Анализ финансового состояния на предприятии

Финансовое планирование подразделяется на перспективное, текущее (годовое) и оперативное. Перспективное, охватывающее период до трех лет (может меняться в зависимости oт экономической стабильности, возможностей прогнозирования), определяет важнейшие показатели, пропорции, темпы расширенного воспроизводства. Оно включает разработку финансовой стратегии и прогнозирование финансовой деятельности.

Финансовая стратегия  включает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и  выбор эффективных способов их достижения. Цели финансовой стратегии должны быть подчинены общей стратегии развития и направлены на максимизацию рыночной стоимости предприятия.

Период реализации стратегии зависит от ряда факторов, к основным из которых относятся динамика макроэкономических процессов, тенденции развития отечественного и мировых финансовых рынков, отраслевая принадлежность и специфика производственной деятельности предприятия, факторы риска.

В соответствии с финансовой стратегией определяется финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговому, амортизационному, дивидендному, эмиссионному и т. д. 

1.3 Основные направления  разработки финансовой  политики на предприятии 

К основным направлениям разработки финансовой политики предприятия  относятся:

- анализ финансово-экономического  состояния предприятия;

- разработка  учетной и налоговой политики;

- выработка кредитной  политики предприятия;

- управление  оборотными средствами, кредиторской  и дебиторской задолженностью;

- управление  издержками, включая выбор амортизационной политики.

Значение анализа  финансово-экономического состояния  предприятия трудно переоценить, поскольку  именно он является той базой, на которой  строится разработка финансовой политики предприятия. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой бухгалтерской  отчетности. Предварительный анализ осуществляется перед составлением бухгалтерской и финансовой отчетности, когда еще имеется возможность  изменить ряд статей баланса, а также  для составления пояснительной  записки к годовому отчету. На основе данных итогового анализа финансово-экономического состояния осуществляется выработка  почти всех направлений финансовой политики предприятия, и от того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области финансовой политики.

.

В то же время  следует постоянно повышать квалификацию работников, ответственных за принятие управленческих решений как в  области финансового планирования и формирования бюджетов предприятия  и его структурных подразделений, так и в других областях деятельности предприятия. При этом основное внимание следует уделить не столько методам  финансового анализа, сколько способам анализа его результатов и  методам выработки управленческого решения.

Основными компонентами финансово-экономического анализа  деятельности предприятия являются:

- анализ бухгалтерской  отчетности;

- горизонтальный  анализ;

- вертикальный  анализ;

- трендовый анализ;

- расчет финансовых коэффициентов.

Анализ бухгалтерской  отчетности представляет собой изучение абсолютных показателей, представленных в бухгалтерской отчетности.

В процессе анализа  бухгалтерской отчетности определяются состав имущества предприятия, его  финансовые вложения, источники формирования собственного капитала, оцениваются  связи с поставщиками и покупателями, определяются размер и источники  заемных средств, оцениваются объем  выручки от реализации и размер прибыли.

При этом следует  сравнить фактические показатели отчетности с плановыми (сметными) и установить причины их несоответствия.

Горизонтальный  анализ состоит в сравнении показателей  бухгалтерской отчетности с показателями предыдущих периодов.

Наиболее распространенными  методами горизонтального анализа  являются:

- простое сравнение  статей отчетности и анализ  их резких изменений;

- анализ изменений  статей отчетности в сравнении  с изменениями других статей. При этом особое внимание следует  уделять случаям, когда изменение  одного показателя по экономической  природе не соответствует изменению  другого показателя.

Вертикальный  анализ проводится в целях выявления  удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода.

Трендовый анализ основан на расчете относительных  отклонений показателей отчетности за ряд лет от уровня базисного  года.

При проведении анализа следует учитывать различные  факторы, такие как эффективность  применяемых методов планирования, достоверность бухгалтерской отчетности, использование различных методов  учета (учетной политики), уровень  диверсификации деятельности других предприятий, статичность используемых коэффициентов.

Показатели, рекомендуемые  для аналитической работы (для  разработки финансовой политики особое значение имеет выбор системы  показателей, поскольку они являются основой для оценки деятельности предприятия внешними пользователями отчетности, такими как инвесторы, акционеры  и кредиторы:

- общий коэффициент  покрытия;

- коэффициент  срочной ликвидности;

- коэффициент  ликвидности при мобилизации  средств;

- соотношение  заемных и собственных средств;

- коэффициент  обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент  маневренности собственных оборотных  средств;

- рентабельность  чистых активов по чистой прибыли

- рентабельность  реализованной продукции;

- коэффициент  оборачиваемости оборотного капитала;

- коэффициент  оборачиваемости собственного капитала. 

.

Информационной  базой для проведения углубленного финансового анализа служит бухгалтерский  баланс, отчет о прибылях и убытках  и некоторые формы бухгалтерского учета предприятия.

Разработка учетной  политики как системы методов  и приемов ведения бухгалтерского учета обязательного для всех предприятий в соответствии с  Положением по бухгалтерскому учету “Учетная политика предприятия” (ПБУ 1/94), утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 1994 г. № 100 “Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Учетная политика предприятия” (зарегистрировано в Минюсте России 8 августа 1994 г., рег. № 658).

В связи с  этим целесообразно на основании  проведенного анализа финансово-экономического состояния просчитать варианты тех  или иных положений учетной политики, поскольку от принятых в этой части  решений напрямую зависит количество и суммы перечисляемых налогов  в бюджет и внебюджетные фонды, структуры  баланса, значения ряда ключевых финансово-экономических показателей.

При определении  учетной политики у предприятия  существует выбор, который касается, главным образом, методов списания сырья и материалов производства, вариантов списания малоценных и  быстроизнашивающихся предметов, методов  оценки незавершенного производства, возможности применения ускоренной амортизации, варианты формирования ремонтных  и страховых фондов и т.д.

Наибольший эффект оптимизации учетной политики дает на этапе маркетинговых исследований конкретных видов продукции, планирование новых производств и участков, технологических схем и создание новых структур.

В целях выработки  кредитной политики предприятия  рекомендуется провести анализ структуры  пассива баланса и уровень  соотношения собственных и заемных  средств.

На основании  этих данных предприятие решает вопрос о достаточности собственных  оборотных средств либо об их недостатке. В последнем случае принимается решение о привлечении заемных средств, просчитывается эффективность различных вариантов.

В отдельных  случаях предприятию целесообразно  брать кредиты и при достаточности  собственных средств, так как  рентабельность собственного капитала повышается в результате того, что  эффект вложения средств может быть значительно выше, чем процентная ставка.

Принимая решение  о привлечении заемных средств, предприятию целесообразно составить  план их возврата, рассчитать за период кредита процентную ставку и определить суммы процентов по данному кредитному договору, а также источники их выплаты с учетом порядка и  условий налогообложения прибыли. Следует также учитывать порядок  налогообложения курсовых разниц в том случае, если кредит взят в валюте.

Управление оборотными средствами (денежными средствами), дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью, начислениями и другими  средствами краткосрочного финансирования (кроме производственных запасов), а  также решение вопросов по этим проблемам  требует значительного количества времени, и на этом направлении наиболее ярко проявляется основная проблема управления финансами: выбор между  рентабельностью и вероятностью неплатежеспособности (стоимость активов  предприятия становится меньше его  кредиторской задолженности).

Большую роль при  формировании финансовой политики предприятия  играет выбор амортизационной политики. Предприятие может применить  метод ускоренной амортизации, увеличивая тем самым издержки, произвести переоценку основных фондов с учетом рыночной стоимости либо по рекомендуемым  коэффициентам, что опять повлияет на издержки производства, на сумму  налога на имущества, а, следовательно, на уровне внереализационных расходов. Кроме того, сумма амортизации влияет и на налогооблагаемую прибыль предприятия.

Информационной  базой для расчетов по определению затрат и разработке амортизационной политики является бухгалтерские группировочные ведомости по учету затрат, журналы-ордера, отчеты структурных подразделений

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 Анализ существующей  финансовой политики на предприятии «ООО РегионСтройСервис» 

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО      «РегионСтройСервис» 
 

Название  предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «РегионСтройСервис»

Адрес предприятия: Россия, свердловская область, город Нижний Тагил, ул. Свердлова, д. 17

Почтовый  индекс: 620000

тел./факс:(83435)-463694

Руководитель  предприятия: Плотников Анатолий Владимирович  
Банковские реквизиты:

ИНН-006623042345

КПП-662301001

Р/с

Код по ОКАТО-65476000000

Код по ОКВЭД-45.21

Код по ОКПО-82809576

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью.

Организация ООО «РегионСтройСервис» начала свою деятельность в 2007г.  и специализируется на разных видах ремонтных работ муниципальных учреждений.

За 5 лет  своей работы строительная компания выполнила множество заказов  на оказание строительных услуг.

Основным  видом экономической деятельности  ООО «РегиоСтройСервис» является:

-Производство  общестроительных работ

Дополнительный  вид экономической деятельности:

-Устройство  покрытий зданий и сооружений 

-Строительство  дорог, аэродромов спортивных  сооружений 

-Строительство  водных сооружений 

-Производство  прочих строительных работ

-Производство  электромонтажных работ

-Производство  столярных и плотничных работ