Анализ показателей по труду и заработной плате

Как показывают данные таблицы 2 фактическая численность  работников в отчетном году увеличилась  на 2 человека. Увеличение произошло  в торгово-оперативном персонале и вспомогательном персонале.

В связи  с этим:

Численность торгово-оперативного персонала увеличилась на 1 человека, а удельный вес торгово–оперативного персонала в общей численности  работников  понизился на 0,17%.

Удельный вес  административно – управленческого персонала понизился на 0,92%

Численность вспомогательного персонала увеличилась на 1 человека, и удельный вес вспомогательного персонала повысился на 1,08%.

В административно-управленческом персонале изменений в численности  нет.

Проанализируем  квалификационный уровень торгово-оперативного персонала (табл.3).

Табл. 3 - Анализ квалификационного уровня торгово-оперативных работников предприятия ООО «Бест-К» в анализируемом периоде

Состав персонала  по квалификационному уровню	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение по (+;-)
	численность, чел.	уд.вес, %	численность, чел.	уд.вес, %	численности, чел.	уд.весу, %
А	1	2	3	4	5	6
Численность торгово-оперативного персонала, всего	26,00	54,17	27,00	54,00	1,00	-0,17
в том числе:
продавец I категории	8,00	30,77	8,00	29,63	-	-1,14
продавец II категории	10,00	38,46	11,00	40,74	1,00	2,28
и т.д.	8,00	30,77	8,00	29,63	-	-1,14

По данным табл.3 можно сделать следующие выводы: численность ТОП возросла на 1 человека, удельный вес снизился на 0,17%:

- по продавцам  I категории увеличения не произошло, а удельный вес понизился на 1,14%;

- по продавцам  II категории произошло увеличение  численности на одного человека, удельный вес возрос на 2,28%;

- по другим  категориям увеличения не было, удельный вес снизился на 1,14%.

Табл. 4 - Анализ состава работников торгового предприятия по уровню образования в отчетном периоде

Категории работников	2008 год		2009 год		Отклонение  по (+;-)
	числ.,чел.	уд.вес,%	числ.,чел.	уд.вес,%	числ.,чел.	уд.весу,%
А	1	2	3	4	5	6
Численность работников, всего	48	100,00	50	100,00	2	-
с высшим образованием, из них:	16	33,33	16	32,00	-	-1,33
директор	1	6,25	1	6,25	-	-
бухгалтер	2	12,50	2	12,50	-	-
экономист	1	6,25	1	6,25	-	-
и т.д.	12	75,00	12	75,00	-	-
со  средне-специальным образованием, из них:	21	43,75	23	46,00	2	2,25
старший продавец	3	14,29	3	13,04	-	-1,24
продавец-кассир	8	38,10	9	39,13	-	1,04
и т.д.	10	47,62	11	47,83	-	0,21
со  средним образованием, из них:	11	22,92	11	22,00	-	-0,92
продавец-кассир	2	18,18	2	18,18	-	-
уборщица	3	27,27	3	27,27	-	-
охранник	1	9,09	1	9,09	-	-
грузчик	2	18,18	2	18,18	-	-
и т.д.	3	27,27	3	27,27	-	-

Проанализировав полученные данные можно заметить, что количество работников на предприятии  со средне-специальным образованием в отчетном году увеличилось на 2 человека. В отчетном году осталось неизменным количество работников с высшим образованием. Однако их удельный вес снизился на 1,33%.

Произошло увеличение работников со средне-специальным образованием. Это связано с тем, что были приняты на работу 1 продавец, имеющий средне-специальное образование и 1 грузчик со средне-специальным образованием.  Их удельный вес в отчетном году составил 46,00%, что больше данного показателя в прошлом году на 2,25%.

Количество  работников, имеющих среднее образование  не изменилось, однако удельный вес понизился на 0,92%

В целом, проанализировав  работников по уровню образования, можно  сказать, что на предприятии ООО  «Бест-К» весь административно-управленческий персонал имеют высшее образование, основная часть персонала имеет  средне-специальное образование. Все это позволяет достаточно эффективно вести хозяйственную деятельность и является положительной чертой данного предприятия.

Проведем анализ половозрастного состава работников предприятия в таблицах 5 и 6.

Табл. 5 - Анализ состава работников торгового предприятия по полу в отчетном году

Пол работников	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение  по (+;-)
	числ., чел.	уд.вес, %	числ., чел.	уд.вес, %	числ., чел.	уд.весу, %
А	1	2	3	4	5	6
Численность работников, всего	48	100,00	50	100,00	2	-
в т.ч.
женщины	30	62,50	31	62,00	1	-0,50
мужчины	18	37,50	19	38,00	1	0,50

Проанализировав состав работников торгового предприятия  по полу в отчетном году можно заметить, что общая численность работников увеличилась на 2 человека. Значительно  большую часть персонала составляют женщины, в отчетном году их численность составила 31 человек, а удельный вес снизился на 0,50%. Доля мужчин также значительна – 38%

 

Табл. 6 - Анализ состава работников предприятия ООО «Бест-К»

по  возрасту в отчетном периоде

Возраст работников	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение  по (+;)
	числ.,чел.	уд.вес,%	числ.,чел.	уд.вес,%	числ.,чел.	уд.весу,%
А	1	2	3	4	5	6
Численность работников, всего:	48	100,00	50	100,00	2	-
в т.ч.
до 18 лет	-	-	-	-	-	-
от 18 до 30	36	75,00	38	76,00	2	1,00
от 30 до 55	10	20,83	10	20,00	-	-0,83
и т.д.	2	4,17	2	4,00	-	-0,17

 

         Как показывают данные таблицы 6 общая численность работников возросла на 2 человека. В ООО «Бест-К» преобладают  работники в возрасте от 18 до 30 лет. Доля данной категории возросла с 75% до 76%. В целом персонал предприятия достаточно молодой.

Движение рабочей  силы на предприятии, связанное с  приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку  уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.

Табл. 7 - Анализ движения кадров торгового предприятия 

ООО «Бест-К»

Показатели	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
А	1	2	3	4
1. Состояло  работников по списку на начало года	48	48	-	-
2. Принято  работников	5	6	+1	120
3. Уволено  работников, всего	5	4	-1	80
3.1. по собственному  желанию	2	3	+1	150
3.2. за нарушение  трудовой дисциплины	3	1	-2	33,3
3.3. по другим  причинам	-	-	-	-
4. Состояло  по списку на конец года	48	50	+2	104,2
5.Среднесписочная  численность работников	48	50	+2	104,2
6. Коэффициент  оборота по приему	10,4	12,0	+1,6	115,4
7. Коэффициент  оборота по выбытию	10,4	8,0	-2,4	76,9
8.Коэффициент  текучести	10,4	8,0	-2,4	76,9
9. Коэффициент общего оборота кадров	20,8	20,0	-0,8	96,2

Показателем движения кадров торгового предприятия является количество принятых и уволенных  работников за отчетный период. Интенсивность  оборота характеризуется коэффициентом  оборота по приему: Коб.= Чпр. / Ч   (отношение числа принятых работников за отчетный период к среднесписочной численности за тот же период).

И коэффициентом  оборота по выбытию: Коб. = Чвыб. / Ч   (отношение числа выбывших работников за отчетный период к среднесписочной численности работников за тот же период).

Как видно из таблицы 7 в 2008 году было принято 5 работников и уволено 5 работников, поэтому коэффициент  оборота по выбытию и коэффициент  оборота по приему равен и составил 10,4. Численность работников менялась в 2009 году. Было принято 6 человека и уволено 4 человека. Коэффициент оборота по приему составил 12,0, что больше данного показателя прошлого года на 1,6. А коэффициент оборота по выбытию составил 8,0, что меньше прошлого года на 2,4.

Коэффициент текучести  отчетного года снизился на 2,4 ед. что оценивается положительно. Коэффициент общего оборота кадров в прошлом году составил 20,8, а в отчетном – 20,0, что меньше на 0,8.

В целом можно  сделать вывод об эффективной  кадровой политике, проводимой на предприятии  ООО «Бест-К» и работники заинтересованы в работе на данном предприятии.

Для того чтобы  оценить производительность труда  и эффективность использования  кадров проведем анализ этих показателей (п. 2.3).

 

2.3. Анализ  производительности труда и эффективности  использования персонала предприятия

Производительность  труда – наиболее важный показатель всей системы трудовых показателей  на торговом предприятии. Поэтому в  аналитической работе данному показателю уделяется особое внимание. К числу  основных задач анализа производительности труда относятся:

-  установление причин отклонения фактических показателей производительности труда от плановых и базовых;

-  оценка состояния производительности труда в целом по предприятию и по его структурным подразделениям;

-  разработка организационно-технических мероприятий по использованию выявленных резервов и определение их экономической эффективности;

-  выбор оптимального задания по росту производительности труда на плановый период.

В процессе анализа  устанавливают:

-  темпы роста производительности труда;

-  степень выполнения задания по росту производительности труда;

-  степень воздействия на производительность труда различных факторов;

-  влияние производительности труда на объем товарооборота.

Информационной  базой для анализа служат данные годового и периодических отчетов по труду (статистическая, бухгалтерская отчетность, данные отдела кадров, акты ревизий и проверок).

Анализ трудовых показателей включает в себя исследование численности работающих, оценку их производительности и оплаты труда.

Целью анализа показателей по труду и заработной плате являются изучение и оценка эффективности использования труда персонала и затрат на оплату труда.

Важнейшим показателем, характеризующим состояние кадров (персонала) торгового предприятия, является численность работников.

При анализе  производительности труда определяют влияние на производительность труда  ряда факторов:

· Влияние выработки  продавцов;

· Влияние доли численности продавцов в численности  работников торгово-оперативного персонала;

· Влияние доли численности торгово-оперативного персонала в общей численности работников

Табл. 8 – Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатели	Единица измерения	Прошлый год	Отчетный  год	Отклонение  от прошлого года (+;-)
А	Б	1	2	3
Оборот розничной торговли	тыс. руб.	20393	23674	+3281
Среднесписочная численность работников, всего	чел.	48	50	+2
в том числе  численность ТОП	чел.	26	27	+4
Удельный вес  ТОП в общей численности работников (УДТОП)	%	54,17	54,00	-0,17
Число отработанных одним работником ТОП дней за год (Д)	дни	190	193	+3
Средняя продолжительность  рабочего дня (П)	часы	8	8	-
Общее количество отработанного времени:
- всеми работниками  ТОП за год	тыс. час	39,5	41,7	+2,2
- одним работником  ТОП	чел.-часы	1520	1544	+24
Среднегодовая выработка:
- одного работающего  (Вр)	тыс. руб.	428,16	475,24	+47,08
- одного работника  ТОП (В¢)	тыс. руб.	784,35	876,81	+89,68
Среднедневная выработка одного работника ТОП	тыс. руб.	4,16	4,56	+0,4
Среднечасовая выработка одного работника ТОП (ЧВ)	тыс. руб.	0,52	0,57	+0,05

Расчет влияния  факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных табл. 8 сделаем  этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Из данных табл. 8 видно, что  среднегодовая выработка одного торгового работника увеличилась на 48,64 тыс. руб., или на 11,4 %, в т.ч. за счет изменения:

а) удельного веса ТОП (торгово-оперативного персонала) в общей численности  персонала предприятия

б) количества отработанных дней одним работником торгово-оперативного персонала за год

в) продолжительности рабочего дня

г) среднечасовой  выработки торгово-оперативного персонала

Совокупное  влияние факторов составляет 47,09 (-1,34+6,74+41,69) тыс. руб.

Сумма отклонений 47,09 тыс. руб. с точностью до округлений равна абсолютному изменению  среднегодовой выработки одного торгового работника 47,08 тыс. руб., приведенному в табл. 8, что подтверждает правильность расчетов.

Аналогичным образом анализируется  изменение среднегодовой выработки торгово-оперативного персонала (В¢), которая зависит от количества отработанных дней одним работником ТОП  за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

Совокупное влияние факторов составляет 89,68 тыс. руб. (12,48 + 77,2).

Суммарное отклонение равно  абсолютному изменению среднегодовой  выработки одного работника торгово-оперативного персонала 89,68  тыс. руб. (см. табл. 8), что подтверждает верность расчетов. 

Наиболее важными факторами, влияющими на производительность труда, являются объем товарооборота и  изменения в структуре персонала.

Влияние изменения  состава работников на производительность труда определяют с помощью формулы:

                                                               (18)

Для этого формулу (18) приводят к следующему виду

 

где Ч¢ – численность продавцов, чел.; Ч² – численность оперативных работников, чел.;    – среднесписочная численность всех работающих, чел.

Формулу (18) используют для того, чтобы определить, какую роль сыграло изменение производительности труда продавцов и изменение структуры персонала в росте общей производительности среднесписочного работника.

Располагая данными об удельном весе продавцов в общей  численности оперативных работников, об удельном весе оперативных работников в общей численности всех работающих, можно определить влияние на уровень производительности труда изменения состава торговых работников.

Расчет выполним на примере  исходных данных, приведенных в табл. 9.

Из данных табл. 9 следует, что производительность труда одного работника возросла на 48,6 тыс. руб. (на 11,4 %), а выработка на одного оперативного работника возросла на 92,5 тыс. руб. (или  на 11,8 %). За счет чего это произошло, выявим, выполнив следующие расчеты: