Анализ использования фонда заработной платы

1.Уд.вес пл. Iкв.= вып. прод. пл.Iкв. : вып. прод. за год =7000 : 28000 х 100% = 25%

2.Уд.вес ф. Iкв. = вып. прод. ф.Iкв. : вып. пр. за год= 7424 : 30358 х 100% = 24,45 %

3.К вып. пл. Iкв.= вып. прод. ф.Iкв. : вып. прод. пл.Iкв . = 7424 : 7000 = 1,06

    Из  таблицы видно, что удельный вес фактически изготовленной продукции:

- в первом квартале составил 24,45 %, что меньше  планового показателя на 0,55 %;

- во втором квартале составил 22,53 %, что меньше показателя по плану на 2,47 %;

- в третьем квартале составил 25,55 %, что больше планового показателя на 0,55 %;

- в четвертом квартале составил 27,47 % что больше  показателя по плану на 2,47%. 

    Выполнение  плана по первому, второму, третьему и четвертому кварталу, соответственно, составили 1,06 %, 0,98 %, 1,11 % и 1,19 %. Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, составила: по первому кварталу 24,45 %, по второму – 22,53 %, по третьему – 25 %, по четвертому – 25 %.

К_ритм =  24,45+ 22,53 + 25 + 25 = 96,98 %

    Рассчитанное  значение коэффициента ритмичности меньше 100%, что свидетельствует о недостаточной ритмичности продаж в отчетном периоде. Прогнозы по объемам продаж выполнялись только во 3 и 4 кварталах, а в 1 и 2 квартале не выполнены.

    5. Рассчитать и проанализировать  показатели, характеризующие динамику движения рабочей силы на предприятии за год (таблица 5).

Таблица 5 – Расчет показателей, характеризующих динамику движения рабочей силы предприятия

1. Числ. персонала  на к.г. = Числ. ППП на н.г. + Приняты на работу – Выбыли =  
    = 350 + 30 – 10 = 370 чел. 
2.Среднесписочная числ. на к.г. = (Числ. ППП на н.г.  + Числ. персонала на к.г.) / 2=

  = (350+370) / 2 = 360 чел.

3.Коэф. оборота по приему = Приняты на работу / среднеспис. числ. = 30/360=0,08

4.Коэф. оборота  по выбытию = Выбыли / среднеспис. числ. = 10/360 = 0,03

5.Коэф.текучести  кадров = (выбыли по собств. желанию  + выбыли за нарушение труд. дисц.) / среднесп. числ. = (5+1) / 360 = 0,017

6. Коэф. постоянства  кадров = (числ. персонала на к.г.  – приняты на работу)/среднесп.числ. = (370-30)/360 = 0,94

    Расчет  показателей, характеризующих движение рабочей силы на предприятии за отчетный год, показывает:

-коэффициент оборота по приему увеличился на 0,02  
-коэффициент оборота по выбытию увеличился на 0,02

- коэффициент текучести кадров увеличился на 0,009

- коэффициент постоянства кадров уменьшился на 0,02

    На  основе проведенного анализа можно  сделать следующие заключения:

• число поступивших не превышает число выбывших сотрудников,
• тенденция к увеличению коэф. оборота выбытия является отрицательным фактором;
• увеличение коэф. оборота прибытия подтверждает факт роста числа кадрового состава предприятия.

 

    6. На основании данных таблицы  6 провести факторный анализ  производительности  труда на предприятии. Выявить  причины изменения среднегодовой выработки одного работника в зависимости от  удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия, количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочего дня, среднечасовой выработки рабочих. Расчет влияния данных факторов выполнить методом абсолютных разниц. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 6 – Исходные данные для факторного анализа производительности труда

 

1. Удельный вес рабочих в общей числ. работников = Рабочие / Среднегодовая числ.ППП=

    1220 : 1250 = 0,98 

2. Отработано часов всеми рабочими = Рабочие · Средняя продолжительность рабочего дня ·    Отработано дней одним рабочим = 1220 х 8 х = 2147200 

3. Ср.годовая выработка одного работника = производство продукции : ср.годовая числ. =

      4050 : 1250 = 3,24 

4. Среднегодовая выработка рабочего = производство продукции : числ. работников =

       4050 : 1220 = 3,3 

5. Среднедневная выработка рабочего: производство продукции : (числ. работников х отработано дней рабочим) = 4050 : (1220 х 220) = 0,015 

6. Среднечасовая выработка работником: производство продукции : отработано часов всеми рабочими = 4050 : 2 147 200 = 0,002  

    Рассчитанные  показатели указывают на общую положительную  тенденцию, выраженную в росте производительности труда: среднегодовая выработка  на одного работающего увеличилась  с 3,3 тыс. руб. до 4,03 тыс. руб. или на 0,73 тыс. руб., также наблюдается рост среднедневной выработки на одного рабочего на 0,005 руб. Среднечасовая выработка также имеет положительную динамику. 

7. Метод абсолютных разниц

    Ср.годовая выработка на одного работающего =  Уд. вес рабочих в общей числ. х отработано дней одним рабочим за год х ср.продолжительность рабочего дня х ср.часовую выработку рабочего. 

    1. Влияние изменения удельного веса рабочих в общей их численности работников на выработку продукции одним работающим определяется по формуле:

    Изм. ср.годовая выработка на одного работающего = изм. уд. вес рабочих в общей числ. х отработано дней одним рабочим за год пл. х ср.продолжительность рабочего дня пл. х ср.часовую выработку рабочего пл. = -0,03 х 220 х 8х 0,002 = -0,11,

           т. е. в результате уменьшения доли рабочих в общей численности на 0,03%, среднегодовая выработка одного работника уменьшилась в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 0,11 тыс. руб.

    2. Влияние изменения количества дней, отработанного одним рабочим на выработку продукции одним работающим определяется по формуле:

    Изм. ср.годовая выработка на одного работающего = уд. вес рабочих в общей числ. ф. х изм. отработано дней одним рабочим за год х ср.продолжительность рабочего дня пл. х ср.часовую выработку рабочего пл. = 0,95 х (-10) х 8х 0,002 = -0,15,

т. е. в  результате уменьшения количества отработанных дней на 10 дней в отчетном году среднегодовая выработка одного работника уменьшилась на 0,15 тыс. руб.

    3. Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня на выработку продукции одним работающим определяется по формуле:

    Изм. ср.годовая выработка на одного работающего = Уд. вес рабочих в общей числ. ф. х отработано дней одним рабочим за год ф. х изм. ср.продолжительность рабочего дня пл. х ср.часовую выработку рабочего пл. = 0,95 х 210 х (-0,5) х 0,002 = -0,2,

т. е. в  результате уменьшения продолжительности рабочего дня на 0,5 часа среднегодовая выработка одного работника уменьшилась на 0,2 тыс. руб.

    4.Влияние изменения среднечасовой выработки рабочих на выработку продукции одним работающим определяется по формуле:

    Изм. ср.годовая выработка на одного работающего = уд. вес рабочих в общей числ.ф. х отработано дней одним рабочим за год ф. х ср.продолжительность рабочего дня ф. х изм. ср.часовую выработку рабочего пл. = 0,95 х 210 х 7,5 х 0,001 = 1,5,

т. е. в  результате увеличения среднечасовой  выработки рабочих на 0,001 рублей среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 1,5 тыс. руб. 
 

 

       

    7. На основании данных таблицы  7 проанализировать изменение объема  производства продукции за счет количества действующего оборудования, экстенсивности и интенсивности его использования. Расчет влияния данных факторов выполнить методом цепной подстановки.

Таблица 7 – Исходные   данные    для    расчета    влияния   использования оборудования на объем производства

 

    Метод цепной подстановки —

Таблица 7а – Метод цепных подстановок

 

    Изменение объема производства продукции:

• за счет уменьшения количества действующего оборудования, объем производства продукции уменьшился на 691 200 руб.
• за счет увеличения количества дней отработанных единицей оборудования, объем производства продукции увеличился на 72 000 руб.
• за счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования, объем производства продукции уменьшился на 200 000 руб.
• за счет уменьшения средней продолжительности смены, объем производства продукции уменьшился на 120 000 руб.
• за счет увеличения выработки продукции за один машино-час, объем производства продукции увеличился на 296 000 руб.

    Общее влияние факторов на объем производства продукции: