Отчет по практике «ТамбовКредитПромБанк»

Данные  таблицы 2 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в  совокупности процентных доходов банка  имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2010 г. их доля в общем  объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в  2011 г.  – 53,1%, т.е. снизилась  по сравнению с 2010 г. на 28,4%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению  с 2010 г. на 4,6%. (в 2010 г. доля чистой ссудной  задолженности в общем объеме активов, используемых при получении  процентных доходов, составляла 61,2%, а  в  2011 г.  – 58,5%).

Следует обратить внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в  активах значительно ниже темпа  снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать  о снижении доходности ссудных операций банка. Графически это представлено на рис.2.

Доля  доходов от размещения средств в  банках за анализируемый период выросла  на 66,4%, а доля доходов от ценных бумаг  – в 5,6 раз (562,5%). Это свидетельствует  о расширении деятельности банка  на финансовом рынке.

Анализ  совокупных расходов банка целесообразно  также проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.3).

Как видно  из таблицы 3, в 2010 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2011 г. снизились на 2074 тыс. руб., а их доля – на 31,5 %. В целом  это положительный факт, свидетельствующий  о способности руководства банка  изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного  банковского продукта.

Рис.2. Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности

Таблица 3

Динамика  объема и структуры расходов АКБ «ТКПБ» (ОАО)

В 2011 г. наблюдается  снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению  с 2010 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 тыс. руб. Доля расходов по арендной плате снизилась  на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы  выросли соответственно на 872 тыс. руб. и на 504 тыс. руб.

Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам – на 16392 тыс. руб.; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.

В целом  совокупные расходы АКБ «ТКПБ» (ОАО) за анализируемый период выросли  на 20405 тыс. руб. или в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза (табл.1). Это в целом может свидетельствовать  о повышении эффективности деятельности банка.

Одним из основных обобщающих показателей эффективности  использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости  банковских операций, который представляет собой аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций – неотъемлемая часть механизма  ценообразования в кредитных  учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.

При укрупненном  операционно-стоимостном анализе  совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:

_{Кvs =} * 100%                (1)

где R –  совокупные расходы банка;

Dd – дополнительные  доходы, не связанные с основной  деятельностью банка, но идущие  на частичное покрытие его  расходов;

А – общая  сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;

Аn -  сумма  статей актива, не приносящих доходов.

С методологической точки зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на 1 рубль банковской продукции, поскольку в числителе находятся затраты банка (прямые и косвенные), а в знаменателе – условный объем выпускаемой продукции (величина работающих активов).

Расчет  данного коэффициента представлен  в таблице 4.

Таблица 4

Расчет  коэффициента внутренней стоимости  банковских операций

Как видно  из таблицы 4, величина показателя внутренней стоимости банковских операций в 2010 г. составила 8,0 %, а в 2011 г. – 8,3%, что  может свидетельствовать о незначительном снижении эффективности использования банком его ресурсов.

Одним из важнейших показателей достигнутых  банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли –  одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку  решение большинства важнейших  задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и  пр.) требует постоянного притока  денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ  прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли  и убытков; выявить основные факторы  отклонений фактической прибыли  от ее запланированной и базовой  величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей  прибыли за отчетный период или ряд  отчетных периодов (трендовый анализ).

Анализ  прибыли АКБ «ТКПБ» (ОАО) за анализируемый  период представлен в таблице 5.

Таблица 5

Динамика показателей прибыли  АКБ «ТКПБ» (ОАО) (тыс. руб.)

Как видно из таблицы 5, чистая прибыль  банка в 2011 г. увеличилась по сравнению  с 2010 г. в 31,6 раз (3162,7%). При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств  в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом  и являющаяся, как правило, главным  фактором формирования прибыли кредитных  организаций, выросла только на 80,9 %.

Полученные в 2011 г. доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой  позволили полностью покрыть  расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и прочие операционные расходы  и получить прибыль от операционной деятельности в размере 1032 тыс. руб., что больше на 7172 тыс. руб. по сравнению  с 2010 г.

Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что АКБ  «ТКПБ» (ОАО) является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.

Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

Для оценки эффективности деятельности АКБ «ТКПБ» (ОАО) воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели.

Эта система, в частности, предусматривает  исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора  капитала.

1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала: