ЦБ, с которого черпаются средства для  осуществления государственных  расходов, таким образом ЦБ выступает кассиром правительства.

     Единство  кассы предоставляет министерству финансов возможность осуществлять постоянный контроль за поступлением средств на его счет и за движением  кассовой наличности; обеспечивает централизацию  государственных бюджетных средств и балансирование доходов и расходов каждого из бюджетов (федерального, местного), образующих в совокупности бюджетную систему страны; позволяет проводить операции по кассовому исполнению бюджета на всей территории страны. Осуществление кассового исполнения центральным банком дает возможность отделить функции распоряжения бюджетными средствами и распорядителя кредитами, которые выполняют финансовые органы, от функции приема, выдачи, хранения этих средств, которые входят в компетенцию ЦБ. В результате создаются необходимые условия для контроля за целевым использованием бюджетных средств.

 

      4. Отчетность и аудит банка России

 

     Банк  России ежегодно не позднее 15 мая представляет Государственной Думе годовой отчет, утвержденный Советом директоров.

     Годовой отчет Банка России включает:

     1) отчет о деятельности Банка  России, анализ состояния экономики  РФ, в том числе анализ денежного  обращения и кредита, банковской  системы, валютного положения  и платежного баланса РФ, а  также перечень мероприятий по единой государственной денежно-кредитной политике, проведенных Банком России;

     2) годовой баланс, счет прибылей  и убытков, распределение прибыли;

     3) порядок формирования и направления  использования резервов и фондов  Банка России;

     4) аудиторское заключение по годовому отчету Банка России.

     (Решение  об аудите ЦБР и определение  аудиторской фирмы, имеющей лицензию  на осуществление банковского  аудита Государственная Дума  принимает до завершения отчетного  года. В соответствии с заключенным  с аудиторской фирмой договором Банк России обязан представлять отчетность и информацию, необходимые для проведения аудиторской проверки.)

     По  итогам рассмотрения годового отчета Банка России Государственная Дума принимает решение.

       Банк России перечисляет в  федеральный бюджет 50 процентов фактически полученной балансовой прибыли по итогам года после утверждения годового отчета Банка России Советом директоров. Оставшаяся прибыль Банка России направляется Советом директоров в резервы и фонды различного назначения.

 

      Агрегированный баланс предприятия заёмщика

 
 

     Для проведения анализа кредитоспособности используется система финансовых коэффициентов, которые могут быть объединены несколько групп. Коэффициенты ликвидности показывают возможности ликвидности рассчитываться по своим обязательствам, а так же, то, какая часть задолженности предприятия подлежит возврату и может быть погашена в срок. 

 

      Оценка ликвидности, относительные  единицы.

 

     Коэффициенты  финансовой устойчивости характеризуют  состояние собственного и заёмного капитала. Чем выше доля заёмного капитала в общем, капитале заёмщика тем ниже уровень кредитоспособности предприятия.  

     Оценка  ликвидности, относительные единице.

 

 

      Коэффициент оборачиваемости (эффективности) рассчитывается в дополнение к коэффициентам ликвидности и способствует выявлению причин изменения последних. 

     Оценка  эффективности (оборачиваемости) в  рублях.

 

     Коэффициенты  рентабельности (прибыльности) характеризуют  эффективность работы собственного и привлеченного капитала и дополняют  коэффициенты финансовой устойчивости.  

     Оценка  рентабельности в процентах

 

     В процессе принятия решения о выдачи кредита целесообразно сделать  прогноз возможного банкротства  принятия заёмщика то есть «z-анализ». Этот метод является одним из самых распространенных при прогнозировании банкротства. Цель: «z-анализа» отнести изучаемый объект к одному из двух групп: либо предприятием банкротом, либо успешно действующим предприятием. Уравнение «z-оценки» представляются следующим образом.  

 

     Z1 = 1,2*1+1,4*(0,465) + 3,3*(0,638) + 0,6*0,712 + 0,250 = (0,8792)

     Z2 = 1,2*1+1,4*(1,107) + 3,3*0,47 + 0,6*0,495 + 1,380 = 1,3272 

     Так как Z у нас получилось 1,3, то вероятность банкротства очень высока.

     Но, проанализировав отчёт о прибылях и убытках, нужно отметить, что  за отчетный период предприятие сработало  прибыльно. А за аналогичный период прошлого года – убытки. Динамика положительная. Поэтому выдача кредита может быть произведена, но на определенных условиях. Например, залог, размер которого будет составлять 175 % от общей суммы предоставленного кредита. 

 

      Заключение 

     В этой работе была сделана попытка  показать двойственную правовую природу Центрального Банка РФ, поскольку он одновременно является органом государственного управления специальной компетенции и юридическим лицом, осуществляющим хозяйственную деятельность.

     Главной особенностью правового положения  Банка России в настоящее время является то, что осуществление его административных прав и хозяйственной деятельности подчинены решению одной и той же задачи ¾ управлению кредитной системой.

     Административные  функции можно условно разделить  на организаторскую (организация и управление денежным обращением) и функцию защиты гражданского оборота, интересов вкладчиков и других кредиторов коммерческих банков.

     В рамках этих двух полномочий Банк России вправе издавать нормативные акты, т.е. нормотворческая функция непосредственно связана с этими полномочиями.

     Функция защиты гражданского оборота и укрепления доверия к кредитной системе  составляют основу деятельности Банка  России. В соответствии с принятым у нас Законом Банк России решает указанную задачу следующим образом: во-первых, проверяет законность и целесообразность создания кредитных учреждений при рассмотрении вопроса о регистрации коммерческих банков и выдаче лицензий на право осуществления банковских операций как в рублях, так и в иностранной валюте; во-вторых, устанавливает кредитным учреждениям экономические нормативы, издает нормативные акты, регулирующие их деятельность; в-третьих, осуществляет непосредственный контроль за законностью их операций. Банк России вправе также применить к банку, допустившему нарушение действующего законодательства, ряд санкций.