Лизинговые операции коммерческих банков

Лизинговые операции коммерческих банков 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

Введение ………………………………………………………………….…………3

Глава 1 Понятия, виды и правовые основы лизинга

1. Понятие «лизинг»………………………………………………..…………...4
2. Виды лизинга…………………………………………………………...…….5
3. Правовые основы лизинга …………………………………………………..7
4. Этапы проведения лизинговой операции………………………………….11

Глава 2 Тенденции  и перспективы развития лизинговой деятельности в российских коммерческих банках.

2.1.  Преимущества  лизинговых операций для практики коммерческих банков и различных субъектов лизинговых отношений…….……………………...…….…14

2.2.  Недостатки и риски лизинговых операции для коммерческих банков. Предложения по совершенствованию применения лизинга……….…………….17

Глава 3 Перспективы  развития лизинговой деятельности в российских коммерческих банков……………….……………………………………….……….21

Заключение ………………………………………………………………………..….25

Список использованной литературы ……………………………………………….27  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 Введение.

  В настоящее время большинство  российских предприятий сталкивается с проблемой обновления основных фондов. При этом зачастую из-за нехватки оборотных средств они вынуждены  брать кредиты под залог ценных бумаг, партий товара, недвижимости. С  другой стороны, многие предприятия - поставщики оборудования - имеют трудности с  реализацией своей продукции. Вместе с тем существует путь, пока еще  не получивший широкого распространения, но способный разрешить эти проблемы.

  Лизинг  как вид деятельности возник после  Второй мировой войны и получил  широкое распространение в различных  отраслях современной экономики. Появление  лизинга в условиях научно-технического прогресса было связано с растущей потребностью предприятий и наукоемких производств в современном оборудовании, которую невозможно было удовлетворить с помощью традиционных форм финансирования.

  Лизинг  для России - явление новое, а потому отсутствует и необходимый опыт проведения лизинговых операций. В  то же время в развитых странах  эта форма предпринимательской  деятельности получила широкое распространение. С помощью лизинга в таких  странах, как Италия, Испания, Швеция, Канада, США осуществляется до 30% всей инвестиционной деятельности.

  В настоящий момент лизинговые операции начали широко применяться в практике российских коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний, хотя существует множество проблем, требующих своего разрешения.

  Целью данной работы является рассмотрение сущности лизинга и выявление  его преимуществ по сравнению  с традиционными формами финансирования, а также описание разновидностей лизинговых операций, порядка их проведения. Проследить становление и развитие лизинга в нашей стране. 
 
 
 
 
 
 

  

1. Понятия, виды и правовые основы лизинга.

 
  

1. Понятие «лизинг».

  Лизинг - вид коммерческой деятельности, направленный на инвестирование финансовых средств в имущество, предаваемое по договору физическим или юридическим лицам на определенный срок за плату для использования в предпринимательских целях.

  Лизинговая  деятельность является одним из видов инвестиционной деятельности, суть которой заключается в приобретении имущества лизинговой компанией за счет собственных или заемных средств и передачи его в лизинг предприятию — лизингополучателю. При этом лизингодатель (лизинговая компания) приобретает в собственность обусловленное договором имущество (основные фонды) у определенного продавца и предоставляет это имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

  В течение срока договора лизинга права собственности на предмет лизинга сохраняются за лизингодателем, а лизингополучатель за право временного владения и пользования платит соответствующие суммы — лизинговые платежи, размер, вид и график перечисления которых определяются условиями двухстороннего договора финансовой аренды (лизинга). По истечению срока договора лизингополучатель приобретает у лизинговой компании предоставленное ему оборудование, после чего имущество переходит в собственность.

  Поскольку лизинг выражает определенное взаимодействие элементов производительных сил  и производственных отношений, то он имеет материально-вещественную основу и социально-экономическое содержание. Социально-экономическое содержание лизинга определяется отношениями  собственности и совместной экономической  деятельности, а также условиями  трансформации собственности. Материально-вещественная сторона лизинга характеризуется  организационно-правовыми формами  производства, наймом всех или части  вещественных элементов предпринимательской  деятельности, куплей - продажей имущества  и условиями кредитования. 
 
 
 

  

2. Виды лизинга.

  По  отношению к арендуемому имуществу лизинг делится на:

• чистый, предусматривающий, что все расходы по обслуживанию принимает на себя лизингополучатель,
• полный, при котором лизингополучатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества,
• частичный — на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

  По  типу финансирования лизинг делится на:

• срочный, когда имеет место одноразовая аренда имущества,
• возобновляемый, при котором по истечении первого срока договор лизинга продлевается на следующий период. Разновидностью возобновляемого лизинга выступает генеральный лизинг, позволяющий лизингополучателю дополнить список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов.

  В зависимости от состава участников (субъектов) сделки различаются следующие виды лизинга:

• прямой лизинг, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка). По действующим в настоящее время российским правилам лизинговая компания обязательно должна быть участником лизинговой операции, поэтому в России операции прямого лизинга невозможны;
• косвенный лизинг, предусматривающий передачу имущества в лизинг через посредника;
• раздельный лизинг (акционерный) — лизингом с участием нескольких компаний поставщиков, лизингодателей и с привлечением кредитных средств у ряда банков, а также со страхованием лизингового имущества и с возвратом лизинговых платежей с помощью страховых пулов. В зарубежной практике такой лизинг считается наиболее сложным.

  По  типу имущества различают:

• лизинг движимости (оборудование, техника, автомобили и т.п.), в том числе новой и бывшей в употреблении
• лизинг недвижимости (здания, сооружения, суда, самолеты).

  По  степени окупаемости имущества лизинг подразделяется на:

• лизинг с полной (или близкой к полной) окупаемостью, когда в течение срока действия лизингового договора происходит полная или близкая к полной амортизация имущества и соответственно, выплата лизингодателю стоимости имущества;
• лизинг с неполной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного лизингового договора происходит частичная амортизация имущества и окупается только ее часть.

  В соответствии с признаками окупаемости (условиями амортизации) имущества выделяют финансовый и оперативный лизинг.

  Финансовый  лизинг (капитальный) представляет собой взаимоотношения партнеров, предусматривающие в течение периода действия договора (соглашения) между ними выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль Лизингодателя.

  После завершения срока лизингового договора (соглашения) Лизингополучатель может купить объект сделки по остаточной стоимости, заключить новый договор на меньший срок и по льготной ставке, вернуть объект сделки лизинговой компании.

  Оперативный лизинг (сервисный) представляет собой арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта. Он заключается чаще всего на срок от нескольких месяцев до трех лет.

  В зависимости от принадлежности участников сделки (сектора рынка)лизинг подразделяется на внутренний (все участники сделки принадлежат одной стране) и международный (внешний) (один из участников сделки принадлежит другой стране).

  Международный лизинг, в свою очередь, подразделяется на импортный, когда зарубежной стороной является лизингодатель, и экспортный, когда зарубежной стороной является лизингополучатель. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  

3. Правовые  основы лизинга.

  При становления или развития бизнеса предприниматели нередко сталкиваются с необходимостью значительных вложений капитала в приобретение дорогостоящих средств производства. Правовая конструкция договора лизинга позволяет осуществлять производственную деятельность, используя имущество, принадлежащее иному лицу. По своему экономическому содержанию лизинг соответствует кредитным отношениям.  С другой стороны, лизинг тесным образом связан с арендным механизмом. И в Гражданском кодексе Российской Федерации  лизинг трактуется как финансовая аренда, а сам договор лизинга – как особый подвид договора долгосрочной аренды. В соответствии с ч. 1 ст. 665 ГК РФ по договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество (предмет лизинга) у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Договором лизинга может быть предусмотрен переход предмета лизинга в собственность лизингополучателя по истечении срока договора или ранее на условиях, согласованных сторонами.

  Субъектами  лизинга являются: лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга, лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга, продавец – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Права и обязанности сторон договора лизинга регулируются гражданским законодательством Российской Федерации, Федеральным законом от 29.10.1998 г № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее – Закон о лизинге) и договором лизинга. Договор лизинга может включать в себя условия оказания дополнительных услуг и проведения дополнительных работ, непосредственно связанных с реализацией договора лизинга.  

  Дополнительные  услуги или работы выполняются Лизингодателем, как до начала, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем. Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг или работ определяются соглашением сторон.

    До недавнего времени российское  законодательство несколько «узко»  рассматривало лизинг. Так, например, не считались лизинговыми сделки, совершенные с имуществом, которое  не может быть использовано  для предпринимательской деятельности. Федеральным законом от 08.05.2010 г.  № 83-ФЗ были внесены изменения  в п. 1 ст. 3 Закона о лизинге,  согласно которой предметом лизинга  могут быть любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество. Предметом лизинга в силу запрета, установленного в ст. 666 ГК РФ, не могут быть земельные участки и другие природные объекты. Закон запрещает также лизинг имущества, изъятого из оборота или ограниченного в обороте. Исключение составляет продукция военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 года № 114-ФЗ «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами», а также технологическое оборудование иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.