Шляхи підвищення ефективності використання фінансових ресурсів

З м і с т

 

Вступ……………………………………………………………………………… 4

1. Сутність основних понять  та показників……………………………………. 6

1. Визначення фінансові ресурси турпідприємств…………………………… 6

1.2. Показники оцінки ефективності управління фінансовими ресурсами підприємства…………………….……………………………………………….10

2. Оцінка ефективності  управління фінансовими ресурсами

ТОВ «Зет-тур»………………………………………………………………….. 16

2.1 Характеристика діяльності підприємства ТОВ «Зет - тур»……………………………………………………………………………... 16

2.2 Аналіз джерел формування  та напрямків використання фінансових  ресурсів підприємства ТОВ «Зет-тур»…………………………………………………..………………………….. 20

3. Шляхи підвищення ефективності використання фінансових ресурсів ТОВ «Зет-тур» …………………………….…………………………………………. 24

3.1 Засоби підвищення ефективності використання фінансових ресурсів.. ..24

3.2 Планування фінансових показників ТОВ «Зет-тур» на 2011-2012 роки ………………………………………………………………………..……. 27

Висновки та рекомендації……………………………………………………… 31

Література………………………………………………………………………. 34 
Вступ

 

Однією із найважливіших проблем з якою стикаються вітчизняні підприємства є недостатня ефективність організації забезпечення та управління їх фінансовими ресурсами в умовах переходу до ринку. З врахуванням того, що фінансові ресурси – найважливіший чинник економічного зростання, також це частина грошових надходжень і доходи, що призначені для виконання фінансових зобов’язань і здійснення витрат щодо забезпечення розширеного відтворення[4]. У зв’язку з цим перехід України до ринкових відносин потребує від науковців та практиків здійснення систематизації та доповнення теоретичних уявлень про організацію управління фінансовими ресурсами підприємств та шляхів ефективного використання у перехідній економіці України, виявлення причин її недоліків, розроблення окремих рекомендацій щодо їх усунення на рівні підприємства та економіки в цілому.

Фінансові ресурси суб’єктів  господарювання це наявні у його розпорядженні грошові кошти, що мають цільове спрямування. Вони можуть направлятися на розвиток виробництва, утримання і розвиток невиробничої інфраструктури, споживання та можуть залишатися у резерві[3].

Актуальність теми полягає  в тому, що трансформаційні процеси  у вітчизняній економіці, перш за все, позначилися на механізмі  формування та використання фінансових ресурсів підприємницьких структур різних форм власності і обумовили необхідність наукового аналізу і теоретичного обґрунтування низки питань.

Досягнення поставленої  мети потребувало вирішення таких  задач:

- вивчення теоретичних  основ формування та використання  фінансових ресурсів підприємств;

- дослідження процесу  формування власних фінансових  ресурсів підприємства;

- визначення особливостей  залучених та запозичених ресурсів  підприємства;

- визначення напрямків  вдосконалення формування та  шляхів ефективного використання  фінансових ресурсів підприємств.

          У першому розділі ми розглянемо  процес формування фінансових  ресурсів, їх склад, структура, обсяг обумовлюються розміром виробництва та фінансовим становищем господарських суб'єктів.    Визначимо основні джерела формування фінансових ресурсів підприємства, також напрями використання фiнансових ресурсiв пiдприємств, органiзацiй i установ. Також визначимо показники фінансової стійкості, та коефіцієнти ділової активності (Коефіцієнти оборотності).

         У другому розділі   ми проаналізуїмо макросередовище підприємства ТОВ "Зет-туризму" яке здійснює туристичну діяльність, як турагент. Займається такими видами господарської діяльності як організація іноземного, внутрішнього і зарубіжного туризму та екскурсійну діяльність. Побудуємо аналітичну таблицю, де обґрунтуємо основні показники господарської діяльності туристичного підприємства ТОВ "Зет-тур" і знайдемо індекси приросту або зниження величини даних показників. Також

зробимо оцінку коефіцієнтів ліквідності.

         У третьому розділі ми розрахуємо  обсяг реалізації на плановий  період, обчислимо суму чистого  доходу та витрат методом екстраполяції,  знайдемо мінімальний прибуток  та обсяг реалізації, який забезпечить  отримання цільового прибутку  у вартісному та натуральному  виражені, виявимо підвищення ефективності  використання фінансових ресурсів  у турпідприємстві.

      Зробимо  висновки в роботі дослідження  фінансових ресурсів туристичного  підприємства.

 

 

 

 

1. Сутність основних  понять та показників

1.1. Визначення фінансові ресурси турпідприємств

 

     Процес формування  фінансових ресурсів, їх склад,  структура, обсяг обумовлюються розміром виробництва та фінансовим становищем господарських суб'єктів.

     Щодо суті  поняття «фінансові ресурси»  в економістів немає однозначного визначення. Переважаючим є визначення фінансових ресурсів, що відображає грошові доходи і нагромадження, які призначені для виконання фінансових зобов'язань, здійснення витрат та забезпечення соціально-економічного розвитку підприємства. Водночас є й інші визначення, зокрема:

- фінансові ресурси - це частина грошових надходжень і доходи, що призначені для виконання фінансових зобов'язань і здійснення витрат щодо забезпечення розширеного відтворення [1, с.16 ];

- фінансові ресурси підприємств - це їх власний, позичений; та залучений грошовий капітал, який вони використовують для формування власних активів і здійснення виробничо-фінансової діяльності з метою отримання доходу, прибутку [2, c.13];

     Фінансові  ресурси формуються на стадії  виробництва, коли створюється нова вартість і здійснюється перенесення старої вартості на готову продукцію. Оскільки працівники підприємств виготовляють продукцію (товари, роботи, послуги) у натуральній формі, то реальне формування фінансових ресурсів починається лише на стадії розподілу, коли з виручки від реалізації товарів виділяються окремі елементи вартості (фонд відшкодування, фонд оплати праці, прибуток). Не випадково прибуток, що створюється у процесі виробництва, кількісно формується на стадії розподілу у формі різниці між виручкою без непрямих податків і інших надходжень, що не визнаються доходом, і собівартістю реалізованої продукції та іншими непрямими операційними витратами.

     Основними  джерелами формування фінансових  ресурсів підприємств є власні  та залучені кошти. До власних  належать: статутний фонд, амортизаційні  відрахування, валовий дохід та  прибуток. До залучених - отримані  кредити, пайові та інші внески, кошти мобілізовані на фінансовому  ринку (рис.1.1.).

Фінансові ресурси підприємства

Поступають у порядку розподілу  грошових надходжень

Мобілізуються на фінансовому ринку

Формується за рахунок власних  та прирівнених до них коштів

Формується під час заснування підприємств

 

Внески засновників у статутні фонди

Поступають у порядку розподілу  грошових надходжень

Мобілізуються на фінансовому ринку

Доходи

Надходження

Фінансові ресурси, які надішли  від галузевих  структур, концернів, асоціацій

Надходження коштів від емісії акцій, облігацій та інших видів цінних паперів

Валовий і чистий дохід, прибуток від  основної діяльності

Амортизаційні відрахування

 

Цільові надходження

Кредитні інвестиції

Прибуток від іншої операційної  діяльності

Стійки пасиви

Страхові відшкодування

Прибуток від фінансових операцій

Цільові внески членів трудового колективу

Бюджетні субсидії

Прибуток від іншої звичайної  діяльності  і надзвичайних подій

Інші види надходжень

Інші види ресурсів

 

Рис .1.1.Основні  джерела формування фінансових ресурсів підприємств

 

Напрями використання фiнансових ресурсiв пiдприємств, органiзацiй i установ:

- розширене вiдтворення i розвиток пiдприємств: придбання обладнання та інвентаря, капітальне будівництво, ремонт основних фондів, здійснення реконструкції, оновлення виробництва, автоматизація, механізація виробничих процесів тощо;

- вирiшення соцiальних проблем трудового колективу: утримання соціальнокультурних об'єктів (баз відпочинку, будинків культури, дитячих садків, профілакторіїв), будівництво житла;

- матерiальне стимулювання працюючих за досягнення кращих індивідуальних та колективних результатів: премії, персональні надбавки, компенсації;

- створення фiнансових резервiв, необхідних для забезпечення безперервного виробничого процесу на підприємствах;

- задоволення iнших потреб.

    Актуальним питанням  вдосконалення фінансових відносин  є питання про встановлення  раціонального спiввiдношення мiж централiзованими i децентралiзованими фiнансовими ресурсами. Високий рiвень податкiв та iнших обов'язкових внескiв приводить до зростання фiнансових ресурсiв держави i зменшення, вiдповiдно, фiнансових ресурсiв пiдприємств, що негативно вiдображається на результатах їхньої дiяльностi, пiдриває матерiальну зацiкавленiсть у досягненнi кращих показникiв, а також сприяє вiдтоку коштiв у тiньовий бiзнес (табл.1.1).

    

 

Таблиця 1.1

Фінансові ресурси та чинники  їх росту

Елементи фінансових ресурсів	Чинники росту
Прибуток	Обсяг реалізованої продукції, робіт, послуг; рівень цін і затрат.
Амортизаційні відрахування	Вартість основних фондів, їх структура, норми амортизаційних відрахувань.
Відрахування на соціальні  цілі	Розмір фонду оплати праці. Тарифи відрахувань на соціальні  цілі.
Податок на додану вартість, акцизний збір	Обсяги реалізованої продукції, робіт, послуг, ставки податків, пільги.
Податок на прибуток	Розмір прибутку, ставки оподаткування, пільги.
Ресурсні платежі в  бюджет	Обсяг земельних, лісових, водних та інших ресурсів, що залучаються  в господарський оборот, ставки податків, пільги.
Доходи від зовнішньоекономічної діяльності	Обсяг зовнішньоторгового обороту, рівень цін і мита.
Резервні фонди	Утворюються згідно законодавства.
Доходи від зовнішніх  та внутрішніх позик	Умови проведення позик, наявність  тимчасово вільних коштів.

    

        В  сучасних умовах дефiциту фiнансових ресурсiв як на державному рiвнi, так i на рiвнi пiдприємств важливим є пошук нових видiв доходiв (проведення прискореної амортизацiї, випуск цiнних паперiв, приватизацiя, здача майна в оренду та iнше).

 

1.2 Показники оцінки  ефективності управління фінансовими  ресурсами підприємства

 

    Фінансові показники – це абсолютні величини, які характеризують створення й використання фінансових ресурсів в економіці держави, її фінансове становище, результати господарської діяльності підприємницьких структур, рівень доходів населення, розподіл і перерозподіл валового внутрішнього продукту за допомогою фінансів. Вони визначають кількісну й якісну характеристику господарських явищ і процесів при функціонуванні фінансів як складової частини економічної системи.

     Сукупність  фінансових показників створює  систему, що розподіляється на  зведені й індивідуальні показники.  Зведені показники характеризують  явища й процеси на макрорівні.

Індивідуальні — деталізують зведені та доповнюють їх. Зведені фінансові показники можна умовно розподілити на загальнодержавні, галузеві й територіальні.

     До числа  зведених фінансових показників  належать: загальний обсяг фінансових  ресурсів, обсяги доходів і видатків  бюджету, обсяг грошових нагромаджень  в економіці держави, розміри  фонду споживання та фонду  нагромадження тощо. Ці показники  дають змогу визначити загальноекономічні  пропорції, рівень фінансового  забезпечення показників економічного  й соціального розвитку, рівень  збалансованості прогнозних показників.

     Зведені фінансові  показники, крім сказаного вище, повинні давати оцінку фінансового  аспекту ефективності суспільного  виробництва протягом певного  періоду в розрахунку на одиницю  всіх затрат, які необхідні для  його одержання. Проте ці зведені  показники потребують додаткових  розрахунків. До їх числа належить  показник фінансових результатів  виробництва. Він розраховується  як відношення загальної суми  одержаних фінансових ресурсів  у державі до вартості основних  і оборотних фондів і фонду  заробітної плати. Показник фінансових  результатів виробництва дає  змогу оцінити ефективність використання  залучених до виробничого процесу  ресурсів.

     Коефіцієнти  ліквідності. 

Ліквідність – це здатність організації своєчасно оплатити свої боргові зобов’язання за рахунок власних активів, тобто конвертувати свої активи в готівку для розрахунків за своїми боргами.   Недостатня ліквідність може збільшити витрати на фінансування організації та зробити неможливими сплату рахунків і виплату дивідендів. Основними показниками ліквідності є такі: