Анализ и оценка финансово-экономической деятельности предприятия

Все показатели сравнительного баланса можно разбить  на три группы:

Показатели  структуры баланса;

Показатели  динамики баланса;

Показатели  структурной динамики баланса.

Для общей  оценки финансового состояния предприятия  следует сгруппировать статьи баланса  в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного  баланса осуществляется анализ структуры  имущества предприятия..

Активы  предприятия состоят из внеоборотных и оборотных активов. Поэтому  наиболее общую структуру активов  характеризует коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов, рассчитываемый по формуле

kо/в = оборотные активы / внеоборотные активы (1)

Значение  данного показателя в большей  степени обусловлено кругооборотом  средств анализируемой организации. Предварительный анализ структуры  активов проводится на основе данных таблицы, в которой представлены абсолютные величины по видам активов, их удельные веса в общей величине активов, изменения абсолютных величин  и удельных весов, значения и изменения  коэффициента соотношения оборотных  и внеоборотных активов за отчетный период.

Пассивы организации (т.е. источники финансирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств, краткосрочных  заемных средств и кредиторской задолженности. Обобщенно источники  средств можно поделить на собственные  и заемные. Структуру пассивов характеризуют  коэффициент автономии, равный доле собственных средств в общей  величине источников средств предприятия

kа = реальный собственный капитал / общая величина источников средств организации, (1.2)

и коэффициент  соотношения заемных и собственных  средств, вычисляемый по формуле 

kз/с = (скорректированные долгосрочные пассивы + скорректированные краткосрочные пассивы) / реальный собственный капитал, (1.3)

При расчете  данных коэффициентов следует брать  реальный собственный капитал или  чистые активы.

Так же вычисляются коэффициент накопления собственного капитала:

kн = (резервный капитал + фонд накопления + нераспределенная прибыль – убытки) / реальный собственный капитал, (1.4)

показывающий  долю источников собственных средств, направляемых на развитие основной деятельности.

Коэффициент использования собственного капитала на социальные цели

kс.ц. = (фонд социальной сферы + фонд потребления) / реальный собственный капитал, (1.5)

отражает  отвлечение собственного капитала из основной деятельности в социальную сферу.

Учитывая, что долгосрочные кредиты и займы  способствуют финансовой устойчивости организации, полезно наряду с коэффициентом  соотношения заемных и собственных  средств рассматривать также  коэффициент соотношения краткосрочных  пассивов и перманентного капитала, вычисляемый по формуле:

kк.п/п.к = скорректированные краткосрочные пассивы / (реальный собственный капитал + скорректированные долгосрочные пассивы), (1.6 )

Отношение заемных и собственных средств  может превышать единицу при  условии, что отношение краткосрочных  пассивов и перманентного капитала не превышает единицы.

 

II. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

2.1 Краткая характеристика  Акционерного Общества «СтройКа»

 

АО «СтройКа»  организовано в 1994 году и специализируется на выпуске корпусной и мягкой мебели.

Предприятие расположено в промышленной зоне г. Саратов и занимает площадь 0,5 га, где находятся:

здание  управления;

материальный  склад и склад готовой продукции;

производственное  здание с рабочим и силовым  оборудованием;

гараж.

Для производства продукции предприятие использует в основном сырье и материалы  отечественных производителей, и  лишь некоторые виды фурнитуры завозятся  из Италии.

Выпускаемые изделия реализуются в основном в пределах области через торговые точки по договорам большими партиями. Предприятие имеет долгосрочные партнерские отношения с клиентами.

Для того чтобы успешно конкурировать  на современном мебельном рынке  сбыта на предприятии ведется  постоянная и целенаправленная работа по улучшению потребительских свойств  выпускаемых изделий – используются современные дизайнерские разработки, новые прогрессивные виды материалов, импортная фурнитура, раскладки  из МДФ.

Участие в выставках мебели помогает пропагандировать продукцию в мебельном мире, выпуск буклетов, рекламных щитов и другой рекламной продукции позволяет  предприятию находить новых клиентов, наращивать объемы производства и продаж.

Ассортимент производимой продукции в настоящее  время широк и разнообразен, он рассчитан на потребителя с разным уровнем достатка, реализуется в  пределах области в другие регионы.

Предприятие выпускает:

диваны  угловые, двух-, трех- и четырехместные;

кресла  для отдыха и кресла-кровати;

пуфики  и угловые банкетки;

мебель  для спальни.

В результате проводимой работы предприятию удалось  в 2010 году увеличить объем производства и продаж по сравнению с предыдущим годом в полтора раза. Это положительно повлияло на финансовое состояние предприятия, его экономические показатели и кадровую стабильность.

Приоритетным  направлением своей деятельности руководство  предприятия считает повышение  качества выпускаемой продукции, улучшение  ее дизайна, применение современных  материалов и технологий.

Оснащение производства современным оборудованием  и инструментом является главным  условием увеличения выпуска продукции, улучшения ее потребительских свойств, повышения финансовой устойчивости предприятия и успешная конкуренция  в мебельном бизнесе.

Поэтому очень важно проанализировать эффективность  использования имеющихся основных фондов и наметить конкретные мероприятия  по улучшению экономических характеристик  предприятия в этом направлении.

Производственная  структура предприятия

(схема  Приложение №2.)

Цех по производству мягкой мебели

Участок №1 по производству мебельных заготовок из пиломатериала, фанеры и древесно-волокнистых плит;

Участок №2 по раскрою  настилочного материала, обивочных  тканей и пошива мебельных чехлов;

Участок №3 – обойка, сборка и упаковка мягкой мебели.

Цех по производству корпусной мебели

Участок №1 раскроя ламинированных плит;

Участок №2 сверлильно –  присадочный;

Участок №3 сборки и упаковки корпусной мебели.

Вспомогательные службы

Автотранспортный участок  занимается внешними и внутренними перевозками грузов, а именно:

доставкой сырья и  материалов на материальный склад предприятия  и внутризаводским перемещением грузов со склада к производственным участкам;

доставкой готовой продукции  из цеха на склад и от склада до потребителя.

Управленческая структура  предприятия(схема Приложение №2.1.)

Экспертная группа –  состоит из главных менеджеров предприятия, которая определяет техническую, финансовую и перспективную политику развития производства и сбыта продукции;

Технический отдел – обеспечение производства конструкторской, технологической и нормативной документацией;

Планово-производственный отдел – выдача плановых заданий, определение потребности в сырье и материалах, расчет цен и себестоимости продукции;

Бухгалтерия – ведет всю необходимую документацию по учету производимых затрат, отчетность перед налоговой инспекцией, расчеты с поставщиками и потребителями, расчеты с работниками предприятия;

Снабженческо-сбытовой отдел – отвечает за бесперебойное обеспечение производства материальными ресурсами и инструментом, а также за отгрузку готовой продукции потребителям.

 

 

2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия по основным ТЭП за 2010-2012 гг.

 

Таблица 2.1

Основные  показатели деятельности предприятия

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Изменения
				Абсолют., +/-		Темп прироста, %
				09/08г.	09/07г.	09/08г.	09/07г.
1.Объем товарной продукции, тыс.руб.	90825	115347	138962	+23615	+48137	20,5	53
2.Объем реализованной продукции,  тыс.руб.	87957	114761	140118	+25357	+52161	22,1	59,3
3. Среднесписочная численность  всего, в т.ч. чел. -рабочих	269   236	296   261	311   278	+5   +17	+42   +42	5,1   6,5	15,5   17,8
4.Производительность труда, тыс.руб.	337,0	389,8	446,4	+56,6	+109,4	14,5	32,5
5.Фонд оплаты труда, тыс.руб.	6247	7909	9469	+1560	+3222	19,7	51,7
6.Среднегодовая зарплата на  одного работающего, тыс.руб., в  т.ч.  - рабочего	23,2     19,1	26,7     22,9	30,4     28,1	+3,7     +5,2	+7,2     +9	13,9     22,7	31,3     47,1
7.Себестоимость товарной продукции,  тыс.руб.	82832	101851	117423	+15572	+34,586	15,3	41,8
8.Затраты на 1 рубль товарной  продукции, руб.	0,91	0,88	0,85	-0,03	-0,06	-3,4	-7,4
9.Прибыль балансовая, тыс.руб.	9724	13756	20677	+6921	+10953	50,3	112
10.Общая рентабельность, %	14,3	19,3	26,9	+7,6	+12,6

Таблица 2.2 Динамика основных ТЭП работы предприятия в сопоставимых ценах

 

Наименование  показателей	Значение показателей			Темп. Роста, %
	2010г.	2011г.	2012г.	08/07	09/08
Товарная  продукция, тыс.руб.	110891	121923	138962	9,9	14
Реализованная продукция, тыс.руб.	107390	120386	140118	8,6	16,4
Себестоимость ТП, тыс.руб.	97266	104562	117423	7,5	12,3

 

Данные, представленные в табл. 2.1 и 2.2, характеризуют  общие результаты и эффективность  производственно-хозяйственной деятельности акционерного общества за последние  три года и служат основой для  проведения комплексного экономического анализа.

Комплексный анализ производственно-хозяйственной  деятельности АО за последние три  года производится с целью выявления  динамики основных технико-экономических  показателей.

Анализ  проводится на основании данных годовых  балансов предприятия.

Для анализа  составляются аналитические таблицы, в которых рассчитываются темпы  роста технико-экономических показателей.

Темпы роста  производства продукции определяются отношением данного уровня производства продукции к уровню базового периода.

Рассмотрим  технико-экономические показатели в динамике за три года работы предприятия, принимая за базу 2010г.

Темпы роста  к базисному году характеризуют  непрерывную линию развития, они  показывают насколько производство продукции в данном периоде возросло по сравнению с периодом, принимаемым  за базу.

Показатели  темпов роста отражают не только направление  развития, но и измеряют интенсивность  развития промышленного производства.

За анализируемый  период (2010-2012г.г.) наблюдается тенденция роста показателей товарной и реализованной продукции. Так выпуск товарной продукции возрос с 90825 тыс. руб. до 138962 тыс. руб. в действующих ценах в 1,5 раза. Выручка от реализации товарной продукции в действующих ценах без учета НДС увеличилась с 87957тыс.руб. в 2010 году до 140118 тыс. руб. в 2012 году. Сравнивая значение этих показателей в сопоставимых ценах, следует отметить, что реальный рост товарной и реализованной продукции за рассматриваемый период соответственно составил 25,3% и 26,4%. Это положительное явление связано с систематической работой отдела маркетинга по изучению покупательского спроса населения и заинтересованных организаций. Кроме того, на увеличение объемов реализации товарной продукции повлияло постоянное обновление ассортимента изготавливаемой продукции, а также улучшение качества и дизайна предлагаемых для продажи изделий.