Лизинговые операции коммерческих банков

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«ТОМСКИЙ  ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИЧЕРСИТЕТ» 

Институт дистанционного образования 

Направление (специальность)

«Бухгалтерский  учет, анализ и аудит»

 
 
 
 
 
 
 

Реферат по банковскому делу

На  тему: «Лизинговые операции коммерческих банков» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                          Выполнил студент группы З-3571

Верхоланцева  Т.Г.

      Проверил преподаватель:

Бабенко В.С. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Томск - 2012г.

Содержание 

Введение………………………………………………………………………… 3 

Глава 1. Теоретическая  сущность лизинга……………………………………. 4

1. Понятие лизинговых операций……………………………………....  4
2. Субъекты и объекты лизинга………………………………………...  6

 

Глава 2. Виды и  отличительные особенности лизинговых операций……….  9

      2.1 Преимущества и недостатки лизинговых  операций……………….. 9

      2.2 Анализ эффективности лизинговых   операций…………………….12 

Глава 3. Проблемы и перспективы развития лизинга  в России……………... 17 

Заключение……………………………………………………………………...  22 

Список использованной литературы………………………………………….. 23  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 
 

Общие тенденции  экономического развития, связанные  с ограниченностью ликвидных  средств для расширения производства, с одной стороны, и необходимостью оптимизации инвестиций в условиях научно-технического прогресса - с другой, превратили лизинговые операции в важный инструмент экономической деятельности. Лизинг обеспечивает возможность предприятиям получить необходимое оборудование без значительных единовременных затрат. Промышленным предприятиям ощутимую выгоду при определенных условиях приносят повышенный уровень амортизации, высокая рентабельность оборудования и сохранение ликвидности. 

Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию высокой степени готовности, сбыт которой во многом определяется ее конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этой продукции. Лизинг как перспективный инвестиционный инструмент, которому, однако, характерны все особенности инвестиционного процесса, в первую очередь инвестиционные риски. 

В то же время  современный коммерческий банк вынужден постоянно бороться за своих клиентов и их ресурсы, предлагать новые банковские продукты и услуги, которые обеспечили бы ему и его клиентам необходимую прибыль, при этом, демонстрируя свою надежность, стабильность и способность очень быстро реагировать на неожиданные изменения рыночной конъюнктуры. Большие объемы и значительное разнообразие проводимых операций, необходимость их согласования для оптимизации, получаемой конечной прибыли предъявляют жесткие требования к качеству банковских услуг. Одним из направлений деятельности коммерческого банка в реальном секторе экономики так же является лизинг.  

Актуальность  исследования связана с тем, что деятельность банков на рынке лизинговых услуг связана со следующими аспектами лизинга как способа инвестирования: 

1) лизинг является  капиталоемким видом бизнеса,  а банки являются основными  держателями денежных ресурсов; 

2) лизинговые  услуги по своей экономической природе тесно связаны с банковским кредитованием и являются своеобразной альтернативой последнему. 

Проблема исследования заключается в том, что конкуренция  на финансовом рынке толкает банки  к активному расширению этих операций, что выдвинуло банки в первую категорию фирм, осуществляющих лизинговые операции. При этом банки контролируют и независимые лизинговые фирмы, предоставляя им кредиты. Кредитуя лизинговые общества, они косвенно финансируют лизингополучателей в форме товарного кредита. 

Цель данной работы - изучение лизинговых операций коммерческих банков, их особенностей и перспектив развития. 

Задачи исследования: 

* изучить сущность  лизинга; 

* выявить отличительные  особенности лизинговых операций; 

* проанализировать  проблемы и перспективы развития лизинга в России. 

Цели и задачи определили логику и структуру работы, в которой я последовательно  рассмотрю сущность лизинга, преимущества и недостатки использования лизинга, эффективность лизинговых операций, а также проблемы и перспективы развития лизинга в России. 

Глава 1. Теоретическая сущность лизинга 
 

1.1 Понятие лизинговых  операций 
 

Коммерческие  банки предоставляют различные  услуги, за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие определенный доход. Объем и разнообразие банковских услуг за последние годы возросли, и это становится важным источником банковской прибыли.  

За прошедшие  два десятилетия в деятельности коммерческих банков получило развитие финансирование операций по аренде, или  по лизингу (от англ. Leasing - аренда). 

Банки финансируют  покупку и сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения производственного  назначения промышленным предприятиям и заключают с ними лизинговые соглашения. Таким образом, вместо того, чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указанных средств, банк сам их покупает и сдает в аренду, сохраняя за собой право собственности. При этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный процент. Для предприятий лизинг является специфической формой финансирования капиталовложений. 

Возможности лизинга  определяются «раздвоением» функций  собственности, в рамках которого владение имуществом (владелец) отделяется от пользования  им (пользователя) и запускается специальная система финансирования. Таким образом, лизинг является специфической формой финансирования приобретаемого стандартного или уникального оборудования, как основного, так и технологического, для различных отраслей экономики, потребительских товаров длительного пользования (например, автомобилей), различных средств транспорта - от самолетов до судов, контейнеров, электронно-вычислительной техники, оргтехники, конторского оборудования, недвижимого имущества производственного назначения и многих других элементов основного капитала. 

Как уже указывалось  выше, «лизинг» - слово английского  происхождения, в дословном переводе обозначающее «сдавать или брать  внаем, в аренду». 

Согласно определению  Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope), «лизинг - это договор аренды завода, промышленных товаров, машин и оборудования, недвижимости, а также других товаров для их использования в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем и он сохраняет право собственности до конца сделки». 

Лизинг в самом  широком толковании представляет собой  комплекс имущественных и экономических  отношений, возникающих в связи  с приобретением в собственность  имущества и последующей передачей  его во временное пользование за определенную плату. 

Наиболее часто  упоминаемое в специальной литературе и договорной практике толкование термина  «лизинг» - это соглашение, при котором  одна сторона (лизингодатель) обязуется  в рамках своей деятельности предоставить другой стороне (лизингополучателю) движимое или недвижимое имущество - предмет лизинга - вместе с риском, связанным с правом ответственности на определенный период, за согласованную арендную плату. 

Более кратко лизинг можно определить так: «пользование средствами производства вместо приобретения их в собственность». 

В России принята  следующая формулировка лизинга: «Лизинг - это вид предпринимательской  деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей». 

Любое определение  лизинга является ограниченным и  не может учесть всех форм проявления этого нового кредитного инструмента. 

Лизинг, применяемый  в настоящее время как экономический  термин, имеет более ограниченный специфический смысл и определяется как лизинг оборудования в порядке материально-технического снабжения, который основан на том, что в случае оснащения какого-либо предприятия лизинговая компания вместо предоставления ему ссуды на приобретение данного оборудования сама покупает его и сдает в аренду клиенту на кратко- средне- и долгосрочный период (см. Приложение 1). 

Практически идея лизинга сводится к следующему: чтобы  получить прибыль, совсем не обязательно  иметь оборудование в собственности, достаточно лишь иметь право его использовать и извлекать доход. 

1.2 Субъекты и объекты  лизинга 
 

Одним из существенных условий при совершении лизинговой сделки является определение предмета (объекта) лизинга.  

Согласно российскому  законодательству объектами лизинга  могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.  

При этом, земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, объектами лизинга быть не могут. 

 Главными  субъектами лизинговых сделок являются: 

- лизингодатель  - физическое или юридическое  лицо, которое за счет привлеченных  или собственных денежных средств  приобретает в ходе реализации  лизинговой сделки в собственность  имущество и предоставляет его  в качестве предмета лизинга  лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом и без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Лизингодатель - это арендодатель (лизинговый посредник), фирма, обычно контролируемая банками, специализирующаяся на купле и строительстве движимого и/или недвижимого имущества (обязательно производственного назначения), которое она сдает в аренду. Участвующие в договоре лизинга банки распределяют и предлагают договоры лизинга и финансируют лизингодателя; 

- лизингополучатель  - физическое или юридическое  лицо, которое в соответствии  с договором лизинга обязано  принять предмет лизинга за  определенную плату, на определенный  срок и на определенных условиях  во временное владение им и пользование. То есть лизингополучатель - это арендатор (пользователь, потребитель), как правило, промышленное или торговое предприятие, решившее взят в аренду (лизинг) средства производства с целью эксплуатации их в процессе производства или для дальнейшей передачи конечному пользователю (в случае торгового предприятия). Лизинг дает ряд преимуществ лизингополучателю: - уменьшение платежей по налогу на имущество и налогу на прибыль, так как лизинговые платежи входят в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования без лизинга осуществляется из прибыли; - возможность более простого получения кредита в банке при сотрудничестве с лизинговой компанией; - упрощение бухгалтерского учета (учет основных средств, начисление амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление долгом осуществляется лизинговой компанией) ; - возможность приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости. 

- продавец лизингового  имущества - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец - это поставщик лизингового имущества, как правило, промышленное или торговое предприятие, выпускающее или поставляющее оборудование, выбранное лизингополучателем (арендатором).