Банковские операции, их классификация

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что  от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение  денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

Гарантированные операции осуществляются на основе гарантии. Она  подразумевает под собой договор, согласно которому банк-поручитель обязуется произвести платеж обозначенному в нем лицу полностью или частично. Банковская гарантия является срочным обязательством, т.е. по истечению срока банковское обязательство прекращается.

На практике встречается  множество видов гарантий. Их классификация  может зависеть от цели, формы договора, участников договора, технологии оформления договора и др.

Наибольшую долю в структуре статей банковских активов занимают кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к  ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

 

2. Кредиты и займы как основные виды активных операций банка

 

Наибольший удельный вес в активных банковских операциях  занимают кредиты и займы.

 Кредит как экономическая  категория представляет собой  систему экономических отношений, складывающихся между кредитодателем и кредитополучателем по поводу привлечения временно свободных денежных средств и их размещение на определенных условиях. Банковский кредит – экономические отношения между кредитодателями, в роли которых выступают банки, и кредитополучателями, в качестве которых могут быть как юридические, так и физические лица.

Объектами кредитования юридических лиц выступают оборотные  и внеоборотные активы, физических лиц – потребительские нужды  и инвестиционные цели: строительство, приобретение, ремонт и реконструкция жилых домов, квартир и т.д.

Банки осуществляют кредитование за счет собственных источников, привлеченных денежных средств юридических лиц  и вкладов граждан, приобретенных ресурсов у других банков. При проведении кредитования учитываются следующие принципы:

1. возвратность и срочность, означают, что кредит нужно вернуть в назначенный срок, зафиксированный в кредитном договоре.
2. платность – определяет предоставление кредита за плату (процент за кредит).
3. обеспеченность означает, что возврат кредита должен быть обеспечен каким-либо вторичным источником.
4. принцип целевого характера предполагает выдачу кредита на конкретные цели.

Кредиты банков можно  классифицировать по различным критериям.

По срокам выдачи выделяют:

   - краткосрочные  кредиты – кредиты со сроком  полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно;

   - долгосрочные  кредиты – кредиты со сроком  полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, свыше одного года включительно.

В зависимости от сроков погашения кредиты бывают:

   - срочные, по  которым срок погашения не  наступил или наступит в ближайшее время;

   - пролонгированные, по которым срок погашения  перенесен банком на более поздний период;

   - просроченные, по  которым срок погашения наступил, но кредитополучатель их не погасил.

По видам кредитополучателей выделяют кредиты:

  - физическим лицам;

  - юридическим лицам.

В зависимости от обеспеченности кредита бывают:

  - обеспеченные –  кредиты, которые имеют высоколиквидный  залог, который легко можно реализовать, а средства направить на погашение кредита и процентов по нему;

  - недостаточно обеспеченные, т.е. выдаваемые под залог, стоимость  которых не позволяет покрыть весь долг и проценты по нему;

  - необеспеченные  – кредиты, не имеющие высоколиквидного  залога, материальная стоимость залога составляет меньше 70 % от размера кредита и процентов по нему.

Кредит может предоставляться  в национальной и иностранной  валютах.

В зависимости от формы  предоставления выделяют следующие  кредиты:

  - разовые, выдаваемые  единовременно в полной сумме;

  - предоставляемые  в форме открытой кредитной  линии.

С точки зрения техники  предоставления кредиты делятся  на консорциальные, вексельные, ломбардные, акцептные, наличные, безналичные, авансовые и в виде кредитной карточки.

В зависимости от вида средств, предоставляемых в форме кредита выделяют кредитные и денежные кредиты

В зависимости от способа погашения  выделяют кредиты:

  - погашенные единовременно  и в полном объеме;

  - погашенные в рассрочку [25, c. 87].

Кредитная сделка (с момента обращения клиента в банк и до момента погашения кредита) сопровождается составлением, предоставлением и ведением кредитной документации.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявление или  ходатайство, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер, срок, форма обеспечения и др. Вместе с ходатайством заемщик предоставляет в банк копии следующие документов: баланс за предыдущий год со всеми приложениями к нему; баланс на последнюю квартальную дату; отчет о прибылях и убытках; копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемой сделки; бизнес-план (при долгосрочных кредитах); копии учредительных документов (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально или вышестоящей организацией, либо органом, производившим регистрацию; копию документа о его регистрации (перерегистрации), удостоверенную нотариально или регистрирующим органом; карточку с образцами подписей и оттиском печати, удостоверенную нотариально или вышестоящей организацией; данные о движении денежных средств по счету и данные о предстоящих поступлениях средств.

Если принимается решение о  продолжении работы с клиентом, начинается изучение его кредитоспособности, под которой подразумевается способность кредитополучателя в определенный срок полностью свои обязательств по кредитному договору.

Основными источниками  информации для проведения банками анализа и определения критериев кредитоспособности кредитополучателей являются форма № 1 "Бухгалтерский баланс", форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках", форма № 4 "Отчет о движении денежных средств" [9, c. 70]. Наряду с названными используются другие формы отчетности, приложения к бухгалтерскому балансу, а также другие источники информации:

• материалы, полученные непосредственно от клиента;
• материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;
• сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (поставщики, покупатели, банки, налоговые, страховые органы);
• данные органов статистики;
• публикации из текущей прессы, рекламные объявления, конфиденциальные источники.

На основании предоставленных  документов выводится итоговая рейтинговая оценка и определяется класс кредитополучателя:

I класс - кредитополучатель имеет устойчивое финансовое положение, постоянный приток денежных средств, привлекательные характеристики кредита (назначение, срок, участие собственными средствами в проекте, предлагаемом к кредитованию), обеспечение возврата, характеризующееся минимальной степенью риска, известен положительной деловой репутацией, своевременным и полным погашением кредитов и процентов за пользование ими, устойчивым положением на рынке.

II класс - кредитополучатель с приемлемым финансовым положением, приток денежных средств значителен в отношении долговых обязательств, но подвержен колебаниям, что может ограничить возможности обслуживания долга, имеет хорошую кредитную предысторию (целевое использование кредитов, своевременное их погашение), привлекательные характеристики кредита, налаженные каналы сбыта продукции, солидные гарантии или залог.

III класс - кредитополучатель с повышенным элементом риска, характеризуется слабым финансовым положением (неликвидный баланс, недостаток или отсутствие собственных оборотных средств), отток средств систематически превышает их поступление, отсутствует информация или имеются негативные данные о его деятельности, некачественное обслуживание долга по кредитам и процентам за пользование ими, сомнительны договора реализации продукции, возвращение кредита сомнительно.

     Способы  обеспечения исполнения обязательств  по возврату кредита являются  вторичными и вступают в силу  только тогда, когда не получены первичные источники. Если к моменту наступления срока погашения кредита у кредитополучателя отсутствуют средства, банк приступает к вторичному обеспечению возврата кредита. Основными способами обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору являются:

• гарантийный депозит денег (кредитополучатель передает кредитодателю денежные средства, находящиеся на счетах кредитополучателя);
• страхование кредитодателем риска невозврата кредита (по договору страхования риска невозврата кредита страховая  организация обязуется  возместить страхователю имущественный ущерб, причиненный невозвратом или просрочкой возврата кредита);
• перевод на кредитодателя правового титула (кредитополучатель может на основании отдельного договора перевести на кредитодателя правовой титул на принадлежащее ему имущество);
• поручительство (поручитель обязуется перед кредитором другого лица (банком) отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или частично);
• гарантия;
• залог.

На основании проведенного анализа кредитоспособности кредитным работником банка составляется письменное заключение о возможности выдачи кредита и предоставляется уполномоченному органу банка для принятия окончательного решения. Если решение положительное, то составляется кредитный договор, в противном случае дается письменный отказ с обоснованием причин.

Кредитный договор —  юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче кредита, определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон. Обязательна письменная форма его заключения. Кредитный договор имеет следующие существенные условия:

• сумма и валюта кредита;
• целевое назначение;
• сроки и порядок предоставления кредита;
• порядок погашения;
• проценты за пользование кредитом, порядок их уплаты;
• способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
• ответственность сторон за невыполнение обязательств;
• иные условия.

Кредитный договор действует  с момента его заключения и  до полного исполнения кредитополучателем обязательств по возврату (погашению) кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора.

Выдача кредита производится в  безналичной форме на цели, предусмотренные кредитным договором, путем оплаты со ссудного (специального ссудного) или иного ссудного счета акцептованных кредитополучателем платежных требований поставщика или платежных инструкций кредитополучателя. Одному кредитополучателю банк-кредитодатель вправе открыть несколько ссудных счетов.

В некоторых случаях кредит может  быть направлен на текущий (расчетный) счет кредитополучателя (на восстановление затрат при ведении строительства хозяйственным способом, на выплату заработной платы и др.) либо выдан наличными деньгами (на выплату заработной платы, закупку у граждан сельскохозяйственной и другой продукции, и др.).

Физическим лицам кредит предоставляется  путем перевода со ссудного счета  денежных средств на соответствующий  счет торговой или другой организации на основании платежного поручения либо путем оплаты расчетного чека или выдачи чековой книжки. По заявлению физического лица допускается выдача части кредита наличными деньгами.

Кредитование юридических лиц, работающих с убытками, возможно в  случае, если кредитополучателем или его вышестоящим органом разработана и представлена в банк реальная программа по выходу на рентабельную работу.