| |
Содержание
Введение |
3 |
1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ |
4 |
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ |
|
2.1 Вступительный баланс |
11 |
2.2 Счета синтетического
учета |
12 |
2.3 Регистрационный журнал |
16 |
2.4 Оборотная ведомость
по синтетическим счетам |
18 |
2.5 Оборотная ведомость
по аналитическим счетам |
19 |
2.6 Заключительный баланс |
21 |
2.7 Лицевой счет клиента |
22 |
2.8 Журнал регистрации
хозяйственных операций по лицевому
счету |
23 |
2.9 Выписка банка |
24 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ |
25 |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ |
27 |
|
Подп.
и дата. |
|
Инв.
№дубл. |
|
Взам.
инв. № |
|
Подп.
и дата |
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
Синтетический и аналитический
учет в коммерческих банках |
Лист |
Масса |
Масштаб |
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
|
|
|
|
|
Разраб. |
|
|
|
Пров. |
|
|
|
Т. контр |
|
|
|
Лист |
Листов |
| |
|
|
|
|
2 |
27 |
Н. контр. |
|
|
|
Утв. |
|
|
|
| |
Введение
Цель курсовой работы:
закрепить знания организации и
ведения синтетического и аналитического
учета в коммерческом банке. Выявить взаимосвязь между синтетическими и
аналитическими счетами. Научиться оформлять
выписку банка.
Между синтетическими и
аналитическими счетами существует взаимосвязь:
1. Если синтетический
счет активный (пассивный), то и
аналитические счета, открытые
в дополнение к нему, тоже активные
(пассивные);
2. Сальдо начальное
(конечное) всех аналитических счетов должно равняться
сальдо начальному (конечному) по конкретному
синтетическому счету;
3. Сумма оборотов по
дебету и кредиту всех аналитических
счетов должна равняться обороту
по дебету и кредиту конкретного
синтетического счета, к которому они открыты.
Синтетический учет представляет
собой учет обобщенных данных бухгалтерского
учета о видах имущества, обязательств
и хозяйственных операций по определенным
экономическим признакам, который
ведется на синтетических счетах
бухгалтерского учета.
Регистрами синтетического
учета являются:
1. Ежедневная оборотная
ведомость.
2. Ежедневный баланс.
Аналитический учет –
это учет, который ведется в
лицевых, материальных и иных аналитических
счетах бухгалтерского учета, группирующих
детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных
операциях внутри каждого синтетического
счета.
Регистрами аналитического
учета являются:
1. Лицевые счета.
2. Ведомость остатков
по счетам.
3. Ведомость остатков
размещенных (привлеченных) средств.
В ходе курсовой работы необходимо составить
вступительный и заключительный балансы
АКБ «Артем» на 21.01.2011 г., составить |
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
3 |
| |
регистрационные журналы,
оборотные ведомости по синтетическим
и аналитическим счетам, открыть
лицевой счет клиенту, оформить выписку
банка за один день и установить
исходящий остаток на следующую
дату по данному счету выписки. |
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
4 |
| |
1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Курсовая работа по учету
в банках по теме:
«Аналитический и синтетический
учет в коммерческом банке».
Вариант № 20
Цель: контроль знаний организации и ведения
синтетического и аналитического учета
в коммерческом банке, их взаимосвязь.
Задания:
1. На основании остатков
по синтетическим счетам составить
вступительный баланс банка на
отчетную дату; указать наименования
счетов.
2. Открыть счета синтетического
учета.
3. Составить бухгалтерские
проводки в регистрационном журнале
хозяйственных операций.
4. Разнести обороты
по счетам и вывести Ск.
5. Составить оборотную
ведомость по синтетическим счетам.
6. Составить оборотную
ведомость по аналитическим счетам.
7. Произвести сверку
итогов по аналитическим счетам
с итогом конкретного синтетического
счета.
8. Составить заключительный
баланс.
9. Открыть лицевой
счет некоммерческому предприятию
«______________»,
находящемуся в негосударственной собственности в рублях, (наименование предприятия)
10. Составить хозяйственные операции по
расчетному счету клиента в безналичной
форме и с наличными денежными средствами:
- зачислить денежные
средства на расчетный счет; (2
операции)
- Списать денежные средства с расчетного счета; (2
операции)
11. Указать в содержании
операции:
- дату совершения (все
операции датировать одним числом)
- наименование документа
- номер документа
- цель совершения операции
- сумму, исходя из
входящего остатка |
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
5 |
| |
12. Отразить хозяйственные
операции в регистрационном журнале.
Составить бухгалтерские проводки.
13. Оформить выписку
банка за один день.
14. Входящий остаток
указать самостоятельно в пределах
от 50 000 рублей до 200 000 рублей.
15. Определить итоги
оборотов по дебету и кредиту
лицевого счета предприятия
«________________»
(наименование предприятия)
16. Установить исходящий остаток на следующую дату. |
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
6 |
| |
Остатки по синтетическим
счетам на 01.01.02 |
Номер
счета |
Наименование
счета |
Остаток, рублей |
Дебет |
Кредит |
10205 |
Уставный капитал акционерных
банков, сформированный за счет обыкновенных
акций, принадлежащих негосударственным
организациям |
|
20 000 000,00 |
10704 |
Другие фонды |
|
400 000,00 |
20202 |
Касса кредитных организаций |
7 000 000,00 |
|
30102 |
Корреспондентские счета кредитных
организаций в ЦБ |
4 000 000,00 |
|
32004 |
Кредиты, предоставленные банкам |
659 817,00 |
|
40702 |
Коммерческие предприятия и
организации |
|
123 456,00 |
41003 |
Депозиты Минфина России на срок
от 31 до 90 дней |
|
347 183,00 |
42301 |
Депозиты физических лиц |
|
400 817,00 |
51501 |
Прочие векселя до востребования |
318 717,00 |
|
60301 |
Расчеты с бюджетом по налогам |
|
13 579,78 |
60305 |
Расчеты с работниками банка
по оплате труда |
|
83 420,22 |
60308 |
Расчеты с работниками банка
по подотчетным суммам |
43 359,23 |
|
60401 |
ОС категория 1 |
8 000 000,00 |
|
60601 |
Амортизация ОС категория 1 |
|
10 000,00 |
61001 |
Канцелярские принадлежности |
5 000,00 |
|
70101 |
Проценты, полученные за предоставленные
кредиты |
|
89 544,00 |
70201 |
Проценты, уплаченные за привлеченные
кредиты |
837 300,77 |
|
70202 |
Проценты, уплаченные юр. лицам по
привлеченным средствам |
252 915,00 |
|
70203 |
Проценты, уплаченные физическим лицам
по депозитам |
103 459,00 |
|
70209 |
Другие расходы |
247 432,00 |
|
ИТОГО: |
21 468 000,00 |
21 468 000,00 |
Расшифровка остатка
по синтетическому счету |
№40702 «Коммерческие предприятия
и организации» |
Наименование организации |
Лицевой счет |
Остаток, рублей |
АО «Риф» |
40702810300000120003 |
46 382,00 |
ООО «Русь» |
40702810000034120001 |
37 591,00 |
АО «Нива» |
40702810700000023153 |
39 483,00 |
Итого: |
|
123 456,00 |
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
7 |
| |
Расшифровка остатка
по синтетическому счету |
№423 «Депозиты физических
лиц» |
Фамилия И.О. |
№ балансового счета |
срок |
Сумма, рублей |
Иванов И.И. |
42303 |
41 день |
68 308,00 |
Семенов В.С. |
42304 |
98 дней |
87 951,00 |
Сидоров С.В. |
42306 |
2г. |
112 736,00 |
Ковалев И.А. |
42307 |
4г. |
131 822,00 |
Итого: |
|
|
4 005 817,00 |
Расшифровка остатка
по синтетическому счету |
№60305 «Расчеты с работниками банка по оплате
труда» |
Таб. № |
Фамилия И.О. |
Должность |
Остаток, рублей |
1 |
Котевина А.А. |
Экономист |
8 912,05 |
2 |
Лупандин М.П. |
Операционный работник |
17 350,03 |
3 |
Отставная С.С. |
Кассир |
16 400,14 |
4 |
Авилова И.Я. |
Инкассатор |
15 975,00 |
5 |
Бораненко О.А. |
Маклер |
8 599,00 |
6 |
Бабенко С.О. |
Юрист |
16 184,00 |
| |
Итого: |
|
83 420,22 |
Расшифровка остатка
по синтетическому счету |
№60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным
суммам» |
Таб. № |
Фамилия И.О. |
Должность |
Остаток, рублей |
1 |
Васильев А.А. |
Зав. Складом |
15 389,15 |
2 |
Сергеев С.В. |
Менеджер |
11 800,08 |
3 |
Сапелин А.В. |
Бухгалтер |
9 768,00 |
4 |
Власенко В.И. |
Секретарь |
6 402,00 |
| |
Итого: |
|
53 359,23 |
Расшифровка остатка
по синтетическому счету |
№61001 «Канцелярские принадлежности»
|
Наименование |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Бумага |
200 |
35 |
1 750,00 |
Степлер |
35 |
25 |
750,00 |
Скрепки для степлера |
100 |
5 |
500,00 |
Ручки |
225 |
5 |
500,00 |
Бланки |
250 |
50 |
1 500,00 |
Итого: |
|
|
5 000,00 |
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
8 |
| |
Регистрационный журнал |
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1. |
Начислена з/п работникам банка |
|
|
|
| |
Котевина А.А. |
|
|
15 400,00 |
| |
Лупандин М.П. |
|
|
17 347,00 |
| |
Отставная С.С. |
|
|
13 896,00 |
| |
Авилова И.Я. |
|
|
18 954,00 |
| |
Бораненко О.А. |
|
|
19 700,00 |
| |
Бабенко С.О. |
|
|
13 267,00 |
ИТОГО: |
|
|
98 564,00 |
2. |
По платежному поручению поступили
денежные средства на р/с клиента, в
том числе: |
|
|
|
| |
АО «Риф» |
|
|
56 340,00 |
| |
ООО «Русь» |
|
|
43 870,00 |
| |
АО «Нива» |
|
|
37 590,00 |
ИТОГО: |
|
|
137 800,00 |
3. |
Выдана сумма из кассы в подотчет,
в том числе: |
|
|
|
| |
Васильев А.А. |
|
|
12 000,00 |
| |
Сергеев С.В. |
|
|
5 000,00 |
| |
Сапелин А.В. |
|
|
20 000,00 |
| |
Власенко В.И. |
|
|
13 000,00 |
ИТОГО: |
|
|
50 000,00 |
4. |
Приобретены подотчетным лицом
канцелярские товары, которые не переданы
в эксплуатацию |
|
|
|
| |
Васильевым А.А.
Бумага 100 упак. по 35 руб.
Степлер 200 шт. по 25 руб. |
|
|
3 500,00
5 000,00 |
| |
Сергеевым С.В.
Скрепки 200 упак. По 5 руб.
Ручки 500 шт. по 5 руб. |
|
|
1 000,00
2 500,00 |
| |
Сапелиным А.В.
Бланки 300 упак. По 50 руб.
Дискеты 200 шт. по 20 руб. |
|
|
15 000,00
4 000,00 |
| |
Власенко В.И.
Юр. Литература 60 шт. по 200 руб. |
|
|
12 000,00 |
ИТОГО: |
|
|
43 000,00 |
5. |
Остаток неиспользованных сумм внесен
в кассу |
|
|
|
| |
Васильев А.А. |
|
|
18 889,15 |
| |
Сергеев С.В. |
|
|
13 300,08 |
| |
Сапелин А.В. |
|
|
10 768,00 |
| |
Власенко В.И. |
|
|
7 402,00 |
ИТОГО: |
|
|
40 359,23 |
6. |
Выдана заработная плата сотрудникам
банка |
|
|
|
| |
Котевина А.А. экономист |
|
|
15 000,00 |
| |
Лупандин М.П. Операционист |
|
|
17 000,00 |
| |
Отставная С.С. кассир |
|
|
13 000,00 |
| |
Авилова И.Я. |
|
|
18 000,00 |
| |
Бораненко О.А. |
|
|
19 000,00 |
| |
Бабенко С.О. юрист |
|
|
13 000,00 |
ИТОГО: |
|
|
95 000,00 |
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
9 |
| |
7. |
Перечислен налог в бюджет |
|
|
12 000,00 |
ИТОГО: |
|
|
12 000,00 |
8. |
Приобретены векселя до востребования |
|
|
10 000,00 |
ИТОГО: |
|
|
10 000,00 |
9. |
Зачислены проценты физ. лицам по депозитам |
|
|
|
| |
Иванов И.И. |
|
|
6 000,00 |
| |
Семенов В.С. |
|
|
8 000,00 |
| |
Сидоров С.В. |
|
|
5 000,00 |
| |
Ковалев И.А. |
|
|
6 000,00 |
ИТОГО: |
|
|
25 000,00 |
10. |
Выданы деньги из кассы для пополнения
банкоматов |
|
|
50 000,00 |
ИТОГО: |
|
|
50 000,00 |
ИТОГО: |
|
|
561 723,23 |
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
10 |
| |
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
2.1 Вступительный баланс
Вступительный баланс АКБ
«Артем» на «21» января 2011 года
Актив |
Пассив |
Номер
счета |
Наименование
счета |
Сумма, руб. |
Номер
счета |
Наименование
счета |
Сумма, руб. |
20202 |
Касса кредитных организаций |
7 000 000-00 |
10205 |
Уставный капитал акционерных
банков, сформированный за счет обыкновенных
акций, принадлежащих негосударственным
организациям |
20 000 000-00 |
30102 |
Корреспондентские счета кредитных
организаций в ЦБ |
4 000-000-00 |
10704 |
Другие фонды |
400 000-00 |
32004 |
Кредиты, предоставленные банкам |
649 817-00 |
40702 |
Коммерческие предприятия и
организации |
123 456-00 |
51501 |
Прочие векселя до востребования |
318 717-00 |
41003 |
Депозиты Минфина России на срок
от 31 до 90 дней |
347 183-00 |
60308 |
Расчеты с работниками банка
по подотчетным суммам |
53 359-23 |
42301 |
Депозиты физических лиц |
400 817-00 |
60401 |
ОС категория 1 |
8 000 000-00 |
60301 |
Расчеты с бюджетом по налогам |
13 579-78 |
61001 |
Канцелярские принадлежности |
5 000-00 |
60305 |
Расчеты с работниками банка
по оплате труда |
83 420-22 |
70201 |
Проценты, уплаченные за привлеченные
кредиты |
837 300-77 |
60601 |
Амортизация ОС категория 1 |
10 000-00 |
70202 |
Проценты, уплаченные юр. Лицам по
привлеченным средствам |
252 915-00 |
70101 |
Проценты, полученные за предоставленные
кредиты |
89 544-00 |
70203 |
Проценты, уплаченные физ. Лицам по
депозитам |
103 459-00 |
|
|
|
70209 |
Другие расходы |
247 432-00 |
|
|
|
| |
Баланс |
21 468 000 |
|
Баланс |
21 468 000 |
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
11 |
| |
2.2 Счета синтетического учета
Дт |
20202 |
Кт |
Сн=7 000 000,00 |
|
| |
|
5) 40 359,23 |
3) 50 000,00 |
| |
6) 95 000,00 |
| |
10) 50 000,00 |
Об=40 359,23 |
Об=195 000,00 |
| |
|
Ск=6 845 359,23 |
|
| |
|
Дт |
30102 |
Кт |
Сн=4 000 000,00 |
|
| |
|
2)137 800,00 |
7) 12 000,00 |
| |
8) 10 000,00 |
| |
|
Об=137 800,00 |
Об=22 000,00 |
| |
|
Ск=4 115 800,00 |
|
| |
|
Дт |
32004 |
Кт |
Сн=649 817,00 |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
Об=0 |
Об=0 |
| |
|
Ск=649 817,00 |
|
| |
|
Дт |
51501 |
Кт |
Сн=318 717,00 |
|
| |
|
8) 10 000,00 |
|
| |
|
| |
|
Об=10 000,00 |
Об=0 |
| |
|
Ск=328 717,00 |
|
| |
|
Дт |
60308 |
Кт |
Сн=53 359,23 |
|
| |
|
3) 50 000,00 |
4) 43 000,00 |
| |
5) 40 359,23 |
| |
|
Об=50 000,00 |
Об=83 359,23 |
| |
|
Ск= 20 000,00 |
|
| |
|
Дт |
60401 |
Кт |
Сн=8 000 000,00 |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
Об=0 |
Об=0 |
| |
|
Ск=8 000 000,00 |
|
| |
|
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
12 |
| |
Дт |
61001 |
Кт |
Сн=5 000,00 |
|
| |
|
4) 43 000,00 |
|
| |
|
| |
|
Об=43 000,00 |
Об=0 |
| |
|
Ск=48 000,00 |
|
| |
|
Дт |
70201 |
Кт |
Сн=837 300,77 |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
Об=0 |
Об=0 |
| |
|
Ск=837 300,77 |
|
| |
|
Дт |
70202 |
Кт |
Сн=252 915,00 |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
Об=0 |
Об=0 |
| |
|
Ск=252 915,00 |
|
| |
|
Дт |
70203 |
Кт |
Сн=103 459,00 |
|
| |
|
9) 25 000,00 |
|
| |
|
| |
|
Об=25 000,00 |
Об=0 |
| |
|
Ск=128 459,00 |
|
| |
|
Дт |
70209 |
Кт |
Сн=247 432,00 |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
Об=0 |
Об=0 |
| |
|
Ск=247 432,00 |
|
| |
|
Дт |
10205 |
Кт |
| |
Сн=20 000 000,00 |
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
Об=0 |
Об=0 |
| |
|
| |
Ск=20 000 000,00 |
| |
|
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
13 |
| |
Дт |
10704 |
Кт |
| |
Сн=400 000,00 |
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
Об=0 |
Об=0 |
| |
|
| |
Ск=400 000,00 |
| |
|
Дт |
40702 |
Кт |
| |
Сн=123 456,00 |
| |
|
| |
2) 137 800,00 |
| |
|
| |
|
Об=0 |
Об=137 800,00 |
| |
|
| |
Ск=261 256,00 |
| |
|
Дт |
41003 |
Кт |
| |
Сн=347 183,00 |
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
Об=0 |
Об=0 |
| |
|
| |
Ск=347 183,00 |
| |
|
Дт |
42301 |
Кт |
| |
Сн=400 817,00 |
| |
|
| |
9) 25 000,00 |
| |
|
| |
|
Об=0 |
Об=25 000,00 |
| |
|
| |
Ск=425 817,00 |
| |
|
Дт |
60301 |
Кт |
| |
Сн=13 579,78 |
| |
|
7) 12 000,00 |
|
| |
|
| |
|
Об=12 000,00 |
Об=0 |
| |
|
| |
Ск=1 579,78 |
| |
|
Дт |
60305 |
Кт |
| |
Сн=83 420,22 |
| |
|
6) 95 000,00 |
1) 98 564,00 |
| |
|
| |
|
Об=95 000,00 |
Об=98 564,00 |
| |
|
| |
Ск=86 984,22 |
| |
|
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
14 |
| |
Дт |
20208 |
Кт |
Сн=0 |
|
| |
|
10) 50 000,00 |
|
| |
|
| |
|
Об=50 000,00 |
Об=0 |
| |
|
Ск=50 000,00 |
|
| |
|
Дт |
70206 |
Кт |
Сн=0 |
|
| |
|
1) 98 564,00 |
|
| |
|
| |
|
Об=98 564,00 |
Об=0 |
| |
|
Ск=98 564,00 |
|
| |
|
Дт |
60601 |
Кт |
| |
Сн=10 000,00 |
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
Об=0 |
Об=0 |
| |
|
| |
Ск=10 000,00 |
| |
|
Дт |
70101 |
Кт |
| |
Сн=89 544,00 |
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
Об=0 |
Об=0 |
| |
|
| |
Ск=89 544,00 |
| |
|
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
15 |
| |
2.3 Регистрационный журнал
Регистрационный журнал |
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1. |
Начислена з/п работникам
банка |
|
|
|
| |
Котевина А.А. |
|
|
15 400,00 |
| |
Лупандин М.П. |
|
|
17 347,00 |
| |
Отставная С.С. |
|
|
13 896,00 |
| |
Авилова И.Я. |
|
|
18 954,00 |
| |
Бораненко О.А. |
|
|
19 700,00 |
| |
Бабенко С.О. |
|
|
13 267,00 |
ИТОГО: |
70206 |
60305 |
98 564,00 |
2. |
По платежному поручению
поступили денежные средства на р/с
клиента, в том числе: |
|
|
|
| |
АО «Риф» |
|
|
56 340,00 |
| |
ООО «Русь» |
|
|
43 870,00 |
| |
АО «Нива» |
|
|
37 590,00 |
ИТОГО: |
30102 |
40702 |
137 800,00 |
3. |
Выдана сумма из кассы
в подотчет, в том числе: |
|
|
|
| |
Васильев А.А. |
|
|
12 000,00 |
| |
Сергеев С.В. |
|
|
5 000,00 |
| |
Сапелин А.В. |
|
|
20 000,00 |
| |
Власенко В.И. |
|
|
13 000,00 |
ИТОГО: |
60308 |
20202 |
50 000,00 |
4. |
Приобретены подотчетным лицом
канцелярские товары, которые не переданы
в эксплуатацию |
|
|
|
| |
Васильевым А.А.
Бумага 100 упак. по 35 руб.
Степлер 200 шт. по 25 руб. |
|
|
3 500,00
5 000,00 |
| |
Сергеевым С.В.
Скрепки 200 упак. По 5 руб.
Ручки 500 шт. по 5 руб. |
|
|
1 000,00
2 500,00 |
| |
Сапелиным А.В.
Бланки 300 упак. По 50 руб.
Дискеты 200 шт. по 20 руб. |
|
|
15 000,00
4 000,00 |
| |
Власенко В.И.
Юр. Литература 60 шт. по 200 руб. |
|
|
12 000,00 |
ИТОГО: |
61001 |
60308 |
43 000,00 |
5. |
Остаток неиспользованных сумм внесен
в кассу |
|
|
|
| |
Васильев А.А. |
|
|
18 889,15 |
| |
Сергеев С.В. |
|
|
13 300,08 |
| |
Сапелин А.В. |
|
|
10 768,00 |
| |
Власенко В.И. |
|
|
7 402,00 |
ИТОГО: |
20202 |
60308 |
40 359,23 |
6. |
Выдана заработная плата сотрудникам
банка |
|
|
|
| |
Котевина А.А. экономист |
|
|
15 000,00 |
| |
Лупандин М.П. Операционист |
|
|
17 000,00 |
| |
Отставная С.С. кассир |
|
|
13 000,00 |
| |
Авилова И.Я. |
|
|
18 000,00 |
| |
Бораненко О.А. |
|
|
19 000,00 |
| |
Бабенко С.О. юрист |
|
|
13 000,00 |
ИТОГО: |
60305 |
20202 |
95 000,00 |
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
16 |
| |
7. |
Перечислен налог в бюджет |
|
|
12 000,00 |
ИТОГО: |
60301 |
30102 |
12 000,00 |
8. |
Приобретены векселя до востребования |
|
|
10 000,00 |
ИТОГО: |
51501 |
30102 |
10 000,00 |
9. |
Зачислены проценты физ. лицам по депозитам |
|
|
|
| |
Иванов И.И. |
|
|
6 000,00 |
| |
Семенов В.С. |
|
|
8 000,00 |
| |
Сидоров С.В. |
|
|
5 000,00 |
| |
Ковалев И.А. |
|
|
6 000,00 |
ИТОГО: |
70203 |
42301 |
25 000,00 |
10. |
Выданы деньги из кассы для пополнения
банкоматов |
|
|
50 000,00 |
ИТОГО: |
20208 |
20202 |
50 000,00 |
ИТОГО: |
|
|
561 723,23 |
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
17 |
| |
2.4 Оборотная ведомость
по синтетическим счетам
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за «21» января 2011 года
|
№ п/п
|
Код счета |
Наименование
счета |
Остаток на начало дня |
Обороты за день |
Остаток на конец дня |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
20202 |
Касса кредитных организаций |
7 000 000-00 |
|
40 359-23 |
195 000-00 |
6 845 359-23 |
|
23 |
20208 |
Денежные средства в
банкоматах |
0 |
|
50 000-00 |
0 |
50 000-00 |
|
4 |
30102 |
Корреспондентские счета
кредитных организаций в ЦБ |
4 000-000-00 |
|
137 800-00 |
22 000-00 |
4 115 800-00 |
|
5 |
32004 |
Кредиты, предоставленные
банкам |
649 817-00 |
|
0 |
0 |
649 817-00 |
|
6 |
51501 |
Прочие векселя до
востребования |
318 717-00 |
|
10 000-00 |
0 |
328 717-00 |
|
7 |
60308 |
Расчеты с работниками
банка по подотчетным суммам |
53 359-23 |
|
50 000-00 |
83 359-23 |
20 000-00 |
|
8 |
60401 |
ОС категория 1 |
8 000 000-00 |
|
0 |
0 |
8 000 000-00 |
|
9 |
61001 |
Канцелярские принадлежности |
5 000-00 |
|
43 000-00 |
0 |
48 000-00 |
|
10 |
70201 |
Проценты, уплаченные за
привлеченные кредиты |
837 300-77 |
|
0 |
0 |
837 300-77 |
|
11 |
70202 |
Проценты, уплаченные юр.
Лицам по привлеченным средствам |
252 915-00 |
|
0 |
0 |
252 915-00 |
|
12 |
70203 |
Проценты, уплаченные физ.
Лицам по депозитам |
103 459-00 |
|
25 000-00 |
0 |
128 459,00 |
|
13 |
70206 |
Расходы на содержание аппарата
управления |
0 |
|
98 564 -00 |
0 |
98 564-00 |
|
14 |
70209 |
Другие расходы |
247 432-00 |
|
0 |
0 |
247 432-00 |
|
15 |
10205 |
УК акционерных банков,
сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих
негос. организациям |
|
20 000 000-00 |
0 |
0 |
|
20 000 000-00 |
16 |
10704 |
Другие фонды |
|
400 000-00 |
0 |
0 |
|
400 000-00 |
17 |
40702 |
Коммерческие предприятия
и организации |
|
123 456-00 |
0 |
137 800-00 |
|
261 256-00 |
18 |
41003 |
Депозиты Минфина России на срок от 31 до 90 дней |
|
347 183-00 |
0 |
0 |
|
347 183-00 |
19 |
42301 |
Депозиты физических
лиц |
|
400 817-00 |
0 |
25 000-00 |
|
425 817-00 |
20 |
60301 |
Расчеты с бюджетом по
налогам |
|
13 579-78 |
12 000-00 |
0 |
|
1 579-78 |
21 |
60305 |
Расчеты с работниками
банка по оплате труда |
|
83 420-22 |
95 000-00 |
98 564-00 |
|
86 984-22 |
22 |
60601 |
Амортизация ОС категория
1 |
|
10 000-00 |
0 |
0 |
|
10 000-00 |
23 |
70101 |
Проценты, полученные за
предоставленные кредиты |
|
89 544-00 |
0 |
0 |
|
89 544-00 |
Итого: |
|
21468000 |
21468000 |
561 723-23 |
561 723-23 |
21 622 364 |
21 622 364 |
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
18 |
| |
2.5 Оборотная ведомость
по аналитическим счетам
|
Оборотная ведомость
по аналитическим счетам, открытая к счету
№40702
|
№ п/п |
Наименование организации |
Лицевой счет |
Остаток на начало
дня |
Обороты за день |
Остаток на конец дня |
Дт |
Кт |
1 |
АО «Риф» |
40702810300000120003 |
46 382,00 |
0 |
56 340,00 |
102 722,00 |
2 |
ООО «Русь» |
40702810000034120001 |
37 591,00 |
0 |
43 870,00 |
81 461,00 |
3 |
АО «Нива» |
40702810700000023153 |
39 483,00 |
0 |
37 590,00 |
77 073,00 |
| |
Итого: |
|
123 456,00 |
0 |
137 800,00 |
261 256,00 |
Оборотная ведомость
по аналитическим счетам, открытая
к счету
№42302
|
№ п/п |
ФИО |
Остаток на начало
дня |
Обороты за день |
Остаток на конец дня |
Дт |
Кт |
1 |
Иванов И.И. |
68 308,00 |
0 |
6 000,00 |
74 308,00 |
2 |
Семенов В.С. |
87 951,00 |
0 |
8 000,00 |
95 951,00 |
3 |
Сидоров С.В. |
112 736,00 |
0 |
5 000,00 |
117 736,00 |
4 |
Ковалев И.А. |
131 822,00 |
0 |
6 000,00 |
137 822,00 |
| |
Итого: |
4 005 817,00 |
0 |
25 000,00 |
425 817,00 |
|
Оборотная ведомость
по аналитическим счетам, открытая
к счету
№60305
|
№ п/п |
ФИО
работника |
Должность
|
Остаток на
начало
дня |
Обороты за день |
Остаток на конец дня |
Дт |
Кт |
1 |
Котевина А.А. |
Экономист |
8 912,05 |
15 000,00 |
15 400,00 |
9 312,05 |
2 |
Лупандин М.П. |
Операционный работник |
17 350,03 |
17 000,00 |
17 347,00 |
17 697,03 |
3 |
Отставная С.С. |
Кассир |
16 400,14 |
13 000,00 |
13 896,00 |
17 354,14 |
4 |
Авилова И.Я. |
Инкассатор |
15 975,00 |
18 000,00 |
18 954,00 |
16 929,00 |
5 |
Бораненко О.А. |
Маклер |
8 599,00 |
19000,00 |
19 700,00 |
9 299,00 |
6 |
Бабенко С.О. |
Юрист |
16 184,00 |
13 000,00 |
13 267,00 |
16 451,00 |
| |
Итого: |
|
83 420,22 |
95 000,00 |
98 564,00 |
86 984,22 |
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
19 |
| |
Оборотная ведомость
по аналитическим счетам, открытая
к счету
№60308
|
№ п/п |
ФИО
работника |
Должность
|
Остаток на
начало
дня |
Обороты за день |
Остаток на конец дня |
Дт |
Кт |
1 |
Васильев А.А. |
Зав. Складом |
15 389,15 |
12 000,00 |
27 389,15 |
0 |
2 |
Сергеев С.В. |
Менеджер |
11 800,08 |
5 000,00 |
16 800,08 |
0 |
3 |
Сапелин А.В. |
Бухгалтер |
9 768,00 |
20 000,00 |
29 768,00 |
0 |
4 |
Власенко В.И. |
Секретарь |
6 402,00 |
13 000,00 |
19 402,00 |
0 |
| |
Итого: |
|
43 359,23 |
50 000,00 |
83 359,23 |
10 000,00 |
Оборотная ведомость
по аналитическим счетам, открытая к счету
№61001
|
Наименование |
Цена, руб. |
Остаток на
начало
дня |
Обороты за день |
Остаток на конец дня |
Дт |
Кт |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Бумага |
35 |
200 |
1 750,00 |
100 |
3 500,00 |
0 |
0 |
300 |
5 250,00 |
Степлер |
25 |
35 |
750,00 |
200 |
5 000,00 |
0 |
0 |
235 |
5 750,00 |
Скрепки для степлера |
5 |
100 |
500,00 |
200 |
1 000,00 |
0 |
0 |
300 |
1 500,00 |
Ручки |
5 |
225 |
500,00 |
500 |
2 500,00 |
0 |
0 |
725 |
3 000,00 |
Бланки |
50 |
250 |
1 500, |
300 |
15 000,00 |
0 |
0 |
550 |
16 500,00 |
Дискеты |
20 |
0 |
0 |
200 |
4 000,00 |
0 |
0 |
200 |
4 000,00 |
Юр. литература |
200 |
0 |
0 |
60 |
12 000,00 |
0 |
0 |
60 |
12 000,00 |
Итого: |
- |
- |
5 000,00 |
- |
43 000,00 |
- |
0 |
- |
48 000,00 |
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
20 |
| |
2.6 Заключительный баланс
Заключительный баланс
АКБ «Артем» на «21» января 2011 года
Актив |
Пассив |
Номер
счета |
Наименование
счета |
Сумма, руб. |
Номер
счета |
Наименование
счета |
Сумма, руб. |
20202 |
Касса кредитных организаций |
6 845 359-23 |
10205 |
Уставный капитал акционерных банков,
сформированный за счет обыкновенных
акций, принадлежащих негосударственным
организациям |
20 000 000-00 |
20208 |
Денежные средства в банкоматах |
50 000-00 |
10704 |
Другие фонды |
400 000-00 |
30102 |
Корреспондентские счета кредитных
организаций в ЦБ |
4 115 800-00 |
40702 |
Коммерческие предприятия и
организации |
261 256-00 |
32004 |
Кредиты, предоставленные банкам |
659 817-00 |
41003 |
Депозиты Минфина России на срок
от 31 до 90 дней |
347 183-00 |
51501 |
Прочие векселя до востребования |
328 717-00 |
42301 |
Депозиты физических лиц |
425 817-00 |
60308 |
Расчеты с работниками банка
по подотчетным суммам |
10 000-00 |
60301 |
Расчеты с бюджетом по налогам |
1 579-78 |
60401 |
ОС категория 1 |
8 000 000-00 |
60305 |
Расчеты с работниками банка
по оплате труда |
86 984-22 |
61001 |
Канцелярские принадлежности |
48 000-00 |
60601 |
Амортизация ОС категория 1 |
10 000-00 |
70201 |
Проценты, уплаченные за привлеченные
кредиты |
837 300-77 |
70101 |
Проценты, полученные за предоставленные
кредиты |
89 544-00 |
70202 |
Проценты, уплаченные юр. Лицам по
привлеченным средствам |
252 915-00 |
|
|
|
70203 |
Проценты, уплаченные физ. Лицам по
депозитам |
128 459-00 |
|
|
|
70206 |
Расходы на содержание аппарата управления |
98 564-00 |
|
|
|
70209 |
Другие расходы |
247 432-00 |
|
|
|
| |
Баланс |
21 622 364 |
|
Баланс |
21 622 364 |
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
21 |
| |
2.7 Лицевой счет
клиента
Лицевой счет ОАО «Ланс»
40703810939200000258
4 – номер раздела
плана счетов «Операции с клиентами»
407 – счет предприятия, находящегося в
негосударственной собственности
03 – счет некоммерческого предприятия
810 – код валюты, рубли
9 – защитный ключ
3920– номер филиала
0000258 – порядковый номер лицевого счета |
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
22 |
| |
2.8 Журнал регистрации
хозяйственных операций по лицевому
счету
Регистрационный журнал
предприятия ОАО «Ланс» за «21» января 2011
г.
№ п/п |
Дата |
Наименование и номер документа |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1. |
21.01.2011 |
Платежное поручение №10 |
Списано с расчетного
счета ОАО «Ланс» в счет погашения задолженности
бюджету по налогам |
40703 |
30102 |
30 000,00 |
2. |
21.01.2011 |
Платежное требование №20 |
Зачислена оплата на расчетный счет ОАО «Ланс»
от ОАО «Ктор» (40702810607060029642) за отгруженные
товары |
40702 |
40703 |
40 000,00 |
3. |
21.01.2011 |
Объявление на взнос наличными
№30 |
Зачислена на расчетный
счет ОАО «Ланс» выручка от операций с ценными
бумагами |
20202 |
40703 |
50 000,00 |
4. |
21.01.2011 |
Денежный чек №54321 |
Списано наличными с
Расчетного счета ОАО «Ланс» на выдачу заработной платы сотрудникам
за январь 2011 г. |
40703 |
20202 |
60 000,00 |
| |
Итого: |
|
|
|
|
180 000,00 |
Дт |
40703 |
Кт |
| |
Сн=100 000,00 |
| |
|
1) 30 000,00 |
2)40 000,00 |
4) 60 000,00 |
3)50 000,00 |
| |
|
Об=90 000,00 |
Об=90 000,00 |
| |
|
| |
Ск=100 000,00 |
| |
|
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
23 |
| |
2.9 Выписка банка
Выписка банка
АКБ «Артем» |
|
|
21.01.2011 г. 13:20:58 |
|
|
Выписка из лицевого счета |
|
|
за 21.01.2011 г. |
|
|
Лицевой счет |
|
40703810939200000258 |
Наименование организации |
|
ОАО «Ланс» |
Дата последнего документа |
|
21.01.2011 г. |
Входящее сальдо |
|
100 000.00 |
Дата |
Номер документа |
Корреспондирующий счет |
Код операции |
Дебет |
Кредит |
21.01.2011 |
10 |
30102810203040694325 |
01 |
30 000.00 |
|
21.01.2011 |
20 |
40702810607060029642 |
02 |
|
40 000.00 |
21.01.2011 |
30 |
20202810107068246991 |
04 |
|
50 000.00 |
21.01.2011 |
54321 |
20202810107068246991 |
03 |
60 000.00 |
|
Итого оборотов: |
- |
90 000.00 |
90 000.00 |
Исходящее сальдо: |
100 000.00 |
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
КР.080108.00.02.09.РЧ |
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
24 |
| |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения работы был составлен вступительный
заключительный балансы АКБ «Артем» на
21.01.2011 г., проанализировав оба баланса,
я пришел к выводу о том, что заключительный
баланс увеличился на 154 364,00руб. в ходе
увеличения статей баланса, в результате
различных операций, а именно:
- Счет №20208 «Денежные средства в банкоматах»
увеличился на 50 000,00 руб.
- Счет №30102 «Корреспондентские
счета кредитных организаций
в ЦБ» увеличился на 115 800,00 руб.
- Счет № 51501 «Прочие
векселя до востребования» увеличился
на 10 000,00 руб.
- Счет №61001 «Канцелярские
принадлежности» увеличился на 43 000,00
руб.
- Счет №70203 «Проценты,
уплаченные физ. Лицам по депозитам»
увеличился на 25 000,00 руб.
- Счет №70206 «Расходы
на содержание аппарата управления»
увеличился на 98 564,00 руб.
- Счет №40702 «Коммерческие предприятия и организации»
увеличился на 137 800,00 руб.
- Счет №42301 «Депозиты
физических лиц» увеличился на
25 000,00 руб.
- Счет №60305 «Расчеты
с работниками банка по оплате
труда» увеличился на 3 564,00 руб.
Так же при выполнении работы был открыт
лицевой счет ОАО «Ланс», некоммерческому
предприятию, находящемуся в негосударственной
собственности. По данному счету были
совершены две расходные операции, одна
в безналичной форме (списано с расчетного
счета ОАО «Ланс» по платежному поручению),
а вторая с наличными денежными средствами
(списано по денежному чеку наличными
с расчетного счета ОАО «Ланс»). И две приходные
операции, первая в безналичной форме
(зачислена по платежному требованию оплата
на расчетный счет ОАО «Ланс»), а вторая
с наличными денежными средствами (по
объявлению на взнос наличными на расчетный
счет ОАО «Ланс» зачислена выручка).
|
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
25 |
| |
По итогам совершенных
операций за день и входящего сальдо
ОАО «Ланс» была составлена выписка банка
на 21.01.2011 г. и выведено сальдо конечное.
При выполнении данной работы я закрепил свои
знания по составлению вступительного
и заключительного балансов банка, бухгалтерских
проводок в регистрационном журнале, оборотной
ведомости по синтетическим счетам, правильность
составления данной ведомости подтвердилось
тремя парами равенств остатков на начало
дня, оборотов и остатков на конец дня
по дебету и кредиту. При составлении оборотной
ведомости по аналитическим счетам, использовал
три правила взаимосвязи между синтетическим
и аналитическим счетами. Я приобрел навыки
оформления выписки банка и выведения
исходящего сальдо. |
Подп. и дата. |
|
Инв. №дубл. |
|
Взам. инв. № |
|
Подп. и дата |
|
Выполнил |
|
|
|
|
Лист |
Проверил |
|
|
|
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подпись |
Дата |
26 |