Анализ финансового состояния предприятия

     Как видно за отчетный период наблюдается  увеличение объемов производства и продаж. Оно составило 13800 тысяч рублей или 15,58 %. В то же время следует отметить, что уровень роста валовой прибыли составил 13,42 %. Отставание темпов роста  этого показателя по сравнению с ростом объемов продаж объясняется тем, что себестоимость продукции, которая определена как прямые затраты, растет более быстрыми темпами. По этой группе расходов произошло увеличение на 8927 тысяч рублей, или 17,08 %. Как показывает сравнительный анализ, этот показатель на 1,5 пункта выше темпов роста объема продаж.

     В отношении расходов на продажу (коммерческих расходов) следует отметить, что эти затраты также увеличились на 15,38 %. Это связано с тем, что предприятие вынуждено вкладывать значительные суммы денежных средств  в  рекламную  компанию,  поскольку  конкуренция  в  этой   области деятельности значительна.

     Затраты  по статье «Управленческие расходы» также несколько увеличились, однако это увеличение в абсолютном значении составило всего 386 тысяч рублей или 3,91 %.

     Имущественный потенциал организации увеличился с 16026 тысяч рублей до 19636 тысяч рублей или на 22,53 %. Увеличение произошло как по группе основного капитала, так и оборотного. Причем, оборотный капитал растет более высокими темпами, чем основной. Основная цель и задача развития предприятия – обеспечение финансово-экономической стабильности работы этого предприятия. Деятельность общества направлена на укрепление своих позиций на рынке сбыта.⁶ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Глава II. Анализ финансового  состояния предприятия (общий, вертикальный и горизонтальный анализ баланса предприятия).

      2.1 Необходимость оценки  финансового состояния  предприятия.

      Экономика Российской Федерации продолжает находиться в состоянии неустойчивого равновесия. Существенным затруднением в активизации антикризисной деятельности является отсутствие оперативной информации обобщающего характера для того, чтобы предприниматели могли уверенно вести свою работу.

      Статистические  и финансовые органы  в настоящее  время прекратили публикацию сводных балансов предприятий и организаций. Однако финансовая стабильность практически невозможна без системы информационного  изучения финансово-банковской сферы, без внедрения принципа «открытости информации».

      Кроме того, в нашей достаточно  непредсказуемой  хозяйственной обстановке нужна не только достоверная оперативная информация, но и надежный диагностический анализ, который  позволяет вскрывать глубокие и внешне не невидимые причины кризисной ситуации, а также проводить оценку надежности партнера. В данном случае под надежностью партнера понимается его успешная финансовая деятельность  и устойчивое финансовое состояние.

      Финансовая  деятельность предприятия является частью хозяйственной

деятельности  и включает в себя все денежные отношения, связанные  с производством  и реализацией продукции.

      В свою очередь финансовое состояние  представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, движение и использование финансовых ресурсов предприятия. Обеспеченность финансовыми ресурсами, определяющая финансовое состояние, зависит от правильной организации работы предприятия.⁷

      И экономическое поведение хозяйствующего субъекта  при рыночных отношениях основано на добровольно выбираемой, на свой страх и риск реализуемой индивидуальной деловой программы  в рамках тех возможностей, которые вытекают из законодательных актов.

      В экономической борьбе с конкурентами за покупателя предприятие вынуждено продавать свою продукцию в кредит (с риском не возврата денежных сумм в срок), при наличии временно свободных денежных средств размещать их в виде депозитных вкладов или ценных бумаг и т.д.

      Практически все совершаемые хозяйственные  операции направлены на то, чтобы в будущем извлечь определенную выгоду. При этом абсолютная сумма и время получения ожидаемого дохода в момент принятия решения могут и не сбыться.

      Анализ  финансового состояния – непременный  элемент как финансового менеджмента  на предприятии, так и его экономических отношений с партнёрами.

      Цели  финансового анализа:

- выявление  изменений показателей финансового  состояния;

- определение  факторов, влияющих на финансовое  состояние;

- оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;

- оценка  финансового положения на определённую  дату;

- определение  тенденций изменения финансового  состояния предприятия.

        Комплексный анализ финансового состояния позволяет дать оценку текущей платёжеспособности предприятия и её деятельности в долгосрочном аспекте. Это позволяет собственникам, кредиторам и инвесторам, а также другим пользователям бухгалтерской информации правильно оценить имеющийся потенциал предприятия.

        Информационной базой для проведения  анализа служит бухгалтерская  отчётность предприятия и данные  внутрихозяйственного учёта и  анализа.⁸  

2.2 Анализ финансового  состояния предприятия  (общий, вертикальный  и горизонтальный анализ).

      Этот  вид финансового анализа предназначен для выявления общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонения за отчётный период.

      Анализ  начинается с определения по данным бухгалтерского баланса значения следующих основных финансовых показателей:

- стоимость  имущества предприятия – выражается  величиной показателя итога бухгалтерского  баланса; (строка 300 или 700)

- стоимость  внеоборотных средств – выражается  итоговой строкой раздела I бухгалтерского баланса; (строка 190)

- величина  оборотных активов – выражается  итоговой строкой раздела II баланса; (строка 290)

- величина  собственных оборотных активов  – выражается итоговой строкой  раздела III баланса; (строка 490)

- величина заёмных средств – выражается суммой показателей баланса, отражающих долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы (строка 590+690).⁹

      Размещение  и использование средств отражено в актив средства в актив предприятия  группируют по двум разделам.

        В первом разделе отражаются  внеоборотные активы: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершённое строительство.

      Во  втором разделе приводится информация по оборотным активам, к которым относят запасы сырья и материалов, готовки продукции, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.

        Правильное размещение средств  между оборотными и внеоборотными  активами имеет большое значение  для повышения эффективности  деятельности предприятия.

      Если  предприятие создаёт значительные оборотные средства и не уделяет внимания развитию производственной базы, то это приводит к тому, что предприятие не перерабатывает все запасы сырья и материалов, а это приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств и ухудшению финансового состояния предприятия.

      Если  же предприятие совершенствует и  расширяет производственную базу при  недостаточном уровне оборотных  средств, то производственные мощности используются не полностью, снижается  эффективность и ухудшается финансовое состояние предприятия.¹⁰

      Недостаток запасов может привести к сокращению производства продукции и уменьшению суммы прибыли.¹¹

      Анализ  финансового состояния начинается с оценки имущественного состояния  предприятия. Информация, представленная в абсолютных величинах, не всегда позволяет  точно определить динамику показателей, и недостаточна для обоснования решений. Поэтому наряду с абсолютными величинами при анализе используются различные методики оценки относительных показателей.

        К основным методам чтения  финансовых отчётов можно отнести: 

-горизонтальный анализ;

- вертикальный  анализ и др.

      Цель  горизонтального и вертикального  анализа финансовой отчётности состоит  в том, чтобы немедленно представить  изменения, происшедшие в основных статьях баланса и помочь менеджерам предприятия принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

      Горизонтальный  анализ заключается в сопоставлении  финансовых данных в относительном  и абсолютном виде с тем, чтобы  сделать определённые выводы.

      Технология  анализа достаточно проста, последовательно во второй и третьей колонке помещают данные по основным статьям баланса на начало и конец года. Затем в четвёртой колонке вычисляется абсолютное отклонение значения каждой статьи баланса. В последней колонке определяется относительное изменение в % каждой строки.¹²

      Составим  таблицу 3 о составе и структуре имущества предприятия.