Учет наличных денежных средств и оценка платежеспособности финансовой устойчивости ООО «Снежный человек»

Проведем анализ рентабельности способом цепной подстановки

R0 = П0/З0 = Vрп0 – (Ц0 – В0) – А0 / Vрп0 * В0 + А0

R0 = 12 050 * (4,1 – 1,9) – 7 500 / 12 050 * 1,9 + 7 500 =  19 010/ 30 395 = 0,6254 или 62,54 %

Rусл1 = Пусл1 / Зусл1 = 7 500 * (4,1 – 1,9) – 7 500 / 7 500 * 1,9 + 7 500 =  9000 / 21 750 = 0,4138 или 41,38%

Rусл2 = Пусл 2 / Зусл2 = 7500 * (4,5 – 1,9) – 7500 / 7500 * 1,9 + 7500 = 12 000 / 21 750 = 0,5517 или 55,17%

Rусл3 = Пусл3 / Зусл3 = 7 500 *(4,5 -2,1) – 7 500 / 7500 * 2,1 + 7 500 = 10 500 / 23 250 = 0,4516 или 45,16%

R1 = П1 / З1 = 7 500 * (4,5 – 2,1) – 6 500 / 7 500 * 2,1 + 6500 = 11 500 / 22 250 = 0,5111 или 51,11%

Общее изменение: R1 – R0 = 51,11 – 62,54 = - 11,43%

Проведенные расчеты показывают, что уровень рентабельности в целом снизился  за отчетный период  на 11,43%, в том числе за счет:

      объема реализации продукции

Rусл1 - R0 = 41,38 – 62,54 = -21,16%

      цены реализации единицы продукции

Rусл2 - Rусл1 = 55,17 – 41,38 = 13,79%

      суммы переменных затрат

Rусл3 - Rусл2 = 45,16 –55,17 = - 10,01%

      суммы постоянных затрат

R1 - Rусл3 = 51,11 – 45,16 = 5,95%

Итого: -21,16 + 13,79 – 10,01 + 5,95 = -11,43%

Наиболее значительное изменение рентабельности обусловлено увеличением цены реализации с 4,1 по 4,5 тыс.руб., а так же сокращение постоянных расходов на весь объем выпуска продукции. В связи с уменьшением объема реализации продукции с 12 050 до 7 500 (на 4 550), уровень рентабельности сократился на 21,16%. Отрицательное влияние на уровень рентабельности оказали и увеличивающиеся суммы удельных переменных затрат. Но, поскольку темпы роста цен и сокращения постоянных затрат были выше темпов роста сокращения объемов реализации продукции и увеличение удельных переменных затрат в целом на предприятии отрицательная динамика рентабельности.

3.5.           Анализ прочих доходов и расходов

Размер прибыли в значительной степени зависит от финансовых результатов деятельности несвязанных с реализацией продукции. Это прежде всего следующие доходы:

      Инвестиционные (проценты к получению по облигациям государственным ценным бумагам, депозитам от участия в другой организации, от реализации других средств и иных активов)

      Финансовые (включают выплату процентов по акциям облигациям и за пользование денежными средствами (кредиты и займы))

В процессе анализа изучаются: состав, динамика и структура доходов по каждому виду ценных бумаг.

Таблица 23. Анализ прочих доходов и расходов

Акции.

Доходы по акциям могут изменится за счет:

      Количества акций (К)

      Средней стоимости 1 акции (Р)

      Уровня дивидендной доходности (Кd)

Кd = сумма получения дивидендов / сумма инвестированных средств в данной вид активов

Прибыль по акциям: П = К * Р * Кd

В анализированном периоде доходы от акций увеличились на 250 тыс.руб.

В том числе за счет:

      Количества

∆Пк = ∆К * Р0 * Кd0

∆Пк = 100 * 10 * (950/2500) = 380 тыс.руб.

      Средней стоимости одной акции

∆Пр = К1 * ∆Р * Кd0 – не изменилась

      Уровня дивидендной доходности

∆Пр = К1 * Р1 * ∆Кd

∆Пр = 350 * 10 * (1200/3500 - 950/2500) = - 140 тыс.руб.

­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­Итого: 380 – 140 = 250 тыс. руб.

Облигации.

Доходы по облигациям зависят от:

      Средней стоимости одной облигации

      Количества облигаций

      Среднего уровня процентной ставки (СП)

СП = Сумма полученных процентов / Среднегодовая сумма данного вида активов

Прибыль по облигациям: П = К * Р * СП

В анализируемом периоде процентные доходы от облигаций увеличилась на 300 тыс.руб., в т.ч. за счет:

       Количества

∆Пк = ∆К * Р0 * СП0

∆Пк = 150 * 10 * (800/2500) = 480 тыс.руб.

      Средней ставки облигации

∆Пр = К1 * ∆Р * СП0 – не изменялась

      Среднего уровня процентной ставки

∆Псп = К1 * Р1 * ∆СП

∆Псп = 400 * 10 * (1100/4000 – 800/2500) = - 180 тыс.руб.

Итого: 480 – 180 = 300 тыс.руб.

Депозиты.

Процентный доход по депозитам (Пд) зависит:

      среднегодовой суммы депозитных вкладов (Вд)

      уровня депозитного процента (СПд).

СПд = сумма полученных процентов по депозитам / среднегодовой суммы депозитных вкладов

Прибыль по депозитам: Пд = Вд * СПд

Процентный доход по депозитам в анализируемом периоде возрос на 350 тыс.руб., в т.ч за счет:

   суммы депозитных вкладов

∆Пдвд = ∆Вд * СПд0

∆Пдвд = (3100 – 2500) * (800/2500) = 195 тыс.руб.

      уровня депозитных процентов

∆ПдСПд = Вд1 * ∆СПд

∆ПдСПд = 3100 * (1150/3100 – 800/2500) = 155 тыс.руб.

Итого: 195 + 155  = 350 тыс.руб.

Доходы предприятия а анализируемом периоде возросли от 2 550 до 3 450 тыс.руб., или увеличились на 35,3% (3450*100/2550 – 100).

Общий итог: 250 + 300 + 350 = 900 тыс.руб.

2550 + 900 = 3 450 тыс.руб.

Проанализирую в целом, как предприятие распоряжается акциями, депозитами и  облигациями можно сделать вывод о том, что данная деятельность приносит доход,

общая сумма которого составляет 900 тысяч рублей.