Дополнительным  эффектом использования вышеуказанных  кредитов Банка России являются сокращение объемов неработающих активов за счет вовлечения в оборот дополнительных ресурсов и возможность повышения  эффективности использования сформированной ресурсной базы.

       Кредит  овернайт предоставляется, когда на межбанковском рынке кредит получить уже нельзя. Срок кредита овернайт составляет один рабочий день (или 3 календарных - в случае получения кредита с пятницы на понедельник).

       Величина  необходимого кредита овернайт рассчитывается непосредственно кредитной организацией исходя из анализа среднедневных оборотов по корреспондентскому счету, а также соотношения прихода и расхода платежей в течение операционного дня. Данный расчет позволяет выяснить, когда у кредитной организации образуется «затор» платежей, то есть нехватка средств на корсчете для проведения текущих платежей. В результате кредитная организация может принять меры для регулирования потока платежей (при отсутствии возможности пользования кредитами Банка России), ввести очередность отправки тех или иных платежных поручений. Данная опция может быть «включена» не все время, а лишь в те периоды, когда наблюдаются сложности с поддержанием ликвидности корсчета.

       Очередность отправки платежных поручений может  иметь следующий вид:

       1 - подкрепление на наличные деньги  в РКЦ (ГРКЦ) Банка России;

       2 - подкрепление счетов/субсчетов  филиалов банка в системе ЦБ  РФ;

       3 - отправка налоговых платежей  клиентов банка, а также собственных  платежей;

       4 - возврат МБК банкам-контрагентам;

       5 - прочие платежные поручения.

       Для осуществления подобных мероприятий  в системе обработки платежей кредитной организации должны быть сделаны соответствующие настройки, позволяющие при наступлении  «критичной» ситуации с корсчетом банка осуществлять формирование и отправку платежных поручений в требуемой очередности (настройка должна учитывать как порейсовую, так и валовую обработку платежных поручений со стороны Банка России).

       Расчетный кредит Банка России в общем случае используется кредитной организацией только при исчерпании иных возможностей финансирования операций. Систематическое  использование расчетного кредита  Банка России может свидетельствовать  о низком качестве управления ликвидностью кредитной организацией и может  стать причиной снижения ее рейтинга на рынке финансовых услуг. Кроме  того, при определенных обстоятельствах  Банком России в рамках реализации контрольно-надзорных функций может  быть инициирована процедура проверки на предмет добросовестности ведения  бизнеса.

       С учетом вышесказанного можно сделать  вывод, что привлечение кредитов овернайт Банка России может быть оправдано в случае поддержания текущей ликвидности или для размещения в конкретные высокодоходные активы. В любом случае использование кредитов овернайт Банка России в качестве постоянного источника ресурсной базы нецелесообразно.

       Низкие  значения показателей банковской ликвидности  означают дефицит свободных ресурсов. Высокие значения показателей избыточности банковской ликвидности означают либо отсутствие спроса на возросшее денежное предложение со стороны агентов  банков, либо высокую привлекательность  при низких рисках депозитных операций с Банком России.

       В заключение хотелось бы отметить еще  раз, что и низкие значения ликвидности, и их избыточный уровень свидетельствуют  о негативных тенденциях. В первом случае это неспособность обслуживать  платежи, во втором - эффективно распоряжаться  свободными ресурсами. Поэтому оптимальный  уровень ликвидности банковской системы - одна из основ ее устойчивости. Задача банков в настоящее время - грамотно и эффективно управлять  собственной ликвидностью, используя, в частности, инструменты, предлагаемые ЦБ РФ.

       3.2. Рекомендации по совершенствованию внутреннего финансового контроля в банке

       Необходимость наличия эффективной системы  внутреннего контроля обусловлена  потребностью в повышении эффективности  и результативности финансово-хозяйственной  деятельности, управления рисками, управления активами и пассивами, обеспечение  достоверности, полноты и прозрачности финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности, соблюдении требований федерального законодательства и нормативных  актов, стандартов банковской деятельности и норм профессиональной этики, внутренних нормативных документов банка, определяющих его политику и регулирующих его  деятельность.

       Внутренний  контроль - деятельность по проведению независимой, объективной оценки и предоставлению консультаций, задачей которых является повышение эффективности и надежности операций банка. С его помощью банк достигает своих целей на основе систематического и последовательного метода оценки и повышения эффективности управления риском, контроля и процесса управления.

       Внутренний  аудит – это одна из форм внутреннего контроля, задачами которого являются экономическая диагностика, выработка финансовой стратегии, маркетинговых исследований, управленческого консультирования.

       В соответствии с Федеральным законом  «О банках и банковской деятельности» в ОАО  РОСБАНК организована система внутреннего контроля, обеспечивающая надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций.

       В рамках системы внутреннего контроля активно функционирует Служба внутреннего  контроля, основной целью которой  является осуществление внутреннего  контроля и содействия органам управления банка в обеспечении эффективного функционирования банка и минимизации  существующих рисков при осуществлении  банковской деятельности.

       Основными задачами системы внутрибанковского контроля являются: принятие своевременных и эффективных решений, направленных на недопущение и устранение выявленных нарушений в деятельности банка, на выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности, на сохранность активов банка и надлежащее состояние отчетности, позволяющей получить адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках.

       Применяемые в ОАО  РОСБАНК технологии внутрибанковского контроля позволяют решать поставленные перед контрольными службами задачи осуществить контроль всех подразделений и направлений деятельности банка. При этом в целом ошибки, выявляемые при проверках, можно условно разделить на:

1. принятие неправомерного управленческого решения;
2. неправильное совершение (отражение в учете) банковской операции;
3. неправильное оформление документов;
4. намеренное совершение противоправных действий, приводящее к прямому (хищения, злоупотребления) ущербу;
5. нарушения при осуществлении внутреннего контроля (нарушение принципа “двух персон”).

       При совершении каждого типа нарушений  банк может понести финансовые потери, а может и не понести их. В  настоящее время существует необходимость  систематизации подхода к проведению проверок с точки зрения контроля за операциями, где возможны нарушения, которые реально влияют либо в перспективе могут повлиять на финансовый результат проверяемого учреждения банка.

       Среди выявляемых службами внутреннего контроля нарушений и ошибок особое место  занимают те, которые могут привести к финансовым потерям для банка:

       - нарушение резервных требований  Банка России при кредитовании - штрафные санкции со стороны  ЦБ;

       - нарушение налогового законодательства (неверный расчет налогооблагаемой  базы, недоначисление налогов и сборов и т.д.) - штрафные санкции со стороны налоговых органов;

       - выдача необеспеченных кредитов, юридические ошибки в документах, представленных для получения  кредита – повышение риска  непогашения кредита, как следствие  рост расходов по созданию  резерва на возможные потери  по ссудам;

       - нарушение законодательства о  валютном регулировании и валютном  контроле - штрафные санкции со  стороны ЦБ;

       - нарушение запретов, лимитов, ограничений.

       Указанные риски, которые приводят к значительным финансовым потерям и должны контролироваться службой внутреннего контроля в  первую очередь.

       Для повышения эффективности деятельности службы внутреннего контроля ОАО  РОСБАНК необходимо предусмотреть следующее:

       - при выявлении нарушений службами  внутреннего контроля формировать  предложения и рекомендации, направленные  не только на устранение нарушений,  ошибок, недостатков, но и на  улучшение функционирования структурно-функциональной  формы контроля и повышение  эффективности управления;

       - рассмотреть возможность перераспределения  контроля за всеми операциями имеющегося в настоящее время к усилению контроля за операциями повышенного риска (за счет сокращения трудозатрат на контроль безрисковых или малорискованных операций), приоритетными при построении службы внутреннего контроля должны быть риск ликвидности, кредитный риск;

       - дифференцированный подход к  осуществлению контроля операций  по суммам, по уровню контроля (чем выше уровень риска совершаемой  банком операции, тем выше должен  быть статус контролирующего  работника) и т.д.

       В целях обеспечения правильной и  эффективной деятельности службы внутреннего  контроля отмеченные вопросы необходимо решить в ближайшем будущем.

       Заключение

       Подводя итоги можем сделать следующие выводы:

       Под ликвидностью коммерческого банка  понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих  обязательств. Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческого банка, так как создает условия для его платежеспособности. Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка.

       В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность  банка определяется как его способность  своевременно, в полном объеме и  с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами  и быть готовым удовлетворить  потребности заемщиков в денежных средствах. Ликвидность российского  банка в современных условиях невысокой ликвидности финансового  рынка следует ограничить способностью банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам, т.е. обеспечивать платежеспособность.

       В понимании ликвидности коммерческого  банка различают статический  и динамический аспекты. Статический  аспект характеризует ликвидность  банка на определенную дату и зависит  от того, достаточен ли в конкретный момент времени (прошедшего или настоящего) объем высоколиквидных средств для погашения обязательств до востребования. В этом аспекте ликвидность банка понимается как его способность выполнить свои обязательства в конкретный момент времени, имея для этого достаточное количество наличных и безналичных денежных средств. Динамический аспект более сложен, он охватывает также способность сохранения ликвидности банка в будущем. В этом аспекте ликвидность банка включает способность банка сохранять свою собственную стоимость как объекта экономических отношений, благодаря которой банк сохраняет способность своевременно погашать свои обязательства и в будущем.

       В целях контроля за состоянием ликвидности банка в Инструкции ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110 установлены нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.