средств для выполнения  уставных требований, целей и  задач, определенных меморандумами,  по кредитной и инвестиционной  политике, с ориентиром на поддержание  банком своей ликвидности и  обеспечение прибыльной работы. Конкретно в нем банк предусматривает:  перспективы роста собственных  средств банка (капитала), а отсюда  и соотношение между собственными  средствами и привлеченными; структуру  привлеченных и заемных средств  (вклады, депозиты, межбанковские кредиты,  в том числе кредиты НБУ); предпочтительные  виды вкладов и депозитов, сроки  их привлечения; соотношение между  срочными депозитами (вкладами) и  на срок "до востребования"; основной контингент по вкладам  и депозитам, т. е. категорию  вкладчиков; географию привлечения  и заимствования средств; желательные  банки-кредиторы по МБК, сроки  привлечения последних; условия  привлечения депозитов (вкладов)  и МБК; способы привлечения  депозитов (на основе договоров  банковского счета, корреспондентского  счета, банковского вклада (депозита), путем выпуска собственных сертификатов, векселей); соотношения между рублевыми  и валютными депозитами (вкладами); новые формы привлечения средств  в депозиты; особые условия открытия  отдельных видов депозитов (вкладов); меры по соблюдению нормативов риска банка привлеченным средствам. Разработкой и реализацией депозитной политики банка занимаются в тесной взаимосвязи друг с другом целый ряд структурных подразделений банка (Казначейство, Финансовое управление, Управление развития бизнеса, Кредитное управление, Управление ценных бумаг), а также органы управления банка: Правление банка и комитет по управлению активами и пассивами. Для осуществления практической деятельности по привлечению средств банки разрабатывают Положения по депозитным (вкладным) операциям, в которых оговариваются: правила и условия приема депозитов (вкладов), правовой статус субъектов договорных отношений; порядок заключения договора банковского вклада; его содержание; способы приема и выдачи вклада (депозита); перечень документации, необходимой для открытия и пользования вкладом (депозитом), и требования, предъявляемые к ним; права вкладчиков и обязанность банка; способы начисления и выплаты процентов по вкладам (депозитам). Во внутрибанковских инструкциях о порядке совершения конкретных депозитных (вкладных) операций, которые разрабатываются банком в развитие положений о вкладах (депозитах), предписывается организация работы филиала (подразделения) банка с различными категориями вкладчиков; порядок оформления документов, соответствующих совершению этих операций, схема их документооборота; отражение в бухгалтерском учете операций по приему и выдаче депозитов, начислению и уплате процентов по ним. Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов. С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным

стимулом к помещению  клиентами своих временно свободных  средств во вклады. Уровень процентных ставок по вкладам устанавливается  каждым коммерческим банком самостоятельно. С ориентацией на ставку рефинансирования и состояние денежного рынка, а также исходя из положений собственной  депозитной политики. Определяющим, фактором при установлении размера процентной ставки по срочным вкладам (депозитам) является срок, на который размещаются  средства: чем длительнее срок, тем  выше, уровень процента. Не менее  важным фактором является сумма вклада, и, следовательно, чем больше сумма  вклада и дольше срок его хранения, тем выше по нему процентная ставка. Существенным моментом является и частота  выплаты дохода по вкладам Ставка процента по вкладу находится в обратной зависимости от частоты выплаты  дохода, т. е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой  в банком процентной ставки по вкладу, (депозиту).

Выплата процентов по вкладу (депозиту) может производиться:

ежемесячно;

один раз в, квартал;

по окончании срока  действия договора.

В целях стимулирования привлечения  на срочные счета в банк средств  клиентов в условиях вкладов (депозитов) может предусматриваться капитализация  процентов. Она возможна если банком при расчете дохода используется техника сложных процентов (начисление процента на процент).

Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей зависимости  от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок  начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1 Характеристика банка  ВТБ-24

     Банк ВТБ 24 образован на базе Гута-Банка, не выдержавшего межбанковского кризиса 2004 года и выкупленного Внешторгбанком (ныне ВТБ) при активном участии Банка России. В 2005 году Гута-Банк переименован в ЗАО «Внешторгбанк Розничные услуги», а в ноябре 2006 года — в ВТБ 24.Основным акционером кредитной организации является ОАО «Банк ВТБ» (98,929% акций).    ВТБ 24 входит в международную банковскую группу «ВТБ», специализируясь на работе с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и предприятиями малого бизнеса. Сеть продаж банка состоит более чем из 600 офисов в 69 субъектах РФ, включая 8 филиалов в крупнейших городах страны. Численность персонала организации превышает 20,6 тысячи человек. ВТБ 24 предлагает своим клиентам широкий перечень стандартных банковских услуг, в том числе ипотечное кредитование, дистанционное банковское обслуживание, инвестиционные и лизинговые услуги, аренду сейфовых ячеек, денежные переводы посредством систем «Western Union», «ВТБ24 — Спринт» и «Анелик», выпуск банковских карт «Visa» и «MasterCard», private banking и др. Количество действующих кредитных и дебетовых карт ВТБ 24 составляет более 9 млн штук, сеть банкоматов представлена порядка 5,8 тыс. устройств по всей стране. Примерно половина карт выпущена в рамках зарплатных проектов, ими пользуются сотрудники 27 тысяч предприятий. Общее количество частных клиентов банка превышает 5 млн человек.

     Более 59% активов-нетто  приходится на кредитный портфель, около 6% которого просрочено. 84% всех  ссуд выдано частным лицам,  преимущественно на срок свыше  3 лет. 26% активов-нетто занимают размещенные  на внутреннем рынке межбанковские  кредиты, в частности более  2/3 таких кредитов — на срок  свыше 1 года. Структура пассивов  тоже довольно слабо диверсифицирована  в разрезе финансовых инструментов: 59% — вклады частных клиентов, 10% — средства на счетах физлиц  и частных предпринимателей, 8% —  остатки на расчетных и депозитных  счетах предприятий и организаций.  На внутреннем рынке межбанковских  кредитов ВТБ 24 чаще выступает  нетто-кредитором. Согласно отчетности  по РСБУ, за 2011 года кредитная  организация получила чистую  прибыль в размере 28,89 млрд  рублей (аналогичный показатель  за 2010 год составил 18,58 млрд). Основным акционером ВТБ24 является ОАО банк ВТБ (98,92% акций). Уставный капитал ВТБ24 составляет 50,7млрд рублей, размер собственных средств (капитала) — 154 млрд рублей. Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной филиальной группы ВТБ. Одна из главных задач группы – поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России. Деятельность ВТБ24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензии Банка России № 1623 от 17.11.2006.

Нормативные документы:

 

• Устав Банка ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) зарегистрирован 24.09.2012                 
• Положение о Наблюдательном совете ВТБ 24 (ЗАО) от 20.08.2012  
• Положение о Правлении ВТБ 24 (ЗАО) от 20.08.2012
• Кодекс корпоративного поведения работников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  3.2 Расчет по привлечению денежных средств на депозит с капитализацией 

и без капитализации 

 

ВТБ24 – один из самых успешных и надежных банков России. Линейка  срочных вкладов ВТБ24(ЗАО) для  физических лиц сочетает в себе вклады с различными параметрами. Условия  вкладов очень гибкие и Вы обязательно  подберете то, что подходит именно Вам. Банк принимает вклады в рублях, долларах США и евро.