Банковская система кредитования и кредитная политика банков Российской Федерации

   Внутрибанковские  факторы формирования кредитной политики 
во многом определяются качеством управления банком, уровнем финансового менеджмента, эффективностью внутреннего контроля, подготовленностью персонала банка.

   Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде документа и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. В пределах нормативных ограничений, установленных Банком России, Банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности. Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним – две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа – сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее рискованными направлениями кредитования.

   Кредитный риск – это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя в договоре обязательствами.

   При неуплате процентов банк теряет свой доход, при невозвращении основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расход и, соответственно, несет убыток по данной кредитной сделке.

   Существуют  следующие пути минимизации кредитных  рисков:

• диверсификация ссудного портфеля;
• предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;
• применение методов обеспечения возвратности, кредита (залог, поручительство, гарантии, цессия, страхование);
• формирование резервов на возможные потери по ссудам.

   Диверсификация  ссудного портфеля – это распределение кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных заемщиков или предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков. Правило диверсификации ссудного портфеля: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должна применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд – залога, гарантий, поручительств, страхования. Соблюдение этих правил позволяет компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам выгодами от других.

   Процентная  политика – важная часть кредитной политики в целом. Проценты, полученные от предоставления кредитов, составляют важнейшую часть доходов банка. Уровень процентных ставок по кредитам зависит от ряда общих и частных факторов:

• уровень инфляции в стране (для рублевых кредитов);
• ставка рефинансирования Банка России, играющая роль официальной «цены денег» на кредитном рынке;
• средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту;
• ставка LIBOR (для кредитов в валюте);
• средняя процентная ставка банка по депозитам;
• структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля «дорогих» ресурсов в пассивах банка, тем дороже выдаваемый кредит);
• спрос на кредит, который связан с настроениями инвесторов относительно вложений в реальный сектор экономики, уровнем доходности других способов инвестиций (например, вложений в валюту, ценных бумаг);
• назначение и условия выдачи ссуды, степень риска;
• операционные расходы банка.

   Таким образом, назначая плату за кредит, банк учитывает ситуацию на рынке  кредитных ресурсов и индивидуальные обстоятельства кредитной сделки, риск, срок кредитования, способ предоставления ссуды, обеспеченность возврата. Например, старым клиентам с хорошей кредитной историей банк может предоставлять льготные ссуды по ставке ниже ставки рефинансирования или ниже средневзвешенной ставки по кредитам в данном банке.

   Методы оценки кредитоспособности и платежеспособности потенциальных заемщиков также определяются самим банком. При кредитовании банки дифференцируют заемщиков в зависимости от их кредитоспособности.

   Выбор форм обеспечения возвратности кредита  – важный момент подготовительной работы по выдаче кредита. Надежные клиенты, имеющие продолжительные отношения с банком, могут получить бланковый кредит – кредит без обеспечения, единственной гарантией возврата которого является кредитный договор и честные намерения заемщика. Банк разрабатывает и утверждает соответствующие внутренние документы, определяющие его политику по размещению средств, а также учетную политику и методы ее реализации, документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, документы, определяющие распределение функций и полномочий между внутренними подразделениями и должностными лицами банка (включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка – регламент кредитования). Содержание указанных документов не должно противоречить действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России. 

   3.2 Эффективность кредитной политики. 

   Оптимальная кредитная политика, следовательно, и оптимальный уровень дебиторской задолженности прямо зависят от специфики деятельности каждой конкретной фирмы. Значит, оптимальная кредитная политика различается у организаций одной отрасли, а также у отдельной организации в различные периоды. 

   При коммерческом кредитовании часто упускается из виду то, что денежные средства имеют такое свойство, как обесценение с течением времени. Данный факт может быть незаметен при отсрочке платежа в пределах одной – двух недель. Однако при кредитовании на срок больше одного месяца фактор инфляции в условиях российского рынка становится достаточно весомым. 

   Существует  еще одно обстоятельство, которое  может повлиять на принятие решения о предоставлении коммерческого кредита. Дело в том, что финансовые работники, как правило, ассоциируют с дебиторами элемент риска. Причем риск увеличивается прямо пропорционально продолжительности и объему предоставляемого кредита. Для того чтобы выработать эффективную кредитную политику и минимизировать потери организации от недобросовестного исполнения дебиторами обязательств, важно принять во внимание этот фактор наравне с учетом фактора инфляции.

   Эффективная кредитная политика разрабатывается  и внедряется для того, чтобы минимизировать задолженность и затраты, которые  понесет производитель в связи с кредитованием. Она включает в себя технологии, инструменты, методики, алгоритмы, обеспечивающие минимизацию затрат предприятия в связи с кредитованием. 

   Эффективной кредитной политикой считается  такая кредитная политика, которая  обеспечивает достижение целей по выручке  от реализации и максимизирующая прибыль в результате кредитования покупателей. 

   Если  достижение целей по выручке от реализации и валовой прибыли связано с результативностью кредитной политики, то достижение целей по прибыли следует связать с эффективностью кредитной политики, т.к. прибыль есть разность между валовой прибылью и валовыми расходами, на которые кредитная политика влияет одновременно. 

   В связи с этим, критерием эффективности  кредитной политики является максимизация эффекта от инвестирования в дебиторскую задолженность .

   Внедрение эффективной кредитной политики позволит минимизировать безнадежную  задолженность, обеспечить требуемую  скорость оборачиваемости дебиторской задолженности, достичь цели по выручке от реализации и чистой прибыли.

   Разработка  и внедрение эффективной кредитной политики необходимы всем предприятиям, у которых есть дебиторская задолженность, предприятиям с недостаточно высокой скоростью обращения дебиторской задолженности. Причем чем больше дебиторская задолженность, тем острее необходимость во внедрении данной технологии.

   Определить  степень необходимости во внедрении  эффективной кредитной политики достаточно просто – чем больше коэффициент отвлечения активов в дебиторскую задолженность, тем больше показан данный подход. 

   Коэффициент отвлечения активов в дебиторскую задолженность – отношение дебиторской задолженности к суме активов . 

   Технология  разработки эффективной кредитной  политики детально прописывает методику расчета затрат, связанных с кредитованием. Результаты от внедрения эффективной кредитной политики можно измерить количественно, т.к. технология предусматривает инструменты, позволяющие оценить эффективность по таким количественным показателям, как выручка от реализации в кредит, валовая прибыль от продаж в кредит и т.п.

   В зависимости от уровня подготовки менеджмента компании, предприятие может заказать либо полную разработку эффективной кредитной политики, либо услуги по обучению методике с целью ее самостоятельной разработки.

   К существенным достоинствам технологии разработки эффективной кредитной политики относятся:

   1. Ее описание в идее системной  модели разработки и управления  эффективной кредитной политикой, в полном объеме описывающей входные информационные ресурсы, процесс преобразования, выходные результаты и их использование в системах управления предприятием.

   2. Процесс преобразования модели  содержит новые компоненты:

• принципы эффективной кредитной политики;
• критерий эффективности инвестирования в дебиторскую задолженность;
• расчетные соотношения для эффективного кредитного периода и эффективного кредитного лимита;
• алгоритм оптимизации текущей дебиторской задолженности по критерию ее эффективного размера;
• алгоритм расчета ценовых скидок наценок, используемый для стимулирования дебиторов к сокращению сроков расчета;
• алгоритм управления системой параметров кредитования покупателей;
• список и содержание конкретных стандартов оценки покупателей и стандартов предоставления кредитов;
• алгоритм инкассации дебиторской задолженности.

   Целями  эффективной кредитной политики являются:

• увеличение объемов реализации продукции в краткосрочном и долгосрочном периоде для достижения требуемой прибыльности;
• максимизация эффекта (дохода) от инвестирования финансовых средств в дебиторскую задолженность;
• достижение требуемой оборачиваемости дебиторской задолженности;
• ограничение относительного роста просроченной дебиторской задолженности, в том числе сомнительной и безнадежной задолженности, в структуре дебиторской задолженности.

   Увеличение  объемов реализации продукции в  краткосрочном и долгосрочном периоде достигается за счет применения эффективной кредитной политики следующим образом:

   – устанавливаются эффективные для конкретного клиента кредитный период и кредитный лимит;

   – прогнозируется размер дебиторской задолженности для очередного планового периода, что позволяет своевременно обеспечить финансовыми ресурсами собственные потребности;

   – согласованность кредитной политики с товарной, ценовой, сбытовой политикой, политикой управления человеческими ресурсами приводит к синергетическому эффекту в увеличении объемов реализации.

   Максимизация  эффекта (дохода) от инвестирования финансовых средств в дебиторскую задолженность достигается за счет применения эффективной кредитной политики следующим образом:

• базовой концепцией системы эффективных кредитных условий является ориентация на клиента, что подразумевает следующее: каждому клиенту создаются все условия – предоставляется эффективный кредитный лимит, кредитный период, ценовые скидки и наценки, стимулирующие покупателя к сокращению сроков расчета за поставленные товары. 
• размер дебиторской задолженности ограничивается размером эффективной дебиторской задолженности, что ограничивает риск снижения оборачиваемости дебиторской задолженности;
• дебиторы стимулируются к сокращению сроков расчета за товары, купленные в кредит: применяются ценовые скидки за досрочное выполнение договорных обязательств по оплате и наценки в случае возникновения просроченной задолженности;

   стандарты оценки покупателей и дифференциации предоставления кредита снижают риск возникновения просроченной дебиторской задолженности и замедления ее оборачиваемости за счет: