Банковские операции

Кредитный портфель отражает остатки всех предоставленных кредитов, за исключением межбанковских.

Основные фонды характеризуют  операционные и не операционные основные средства и капитальные вложения в них. Вложения значительных средств в не доходные активы ухудшает структуру активов и их доходность.

Балансовый отчет формируется на основе информации, содержащейся на синтетических счетах, и вместе с примечаниями всесторонне отражает активы, обязательства и капитал на конкретную дату.

Кроме того, важным источником информации для анализа деятельности банка является вспомогательная финансовая отчетность, к которой относятся отчетность кредитной, депозитной деятельности, формирование резервов под активные операции и соблюдение экономических нормативов, а также отчет о деятельности банка с ценными бумагами. Другие активы отражают дебиторскую задолженность, хозяйственные материалы и т.п., т.е. те активы, которые обычно не приносят банку дохода и не могут быть отнесены к любой другой категории активов.

 

 

4. Методы проведения анализа банковской деятельности

 

В процессе комплексного анализа банковской деятельности необходимо использовать такую методику, которая в наибольшей степени способствует ее эффективности.

Под методикой проведения любого анализа следует понимать совокупность способов, правил и мер  по наиболее целесообразному выполнению определенной работы.

В анализе банковской деятельности методика представляет собой  совокупность аналитических способов и правил изучения деятельности банка, направленных на исследование различных  объектов анализа. Они помогают получить наиболее полную оценку финансовой устойчивости, доходности банка и учитывается его руководством в процессе принятия управленческих решений по выработке дальнейшей стратегии развития банка.

Под методом в широком  смысле понимается способ исследования предмета.

Методом анализа банковской деятельности коммерческого банка  является комплексное исследование деятельности коммерческого банка  с использованием статистических, экономико-математических и других способов обработки информации. Особенностями метода анализа банковской деятельности являются: использование системы показателей, характеризующих деятельность банка; изучение факторов и причин их изменения; выявление и измерение взаимосвязи между ними.

Для проведения комплексного анализа  банковской деятельности используются следующие методы:

1. Метод сравнения. Предусматривает сопоставление неизвестного (исследуемого) явления, предметов с известными, изученными ранее, с целью определения их общих черт и различий. С помощью этого метода определяются общее и специфическое в экономических явлениях, изучаются изменения исследуемых объектов, тенденции и закономерности их развития.

В анализе финансовой устойчивости сравнение (как основной или вспомогательный метод) используют для решения всех его задач.

Можно выделить следующие наиболее типичные ситуации, когда используется сравнение и его цели:

- сопоставление плановых и фактических показателей для оценки степени выполнения плана;

- сопоставление фактических показателей с нормативными, что дает возможность проконтролировать соблюдение банком различных нормативов, установленных НБУ;

- сравнение фактических показателей с показателями прошлых лет (отчетных периодов) для определения тенденций развития как банка, так и экономических процессов, влияющих на его деятельность;

- сопоставление показателей банка, которые анализируются, с показателями других банков-конкурентов для определения позиций банка на финансовом рынке по различным показателям финансовой деятельности;

- сопоставление параллельных динамических рядов для изучения взаимосвязей исследуемых показателей, например, параллельный анализ динамики доходов и расходов позволяет выявить превышение доходов над расходами, что положительно влияет на прибыльность банка;

- сопоставление различных вариантов управленческих решений с целью выбора оптимального, например, устанавливая процентную ставку по депозитам населения, выбирают такой ее уровень, который обеспечил бы необходимый объем данного вида банковского ресурса с учетом наличия достаточных возможностей для обслуживания вкладчиков;

- сопоставление результатов деятельности до и после внедрения какого-либо новшества, например, затраты средств на приобретение (строительство) офиса банка в центре города могут компенсироваться привлечением солидных клиентов, что обеспечит банку увеличение остатков на расчетных счетах.

2. Метод приведения показателей к сравнению вида. Например, чтобы сгруппировать все выданные банком кредиты, необходимо привести их суммы к сравнению вида (поскольку банк выдает кредиты как в национальной, так и в иностранной валюте).

Для этого суммы кредитов в иностранной валюте трансформируются в гривневый эквивалент умножением на соответствующий валютно-обменный курс, и только после этого суммируются  все выданные банком кредиты (гривневые  кредиты и гривневые эквиваленты  кредитов в иностранной валюте). Этот метод используется также в случае сравнения фактических показателей с показателями предыдущих периодов. Например, в условиях инфляции сложно проанализировать динамику показателей без приведения их к сравнению вида. Для этого необходимо фактическое значение стоимостного показателя разделить на индекс инфляции за данный период, и только после этого полученный показатель вполне сопоставим с показателем прошлого периода.

3. Метод использования абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют количественные размеры предоставляемых кредитов, привлеченных средств, капитала банка и др., а относительные отражают соотношение определенных абсолютных показателей. Относительные показатели выражаются в форме коэффициентов (за базу взят 1) или процентов (за базу взят 100). К ним относят показатели выполнения плана, динамики, структуры (удельный вес), эффективности и др. Этот метод является одним из ключевых в анализе банковской устойчивости. С его помощью (через различные коэффициенты) оцениваются показатели ликвидности, платежеспособности, прибыльности банка.

4. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. В ходе анализа банковской деятельности применяются различные группировки счетов баланса, а именно: собственных и привлеченных средств, долго- и краткосрочных кредитов, сроков активно-пассивных операций (для расчета показателей ликвидности), видов доходов, расходов и прибылей. Статьи могут быть сгруппированы также по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активам) и стоимости (по пассивам).

5. Балансовый метод служит главным образом для определения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных и уравновешенный экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными.

Этот метод помогает понять экономический смысл функционирования банка. Правильно понимая баланс банка, можно охарактеризовать его  текущее финансовое положение (с помощью показателей платежеспособности и ликвидности), а также эффективность активно-пассивных операций (с помощью показателей доходности).

6. Графический метод. Графики являются масштабным изображением показателей с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условных художественных фигур и имеют большое иллюстративные значение.

7. Метод табличного отражения аналитических данных. Результаты анализа обычно представляются в виде таблиц. Это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления аналитической информации об исследуемых явлениях с помощью цифр, расположенных в определенном порядке. Аналитическая таблица представляет собой систему суждений, выраженных языком цифр. Она гораздо отчетливее и нагляднее, чем словесный текст. Показатели в ней располагаются в более логической и последовательной форме по сравнению с текстовым изложением, занимают меньше места, и познавательный эффект достигается гораздо быстрее. Табличный материал дает возможность охватить аналитические данные в целом как единую систему. С помощью таблиц легче прослеживаются связи между исследуемым показателям.

5. Анализ средств до востребования

 

Важной составляющей ресурсной базы банка являются остатки  средств на текущих счетах клиентов и на корсчетах других банков, т.е. депозиты до востребования. Анализ остатков средств на счетах клиентов с позиции ликвидности баланса осуществляется на основе данных об их доле в общей сумме обязательств. Значительный удельный вес депозитов до востребования негативно отражается на состоянии ликвидности банка: во-первых, ухудшается соотношение ликвидных активов и обязательств до востребования, которое характеризует текущую ликвидность, во-вторых, снижается устойчивость ресурсной базы банка.

Однако увеличение доли депозитов до востребования в общих обязательствах уменьшает относительную стоимость ресурсной базы в целом.

Улучшение ликвидности  может быть достигнуто путем изменения структуры привлеченных и заемных средств, увеличения удельного веса срочных депозитов возможным переоформлением стабильной части остатков средств на счетах до востребования в срочные депозиты, привлечения значительного числа небольших клиентов, по счетам которых не бывает большой амплитуды колебаний по остаткам.

Для анализа депозитов  до востребования используются следующие показатели:

1. Оборачиваемость средств  на текущих счетах клиентов. Этот  показатель отражает число оборотов  депозитов за определенный период.

2. Продолжительность  одного оборота депозитов в  днях (или средний срок удержания  средств на текущих счетах). Чем больше этот показатель, тем стабильнее ресурсная база.

3. Уровень оседания  средств на текущих счетах.

Отклонение от среднего остатка на величину коэффициента нестабильности определяет минимальные и максимальные пределы стабильного остатка на текущих счетах. Чем ниже коэффициент нестабильности, тем выше минимальный стабильный остаток, который может быть переоформлен на депозитный счет. Такие расчеты нужно делать, как по всем остаткам на счетах клиентов, так и по отдельным счетам в целях определения стабильных остатков в отдельных клиентов (чтобы проводить с ними работу по открытию депозитных счетов). Если колебания на счетах отдельных клиентов значительные, а по общей сумме счетов они небольшие, то ресурсную базу можно считать стабильной. Если предприятие постоянно поддерживает остаток на текущих счетах в определенных пределах, оно может получать льготы при расчетно-кассового обслуживания.

Анализ срочных депозитов  целесообразно начинать с анализа  их структуры.

Следующим этапом анализа является определение оборачиваемости депозитов до востребования и их стабильности.

Практика показывает, что значительная доля средств, которые  поступают на текущие счета клиентов банка, остается без движения в течение  длительного срока. Банки заинтересованы в привлечении этих средств на срочные депозиты для укрепления стабильной депозитной базы. Поэтому банки с помощью такой методики могут помочь клиентам в определении доли средств от плановой выручки, которая оседает на текущем счете и без ущерба для предприятия может быть размещена на срочный депозитный счет.

Оценивая стабильность ресурсов банка, важно проанализировать коэффициенты нестабильности депозитов  до востребования. Практика свидетельствует, что в случае увеличения количества клиентов, обслуживающихся в банке, и увеличение доли малых клиентов, коэффициент стабильности остатков на текущих счетах повышается за счет уменьшения амплитуды колебаний на этих счетах. По теории вероятности, одновременного оттока средств на всех счетах не может быть. Отток средств со счета одного небольшого клиента компенсируется притоком средств на счет другого клиента. Поэтому на банковских счетах в целом всегда имеет место постоянный остаток. Если банк имеет стабильные остатки по депозитам до востребования, он может использовать эти ресурсы для кредитования, при этом расходы по ним будут минимальными.

Для определения суммы  стабильного остатка на текущих  счетах рассчитывают коэффициент нестабильности (стабильности).

Для анализа развития клиентской базы используются следующие коэффициенты:

- коэффициент текучести клиентов;

- коэффициент привлечения клиентов;

- коэффициент закрепления клиентов;

- коэффициент постоянства клиентов.

 

6. Цель и задачи анализа финансового результата банка

 

Основным показателем, который обобщает результаты деятельности и свидетельствует об эффективности деятельности банка, является прибыль.

Прибыль - это финансовый показатель результативности деятельности банка. Его величина зависит от трех компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет.

Определение конечного  финансового результата деятельности банка предусматривает анализ:

- источников прибыли;

- доходов коммерческого банка: структурный анализ, оценка уровня доходов;

- расходов банка: структурный анализ, оценка уровня расходов;

- абсолютного размера прибыли и факторов, которые на него влияют;

- финансовых коэффициентов прибыльности: изучение динамики коэффициентов, оценку коэффициентов с точки зрения их нормативного уровня, факторный анализ динамики коэффициентов.