К4 = разд. 3 (стр. 490) / разд. 4 (стр. 590) + разд. 5 (стр. 690)                    (4)

     Расчет  ведется по формуле (4)

     К4 на 01.01.2007 = 200 / 1099 = 0,182

     К4 на 01.01.2008 = 200 / 1479 = 0,135

     К4 на 01.01.2009 = 300 / 1921 = 0,156

     К4 на 01.01.2010 = 300 / 2424 = 0,124

     Показатели  рентабельности определяются в процентах  или долях.

     Рентабельность  основной деятельности — К5.

     К5 = стр. 050 формы №2 / стр. 010 формы №2.                                            (5)

     Расчет  ведется по формуле (5)

     К5 на 01.01.2007 = 2765 / 15141 = 0,183

     К5 на 01.01.2008 = 3384 / 19881 = 0,170

     К5 на 01.01.2009 = 2306 / 21484 = 0,107

     К5 на 01.01.2010 = 3349 / 23446 = 0,143

     Представим  динамику рассчитанных коэффициентов  в табл. 2.3. 

     Таблица 2.3 - Оценочные показатели ООО «Технология»

 

     Показатели  оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

     Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей. При этом сравниваются полученные значения с установленными достаточными значениями. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. 

     Таблица 2.4 - Показатели классности Сбербанка России

 

     Формула расчетов суммы баллов S имеет вид: S = 0,11 * категория К1 + 0,05 * категория  К2 + 0,42 * категория К3 + 0,21 * категория К4 + 0,21 * категория К5.

     Поскольку ООО «Технология» может быть приравнено к торговому предприятию, то при оценке показателя К4 применяем критерии для торговых предприятий. Расчет суммы баллов ООО «Технология» представлен в табл. 2.5.

     Таблица 2.5 - Определение классности ООО «Технология» по методике Сбербанка России

 

     Рейтинг определяется на основе суммы балов S:

1. S от 1 до 1,05 — 1 класс;
2. S от 1,05 до 2,42 — 2 класс
3. S равно или больше 2,42 — 3 класс.

     Далее определенный таким образом предварительный  рейтинг корректируется с учетом других показателей и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

     Таким образом, ООО «Технология» в результате проведенного анализа кредитоспособности по методике Сбербанка России на протяжении всего рассматриваемого периода относится к третьему классу заемщиков. Кредитование данного класса заемщиков сопряжено с повышенным для банка риском. Финансовое состояние ООО «Технология» может быть признано неудовлетворительным, что, скорее всего, послужит причиной для отказа в кредитовании предприятия Сбербанком России. 
 
 

     Заключение

 
 

     Необходимость кредитных отношений в рыночной экономике общеизвестна. С одной стороны, у отдельных фирм, частных лиц и прочих участников рыночных отношений возникают временно свободные денежные средства: излишки денежных средств в виде амортизационных отчислений, временно свободные средства в связи с несовпадением времени реализации товаров и услуг и времени приобретения новых партий сырья, материалов и т.д., а также в связи с сезонным производством; средства, накопленные, но не использованные для расширения производства, выплаты заработной платы, денежные доходы и сбережения населения. С другой стороны, у участников рыночных отношений возникает потребность в дополнительных средствах, сверх тех, которые они имеют на данный момент.

     Возникает противоречие, вполне разрешимое с помощью особой инфраструктуры рыночного хозяйства — кредитной системы.

     На  рынке реализуются две основные формы кредита: коммерческий кредит и банковский. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования.

     К сожалению, традиционные кредитные  банковские операции сегодня менее  выгодны, чем ряд других операций коммерческих банков (например, с ценными бумагами). Главная причина более низкой эффективности банковского кредитования — крайне высокий риск такого рода вложений, ведущая к частым невозвратам кредитных ресурсов.

     Коммерческие  банки в определенной мере компенсируют риск невозврата повышением процентных ставок, что, в свою очередь, делает кредитные ресурсы все более труднодоступными для заемщиков. 
 

 

      Список литературы

1. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: Учебник для  вузов / Александрова Н.Г., Кроливецкая  Л.П., Лебедев Е.А., Савинская Н.А.; под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 592 с.
2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: Том 1. — Киев: Эльга-Н, 2006. — 592 с.
3. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2006. — 464 с.
4. Брычкин А.В. Оценка кредитоспособности контрагентов и создание резервов под возможные потери по дебиторской задолженности на предприятии // Финансы и кредит. — 2003. — № 1. — С. 3-21.
5. Гриб В.В. Банковский кредит и проблемы формирования финансовых активов предприятия // Банковское право. — 2006. — № 3. — С. 20-22.
6. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Методика комплексной оценки кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит. — 2002. — № 14. — С. 2-9.
7. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: Учебно-практическое пособие. — М.: КноРус, 2005. — 264 с.
8. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. — 1024 с.
9. Коровяковский Д. Правовые способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору // Финансы и кредит. — 2005. — № 29. — С. 49-58.
10. Крупнов Ю.С. Проблемы эффективности использования банковского кредита // Вопросы статистики. — 2006. — № 2. — С. 50-53.
11. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Абрамова М.А., Березина М.П., Шакер И.Е., Шептун А.А.; под ред. О.И. Лаврушина. — М.: КноРус, 2006. — 560 с.
12. Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика. — М.: Экзамен, 2005. — 254 с.
13. Романовский М.В., Белоглазова Г.Н. Финансы и кредит: Учебник для вузов. — М.: Высшее образование, 2006. — 575 с.
14. Соломин С. О квалификации обязательств, возникающих из кредитного договора // Право и экономика. — 2007. — № 8. — С. 71-73.
15. Щегорцов В.А., Таран В.А. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИ, 2005. — 415 с.