Денежные потоки. Классификация денежных потоков предприятия по сферам деятельности

Королевский институт управления

                 экономики и социологии.

             Кафедра финансов и экономического анализа. 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа 
 
 

по дисциплине: Долгосрочная финансовая политика 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила

студентка группы ФЗС- 4:                                                         Хайруллина А.Н.

                                             

Проверила:                                                                                      Шевченко Н. С.                                                                            
 
 
 
 

Королев

2011 г. 
 
 

Содержание 
 

1. Денежные  потоки. Классификация денежных потоков  предприятия по сферам деятельности………………………………………………………2

 

2. Виды бюджетов предприятия, принципы их классификации…………..6

 

3. Список  используемой литературы………………………………………11

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     
 
 
 
 
 
 
 

1.Денежные потоки. Классификация денежных потоков предприятия по сферам деятельности. 

     Денежный  поток - это денежные средства, под которыми понимаются депозитные (или текущие) счета и наличные деньги, получаемые предприятием от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности.

     Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости  проданной предприятием продукции. Исходные показатели для расчета  денежных поступлений - это выручка  и прибыль от продаж.

     Управление  денежными потоками является тем  инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения  прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.

     Цель  управления финансовыми и денежными  потоками - обеспечение кругооборота средств предприятия, являющегося  условием для его нормального  функционирования.

          Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями:

     1. Денежные потоки обслуживают  осуществление хозяйственной деятельности  предприятия практически во всех  ее аспектах.

     2. Эффективное управление денежными  потоками обеспечивает финансовое  равновесие предприятия в процессе  его стратегического развития.

     3. Рациональное формирование денежных  потоков способствует повышению  ритмичности осуществления операционного  процесса предприятия. 

     4. Эффективное управление денежными  потоками позволяет сократить  потребность предприятия в заемном  капитале

     5. Управление денежными потоками  является важным финансовым рычагом  обеспечения ускорения оборота  капитала предприятия. 

     6. Эффективное управление денежными  потоками обеспечивает снижение  риска неплатежеспособности предприятия. 

     7. Активные формы управления денежными  потоками позволяют предприятию  получать дополнительную прибыль,  генерируемую непосредственно его  денежными активами.

     Таким образом, эффективное управление денежными  потоками предприятия способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли. 

  Классификация денежных  потоков 

     В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными  потоками они требуют определенной классификации.

     Такую классификацию денежных потоков  предлагается осуществлять по следующим  основным признакам:

     1. По масштабам обслуживания хозяйственного  процесса выделяются следующие  виды денежных потоков:

     - денежный поток по предприятию в целом. Это наиболее агрегированный вид денежного потока, который аккумулирует все виды денежных потоков, обслуживающих хозяйственный процесс предприятия в целом;

     - денежный поток по отдельным  структурным подразделениям (центрам  ответственности) предприятия. Такая  дифференциация денежного потока  предприятия определяет его как  самостоятельный объект управления  в системе организационно-хозяйственного  построения предприятия;

     - денежный поток по отдельным  хозяйственным операциям. В системе  хозяйственного процесса предприятия  такой вид денежного потока  следует рассматривать как первичный  объект самостоятельного управления.

     2. По видам хозяйственной деятельности  в соответствии с международными  стандартами учета выделяют следующие  виды денежных потоков:

     - денежный поток по операционной  деятельности.

     - денежный поток по инвестиционной  деятельности.

     - денежный поток по финансовой  деятельности.

     3. По направленности движения денежных  средств выделяют два основных  вида денежных потоков:

     - положительный денежный поток,  характеризующий совокупность поступлений  денежных средств на предприятие  от всех видов хозяйственных  операций (в качестве аналога  этого термина используется термин  «приток денежных средств»);

     - отрицательный денежный поток,  характеризующий совокупность выплат  денежных средств предприятием  в процессе осуществления всех  видов его хозяйственных операций (в качестве аналога этого термина  используется термин «отток денежных  средств»).

     4. По методу исчисления объема  выделяют следующие виды денежных  потоков предприятия:

     - валовой денежный поток. 

     - чистый денежный поток. 

     5. По уровню достаточности объема  выделяют следующие виды денежных  потоков предприятия:

     - избыточный денежный поток. 

     - дефицитный денежный поток. 

     6. По методу оценки во времени выделяют виды денежного потока:

     - настоящий денежный поток. 

     - будущий денежный поток. 

     7. По непрерывности формирования  в рассматриваемом периоде различают  следующие виды денежных потоков  предприятия:

     - регулярный денежный поток. 

     - дискретный денежный поток. 

     8. По стабильности временных интервалов  формирования регулярные денежные  потоки характеризуются следующими  видами:

     - регулярный денежный поток с  равномерными Временными интервалами в рамках рассматриваемого периода.

     - регулярный денежный поток с  неравномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Виды  бюджетов предприятия, принципы их классификации.

 

          Бюджет предприятия - денежные доходы и расходы, запланированные и расписанные на определенный период для достижения поставленной производственно-хозяйственной цели. 

     Бюджеты разрабатываются как в целом  для организации (сводный бюджет), так и для ее структурных подразделений  или отдельных функций деятельности (частные бюджеты). Главный бюджет представляет собой скоординированный  по всем подразделениям или функциям деятельности план работы для организации  в целом. В результате его составления  создаются:

1. план прибылей и убытков;
2. прогноз денежных потоков;
3. прогнозный бухгалтерский баланс (отчет о финансовом положении).

     Главный бюджет организации состоит из двух основных бюджетов — операционного  и финансового.  

     Операционный  бюджет 

     В операционном бюджете хозяйственная деятельность организации отражается через систему специальных технико-экономических показателей, характеризующих отдельные стороны и стадии производственно-хозяйственной деятельности. Конечной целью операционного бюджета является составление сводного плана прибылей и убытков. При его формировании используются бюджеты:

1. продаж;
2. производства;
3. закупки и использования материальных запасов;
4. трудовых затрат;
5. общепроизводственных (накладных) расходов;
6. административно-управленческих расходов;
7. коммерческих расходов.

 

     Финансовый  бюджет 

     Важной  составной частью главного (сводного) бюджета организации является финансовый бюджет (план). В наиболее общем виде он представляет собой баланс доходов и расходов организации. В нем количественные оценки доходов и расходов, приводимые в операционном бюджете, трансформируются в денежные. Его основной целью является отражение предполагаемых источников поступления финансовых средств и направлений их использования.

     Каждая  доходная и расходная статья бюджета  может детализироваться до различных  уровней (товарно-материальной ценности, услуги, договора, проекта и других бюджетных элементов) с учетом специфики  производственно-сбытовой деятельности и на основе экономической обоснованности и целесообразности.

     Бюджет  доходов и расходов позволяет  оценить эффективность хозяйственной  деятельности, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, установить лимиты расходов.

     С помощью финансового бюджета (плана) можно получить информацию о таких  показателях, как:

1. объем продаж и общая прибыль;
2. себестоимость продаж;
3. процентное отношение доходов и расходов;
4. общий объем инвестиций;
5. использование собственных и заемных средств;
6. срок окупаемости вложений и др.

     В состав финансового бюджета входят бюджеты инвестиций и денежных средств, а также прогнозный бухгалтерский баланс (отчет о финансовом положении).

     В бюджете инвестиций (капитальных  затрат) определяются источники инвестиционных ресурсов и направления предполагаемых капитальных вложений.

     Бюджет  денежных средств (прогноз денежных потоков) представляет собой план поступления  денежных средств и (платежей на будущий  период. С его помощью прогнозируются конечные остатки на счетах денежных средств, необходимых для составления  прогнозного бухгалтерского баланса, а также выявляются периоды излишка  финансовых ресурсов или их нехватки.